個稅匯算清繳試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列關(guān)于個人所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）A.所有納稅人都必須辦理匯算清繳B.只有綜合所得年收入超過12萬元的納稅人需要辦理C.符合一定條件的納稅人可以不辦理匯算清繳D.取得經(jīng)營所得的納稅人也要進行綜合所得匯算清繳答案：C2.綜合所得不包括以下哪項（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得答案：C3.專項附加扣除中住房貸款利息扣除期限最長不超過（）個月A.120B.180C.240D.360答案：C4.納稅人辦理2023年度個稅匯算清繳的時間是（）A.2024年1月1日-3月31日B.2024年3月1日-6月30日C.2024年2月1日-5月31日D.2024年4月1日-7月31日答案：B5.勞務(wù)報酬所得以每次收入減除（）的費用后的余額為收入額A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C6.下列在計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時，不可以扣除的項目是（）A.基本減除費用B.三險一金C.個人購買的商業(yè)保險D.專項附加扣除答案：C7.納稅人在境外取得的綜合所得，已在境外繳納的個人所得稅稅額，可以從其應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為（）A.境外所得依照中國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額B.境外實際繳納稅額C.境外所得依照中國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的50%D.境外實際繳納稅額的80%答案：A8.個人所得稅匯算清繳可以通過以下哪種方式辦理（）A.自行辦理B.請任職受雇單位辦理C.委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理D.以上都可以答案：D9.年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過（）萬元的，無需辦理年度匯算。A.6B.8C.10D.12答案：A10.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后（）內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD2.下列關(guān)于綜合所得匯算清繳的表述，正確的有（）A.是對納稅人一個納稅年度內(nèi)綜合所得的收入、扣除等情況進行匯總B.計算全年應(yīng)納稅額，再與已預(yù)繳稅額進行比較C.多退少補D.只針對工資薪金所得進行答案：ABC3.納稅人辦理個稅匯算清繳時，可以選擇的申報地點有（）A.任職受雇單位所在地B.戶籍所在地C.經(jīng)常居住地D.任意稅務(wù)機關(guān)指定地點答案：ABC4.以下哪些情況可能導(dǎo)致需要辦理個稅匯算清繳補稅（）A.多處取得綜合所得，合并后適用稅率提高B.年度中間更換工作單位C.預(yù)扣預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額D.有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時未申報扣除答案：ABCD5.經(jīng)營所得包括（）A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得B.個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得C.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得D.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得答案：ABCD6.計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時，可扣除的項目有（）A.基本減除費用標準每月5000元B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除答案：ABCD7.納稅人可以通過哪些渠道辦理個人所得稅匯算清繳（）A.個人所得稅APPB.自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站C.辦稅服務(wù)廳D.郵寄方式答案：ABCD8.以下關(guān)于專項附加扣除的說法，正確的有（）A.子女教育每個子女每月扣除1000元B.贍養(yǎng)老人獨生子女每月扣除2000元C.繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月扣除400元D.住房貸款利息首套住房貸款每月扣除1000元答案：ABCD9.個人所得稅匯算清繳過程中，可能涉及的退稅情形有（）A.年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的B.有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時未申報扣除的C.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的D.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的答案：ABCD10.以下哪些屬于個人所得稅匯算清繳中的免稅收入（）A.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼D.福利費、撫恤金、救濟金答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.只要取得了綜合所得，就必須辦理個人所得稅匯算清繳。（）答案：錯2.專項附加扣除中的大病醫(yī)療扣除，只能在匯算清繳時申報扣除。（）答案：對3.納稅人可以隨意選擇申報地點辦理個稅匯算清繳。（）答案：錯4.年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，無需辦理年度匯算。（）答案：對5.勞務(wù)報酬所得以每次收入全額為收入額。（）答案：錯6.個人所得稅匯算清繳只能由納稅人本人辦理，不得委托他人。（）答案：錯7.納稅人取得境外所得，不需要進行個人所得稅匯算清繳。（）答案：錯8.住房租金專項附加扣除根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標準扣除。（）答案：對9.綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。（）答案：對10.納稅人在一個納稅年度內(nèi)，專項附加扣除項目一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯簡答題（每題5分，共4題）1.簡述辦理個稅匯算清繳的意義答：辦理個稅匯算清繳可精準計算納稅人全年應(yīng)納稅額，多退少補，確保稅負公平。能使納稅人充分享受各項扣除優(yōu)惠，保障權(quán)益，也規(guī)范稅收征管秩序，提升納稅遵從度。2.列舉兩種專項附加扣除項目及扣除標準答：子女教育，每個子女每月1000元定額扣除；贍養(yǎng)老人，獨生子女每月按標準扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元，每人分攤不超1000元。3.說明哪些情形可能導(dǎo)致匯算清繳退稅答：年收入不足6萬但預(yù)繳過稅；有符合條件的專項附加扣除未申報；年中就業(yè)、退職等扣除不充分；僅取得勞務(wù)報酬等且扣除不充分等情況可能退稅。4.簡述經(jīng)營所得與綜合所得在匯算清繳上的區(qū)別答：經(jīng)營所得按年計算，由納稅人月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，次年3月31日前匯算清繳；綜合所得在次年3月1日至6月30日匯算清繳，涉及項目和計算方式也不同。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人對個稅匯算清繳政策的知曉度和理解度答：稅務(wù)部門可加強宣傳，通過多種媒體平臺發(fā)布政策解讀、操作指南等內(nèi)容。開展線上線下培訓(xùn)活動，社區(qū)、企業(yè)宣傳。還可設(shè)置咨詢熱線，及時解答疑問，提高納稅人對政策的了解。2.談?wù)剛€稅匯算清繳對稅收征管和納稅服務(wù)帶來的挑戰(zhàn)及應(yīng)對措施答：挑戰(zhàn)在于工作量大、政策復(fù)雜、納稅人需求多樣。應(yīng)對措施包括優(yōu)化系統(tǒng)提升效率，加強稅務(wù)人員培訓(xùn)，完善納稅服務(wù)，提供個性化輔導(dǎo)，利用大數(shù)據(jù)精準征管。3.探討在個稅匯算清繳中如何保障納稅人的隱私和信息安全答：稅務(wù)部門要建立