南寧小學預算管理制度一、總則（一）目的為加強南寧小學財務管理，規范學校預算管理行為，提高資金使用效益，保障學校各項工作順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于南寧小學各部門及所屬單位的預算管理活動。（三）預算管理原則1.合法性原則。嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，確保預算編制、執行、調整等工作合法合規。2.完整性原則。學校所有收入和支出應全部納入預算管理，不得在預算之外保留其他收支項目。3.真實性原則。預算編制要以實際情況為依據，數據準確、真實，不得虛報、瞞報。4.統籌兼顧原則。統籌安排各項資金，優先保障重點項目和教育教學工作的需要，合理安排一般項目，促進學校事業協調發展。5.績效導向原則。強化預算績效管理，提高資金使用效益，注重預算執行結果與績效目標的匹配。二、預算管理職責分工（一）學校預算管理委員會1.組成學校成立預算管理委員會，由校長擔任主任，分管財務的副校長擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責（1）審議學校預算管理制度、辦法和流程。（2）審議學校年度預算草案和預算調整方案。（3）協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。（4）監督預算執行情況，對預算執行結果進行考核評價。（二）財務部門1.職責（1）負責預算管理制度的具體實施和解釋。（2）負責收集、匯總各部門預算基礎資料，編制學校年度預算草案和預算調整方案。（3）負責預算的分解、下達和執行監控，定期向預算管理委員會報告預算執行情況。（4）負責預算執行結果的分析和考核評價工作。（三）各部門1.職責（1）負責本部門預算基礎資料的收集、整理和上報。（2）負責編制本部門年度預算草案和預算調整方案，并對預算執行情況負責。（3）嚴格執行經批準的預算，合理安排各項支出，確保預算目標的實現。（4）配合財務部門做好預算執行監控和考核評價工作。三、預算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規、政策和財務規章制度。2.學校事業發展規劃和年度工作計劃。3.上一年度預算執行情況和本年度收支預測。（二）編制內容學校預算包括收入預算和支出預算。1.收入預算收入預算主要包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。各部門應根據收入來源和收入政策，合理預測各項收入。2.支出預算支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。（1）基本支出預算基本支出預算是學校為保障其正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃，包括人員經費和公用經費。人員經費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。（2）項目支出預算項目支出預算是學校為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。項目支出應明確項目名稱、項目內容、項目實施進度、項目資金來源及金額等。（三）編制程序1.準備階段每年[具體時間]前，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容和時間要求等。各部門應按照通知要求，收集、整理本部門預算基礎資料。2.編制階段各部門根據預算編制依據和要求，結合本部門工作實際，編制本部門年度預算草案，并于每年[具體時間]前報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，編制學校年度預算草案。3.審核與調整階段學校預算管理委員會對財務部門編制的年度預算草案進行審議。如預算草案不符合學校事業發展規劃和預算管理要求，應提出修改意見，由財務部門進行調整。經審核通過的年度預算草案報校長辦公會審定后，提交學校教職工代表大會審議通過。（四）編制方法1.收入預算編制財政撥款收入按照財政部門下達的預算控制數編制；事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等根據上一年度收入情況和本年度收入增減因素，結合學校事業發展規劃和工作計劃，采用零基預算法或增量預算法進行編制。2.支出預算編制基本支出預算按照定員定額標準編制。人員經費根據國家有關規定和學校實際情況確定；公用經費按照不同類型學校的公用經費定額標準編制。項目支出預算按照項目管理的要求，采用項目預算法進行編制，明確項目的目標、任務、實施步驟、資金需求等。四、預算執行（一）預算分解與下達學校年度預算經批準后，財務部門應及時將預算分解到各部門，并下達預算控制指標。各部門應根據下達的預算控制指標，進一步細化本部門預算，明確各項支出的責任人，確保預算執行的有效性。（二）預算執行監控1.建立預算執行監控機制財務部門應定期對預算執行情況進行監控，及時掌握預算執行進度和資金使用情況。對預算執行中出現的問題，應及時分析原因，采取有效措施加以解決。2.預算執行分析財務部門應定期編制預算執行情況分析報告，對預算執行情況進行全面分析，包括預算執行進度、收入完成情況、支出結構變化、預算執行差異原因等。通過預算執行分析，為預算調整和加強預算管理提供依據。3.預算執行預警財務部門應根據預算執行情況，設置預算執行預警指標。當預算執行進度或資金使用情況偏離預算控制指標時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調整，確保預算目標的實現。（三）預算調整1.調整條件在預算執行過程中，如遇下列情況之一，可申請預算調整：（1）國家政策發生重大變化，對學校預算執行產生重大影響的。（2）學校事業發展規劃和年度工作計劃進行重大調整，需要對預算進行調整的。（3）因不可抗力因素，導致預算執行發生重大變化的。（4）其他確需調整預算的情況。2.調整程序（1）預算調整申請各部門因上述原因需要調整預算的，應向財務部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響等。（2）預算調整審核財務部門對各部門提交的預算調整申請進行審核，提出審核意見。對涉及金額較大或對學校預算執行有重大影響的預算調整申請，報預算管理委員會審議。（3）預算調整審批經預算管理委員會審議通過的預算調整申請，報校長辦公會審定后，提交學校教職工代表大會審議通過。預算調整方案經批準后，財務部門應及時下達調整后的預算指標，并組織實施。五、預算績效（一）績效目標設定1.在編制預算時，各部門應根據學校事業發展規劃和年度工作計劃，結合預算項目的特點和要求，設定明確、具體、可衡量的績效目標。績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等。2.財務部門對各部門報送的績效目標進行審核，確保績效目標與預算項目緊密相關，符合學校事業發展目標和預算管理要求。（二）績效監控與評價1.績效監控財務部門和各部門應建立績效監控機制，對預算執行過程中的績效目標完成情況進行跟蹤監控。及時發現和解決績效目標執行過程中存在的問題，確保績效目標的順利實現。2.績效評價（1）每年末，財務部門組織開展預算績效評價工作。評價對象為學校年度預算安排的所有項目支出。（2）績效評價應采用科學合理的評價方法，對預算項目的績效目標完成情況、資金使用效益、財務管理狀況等進行全面評價。（3）績效評價結果應形成績效評價報告，作為預算安排、資金分配和改進管理的重要依據。（三）績效結果應用1.將績效評價結果與預算安排掛鉤。對績效評價結果好的項目，在次年預算安排時給予優先考慮；對績效評價結果差的項目，減少或取消次年預算安排。2.將績效評價結果作為各部門和相關責任人考核評價的重要內容。對績效目標完成情況好的部門和個人，給予表彰和獎勵；對未完成績效目標的部門和個人，進行問責。六、預算監督與考核（一）預算監督1.學校內部審計部門應定期對學校預算編制、執行、調整等情況進行審計監督，檢查預算管理制度的執行情況和預算資金的使用效益。2.財務部門應加強對預算執行情況的日常監督，及時發現和糾正預算執行過程中的違規行為。對違反預算管理制度的部門和個人，應按照有關規定進行嚴肅處理。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核內容包括預算執行進度、預算執行準確率、