公司財務會審管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范財務會審工作流程，提高財務信息質量，防范財務風險，確保公司財務活動合法、合規、有效進行，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的財務會審管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：財務會審工作應嚴格遵守國家法律法規、財經紀律以及公司相關制度規定。2.真實性原則：財務會審必須以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總等應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動和相關資料，保證財務會審工作全面、無遺漏。5.及時性原則：按照規定的時間和程序進行財務會審，及時提供準確的財務信息，滿足公司決策和管理需要。二、財務會審組織架構及職責（一）會審領導小組1.組成人員：由公司總經理擔任組長，財務總監擔任副組長，成員包括各部門負責人。2.職責負責審批財務會審計劃和方案。對重大財務事項進行決策和指導。協調解決財務會審過程中出現的重大問題。（二）財務會審小組1.組成人員：由財務部門負責人牽頭，成員包括財務會計、審計人員、相關業務部門代表等。2.職責制定財務會審計劃和具體實施方案。按照規定的程序和方法開展財務會審工作，收集、審查、分析財務資料。對發現的問題進行調查核實，提出整改意見和建議。撰寫財務會審報告，提交會審領導小組審議。（三）各部門職責1.財務部門負責提供完整、準確的財務資料，配合財務會審小組開展工作。對財務會審過程中提出的問題進行解釋和說明，落實整改措施。協助其他部門完善財務管理制度和流程。2.業務部門提供與本部門業務相關的財務資料和數據，配合財務會審工作。對涉及本部門的財務事項進行說明和解釋，協助查明問題原因。根據財務會審意見，改進本部門業務流程和財務管理工作。三、財務會審內容（一）財務報表會審1.審查資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表的編制是否符合會計準則和公司財務制度規定。2.核對報表數據的準確性、完整性，檢查報表之間的勾稽關系是否正確。3.分析財務報表各項指標的變動情況，評估公司財務狀況和經營成果。（二）會計憑證會審1.檢查會計憑證的填制是否規范，包括日期、編號、摘要、科目、金額、附件等要素是否齊全。2.審核會計憑證所反映的經濟業務是否真實、合法，審批手續是否完備。3.查看會計憑證的記賬、復核等簽章是否齊全，傳遞程序是否合規。（三）賬簿會審1.審查總賬、明細賬、日記賬等賬簿的設置是否合理，登記是否及時、準確。2.核對賬簿記錄與會計憑證是否一致，賬賬之間、賬實之間是否相符。3.檢查賬簿的結賬、對賬工作是否規范，是否存在賬賬不符、賬實不符等情況。（四）財務收支會審1.審核各項收入的確認是否符合規定，是否及時足額入賬，有無截留、隱瞞收入等問題。2.審查各項支出的真實性、合法性、合理性，是否符合公司預算和費用控制標準，審批手續是否齊全。3.檢查費用報銷流程是否規范，有無虛報、冒領、超標準報銷等情況。（五）資金管理會審1.審查資金管理制度的執行情況，包括資金收支審批、資金安全管理等。2.核對銀行賬戶余額與銀行對賬單是否一致，檢查資金收付業務是否合規。3.評估資金使用效率，是否存在資金閑置或資金緊張影響公司正常運營的情況。（六）資產管理會審1.審查固定資產、無形資產等資產的購置、驗收、入賬、折舊（攤銷）、處置等環節的管理是否規范。2.盤點實物資產，核對賬實是否相符，檢查資產的使用狀況和維護情況。3.評估資產減值準備的計提是否合理，有無資產流失風險。（七）稅務管理會審1.審查稅務申報、繳納情況，是否按時足額申報繳納稅款，有無稅務風險。2.檢查稅收優惠政策的享受是否符合規定，相關備案手續是否完備。3.評估稅務籌劃方案的合理性和合規性，是否有效降低公司稅負。四、財務會審流程（一）會審準備1.財務會審小組根據公司財務狀況、經營特點和管理需求，制定年度財務會審計劃，明確會審的范圍、內容、時間安排等，并報會審領導小組審批。2.提前通知各部門準備相關財務資料，包括會計憑證、賬簿、報表、合同協議、審批文件等。3.財務會審小組對收集到的資料進行初步整理和分析，熟悉公司財務狀況和業務流程，確定會審重點和方法。（二）現場會審1.財務會審小組進駐各部門，通過查閱資料、實地盤點、詢問訪談等方式開展現場會審工作。2.對發現的問題進行詳細記錄，與相關人員進行溝通核實，要求提供必要的解釋和說明。3.對于重大問題或存在疑問的事項，進行深入調查，收集相關證據，確保問題查明原因。（三）問題匯總與分析1.財務會審小組對現場會審發現的問題進行分類匯總，分析問題產生的原因、影響范圍和嚴重程度。2.針對問題提出初步的整改意見和建議，與相關部門進行溝通協商，達成共識。（四）撰寫會審報告1.財務會審小組根據會審情況撰寫財務會審報告，報告內容包括會審基本情況、發現的問題、問題分析、整改建議等。2.會審報告應數據準確、內容詳實、分析客觀、建議可行，經財務會審小組組長審核后提交會審領導小組審議。（五）會審結果審議與反饋1.會審領導小組召開會議，對財務會審報告進行審議，對重大問題進行決策。2.將審議通過的會審報告反饋給各部門，要求各部門按照整改意見和建議制定整改計劃，明確整改措施、責任人和整改期限。3.財務部門負責跟蹤整改落實情況，定期向會審領導小組匯報整改進展。（六）整改跟蹤與復查1.各部門按照整改計劃認真組織實施整改工作，確保問題得到有效解決。2.財務會審小組對整改情況進行跟蹤檢查，對整改不到位的部門下達整改通知書，要求限期整改。3.整改完成后，財務會審小組對整改情況進行復查，形成復查報告，提交會審領導小組。五、財務會審頻率（一）年度會審每年末組織一次全面的財務會審，對公司全年財務狀況進行綜合審查，形成年度財務會審報告。（二）專項會審根據公司經營管理需要，不定期開展專項財務會審，如重大項目財務審計、財務收支專項檢查等。（三）日常會審財務部門內部定期對財務憑證、賬簿等進行自查自糾，及時發現和解決日常財務工作中存在的問題。六、財務會審檔案管理（一）檔案收集財務會審過程中形成的各類資料，包括會審計劃、實施方案、工作底稿、會審報告、整改資料等，由財務會審小組負責收集整理。（二）檔案整理按照檔案管理的要求，對收集到的資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規范性。（三）檔案保管設立專門的財務會審檔案保管場所，配備必要的保管設備，對檔案資料進行妥善保管。檔案保管期限按照國家法律法規和公司相關規定執行。（四）檔案查閱因工作需要查閱財務會審檔案的，需填寫檔案查閱申請表，經相關負責人批準后，在指定地點查閱，并做好查閱記錄。查閱人員不得擅自復印、涂改、損毀檔案資料。七、財務會審工作紀律（一）遵守職業道德參與財務會審的人員應遵守職業道德規范，誠實守信、客觀公正、保守秘密。（二）保持獨立性財務會審人員應獨立開展工作，不受其他部門或個人的干擾和影響，確保會審結果真實、可靠。（三）嚴格遵守程序嚴格