醫院預算控制管理制度一、總則（一）目的為加強醫院預算管理，強化預算的約束和控制作用，提高醫院資金使用效益，保障醫院各項事業健康、可持續發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫院內部各部門、科室及下屬分支機構的預算編制、執行、調整、分析和考核等預算管理活動。（三）預算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，確保預算編制、執行和調整符合規定。2.全面性原則：涵蓋醫院所有收入和支出，包括業務活動、科研教學、行政管理等各個方面，實現全方位、全過程預算管理。3.科學性原則：運用科學的方法和合理的依據進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預算一經確定，必須嚴格執行，不得隨意調整，確保預算的嚴肅性和權威性。5.績效性原則：以提高資金使用效益為核心，強化預算績效管理，將績效目標貫穿于預算管理全過程。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由醫院領導班子成員、財務部門負責人、各職能科室負責人等組成，醫院院長擔任主任。2.職責審議醫院預算管理制度、辦法和流程。組織制定醫院年度預算編制方案，確定預算編制原則、方法和主要指標。審查、平衡各部門預算草案，提出調整意見和建議。審議年度預算調整方案，對預算調整事項進行決策。監督預算執行情況，協調解決預算執行中的重大問題。定期對預算執行情況進行分析和評價，提出改進措施和建議。（二）財務部門1.職責負責預算管理制度的具體組織實施和日常工作。收集、匯總各部門預算基礎資料，提出預算編制的初步方案。對各部門預算草案進行審核、匯總，編制醫院年度預算草案。負責預算指標的下達、分解和執行監控，定期向預算管理委員會匯報預算執行情況。分析預算執行差異原因，提出預算調整建議，參與預算調整方案的編制和執行。組織開展預算績效評價工作，撰寫績效評價報告。（三）各部門、科室1.職責負責本部門、科室預算的編制、執行和分析，按時向財務部門報送預算基礎資料和執行情況報告。嚴格執行經批準的預算，對預算執行過程中出現的問題及時反饋并提出解決方案。根據實際工作需要和政策變化，提出預算調整申請，并提供相關依據和說明。三、預算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規、政策規定和財務制度。2.醫院發展戰略、年度工作計劃和目標。3.上年度預算執行情況和本年度預算預計執行條件。4.醫療市場需求、物價變動等因素。（二）編制內容1.收入預算：包括醫療收入、財政補助收入、科教項目收入、其他收入等。醫療收入應根據醫院業務量預測、收費標準等因素進行編制；財政補助收入按照財政部門核定的預算數編制；科教項目收入根據科研教學計劃和相關經費來源編制；其他收入根據實際情況合理預計。2.支出預算人員經費：包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等，根據人員編制、工資政策和社保規定編制。公用經費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費等，按照相關標準和實際工作需要編制。專用材料及設備購置費用：根據醫療業務需求、設備更新計劃和物資儲備情況編制，明確購置項目、數量、金額等。修繕費：根據醫院房屋建筑物、基礎設施等修繕計劃編制。其他費用：包括科研經費、教學經費、業務發展費等，根據相關項目計劃和實際需求編制。（三）編制方法1.零基預算法：對于各項支出，不考慮以往年度的支出水平，以零為起點，根據實際需要和可能進行預算編制。2.增量預算法：在基期預算執行情況的基礎上，考慮預算期內業務量變化、政策調整等因素，對基期預算進行適當調整后編制預算。3.滾動預算法：按照“近細遠粗”的原則，逐年滾動編制預算，使預算始終保持一定的前瞻性和連續性。（四）編制流程1.準備階段財務部門制定預算編制工作方案，明確預算編制的原則、方法、時間安排和工作要求。各部門、科室收集、整理本部門預算基礎資料，包括業務計劃、人員情況、資產狀況、收支歷史數據等。2.編制階段各部門、科室根據預算編制依據和方法，結合本部門工作實際，編制本部門預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，提出綜合平衡意見，反饋給各部門、科室進行修改完善。各部門、科室根據財務部門反饋意見，對預算草案進行調整后再次報送財務部門。3.審核與批準階段財務部門將審核后的醫院年度預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行審查、平衡，提出修改意見和建議，形成醫院年度預算方案。醫院年度預算方案經院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。經批準后的預算方案作為醫院預算執行的依據。四、預算執行（一）預算指標分解1.財務部門將經批準的年度預算指標按照部門、科室進行分解，明確各部門、科室的預算責任和控制目標。2.各部門、科室應根據分解后的預算指標，進一步細化到具體項目和責任人，確保預算執行的可操作性。（二）預算執行控制1.各部門、科室嚴格按照預算安排組織收入、控制支出，確保預算執行的嚴肅性。2.財務部門建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和預警，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.對于預算執行過程中的重大事項，如大額資金支出、預算調整等，應按照醫院相關規定履行審批程序。（三）收入管理1.醫院各科室應按照物價政策和收費標準及時、足額組織收入，確保收入預算的完成。2.加強對醫療服務價格執行情況的監督檢查，嚴禁擅自提高或降低收費標準，杜絕亂收費現象。3.建立收入分析制度，定期分析收入結構、增減變動原因等，為預算執行和決策提供依據。（四）支出管理1.嚴格執行國家有關財務規章制度和醫院內部費用開支標準，控制各項支出。2.加強對支出的審批管理，嚴格執行審批程序，確保支出的合理性、合規性。3.建立健全物資采購、驗收、保管、領用等管理制度，加強對物資采購和庫存管理，降低物資采購成本，減少浪費。4.加強對固定資產購置的管理，嚴格按照預算安排和審批程序進行購置，提高固定資產使用效益。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規發生重大變化，導致醫院預算無法執行。2.醫院發展戰略、年度工作計劃發生重大調整，影響預算執行。3.發生不可抗力因素，如自然災害、突發公共衛生事件等，對醫院預算執行造成重大影響。4.預算執行過程中，出現重大差異，且差異原因不可預見、不可控制，影響預算目標實現。（二）調整程序1.各部門、科室根據預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算執行的影響。2.財務部門對各部門、科室的預算調整申請進行審核，提出審核意見，并匯總編制醫院預算調整方案。3.預算調整方案經預算管理委員會審議通過后，報院長辦公會審批。經批準后的預算調整方案作為預算執行的依據。六、預算分析與考核（一）預算分析1.財務部門定期對預算執行情況進行分析，形成預算分析報告。分析報告應包括預算執行情況、差異原因分析、改進措施建議等內容。2.預算分析可采用對比分析、趨勢分析、結構分析等方法，全面、深入地了解預算執行情況，為預算調整和決策提供依據。3.各部門、科室應配合財務部門做好預算分析工作，及時提供相關數據和資料，并對預算執行差異原因進行分析和說明。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門、科室預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算執行率