會計實(shí)操文庫13/13做賬實(shí)操-液化氣供應(yīng)站常見的全盤賬務(wù)處理分錄示例一、采購業(yè)務(wù)購入液化氣假設(shè)購入液化氣，取得增值稅專用發(fā)票，價款為10000元，增值稅稅率為13%，款項尚未支付。借：庫存商品液化氣10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：應(yīng)付賬款11300支付運(yùn)輸費(fèi)等采購費(fèi)用支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸液化氣的費(fèi)用2000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。借：庫存商品液化氣（運(yùn)輸費(fèi)）1834.86應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）165.14貸：銀行存款2000二、銷售業(yè)務(wù)銷售液化氣銷售液化氣給客戶，開具增值稅專用發(fā)票，價款為15000元，增值稅稅率為13%，款項已收存銀行。借：銀行存款16950貸：主營業(yè)務(wù)收入15000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1950結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本假設(shè)銷售的液化氣成本為10000元。借：主營業(yè)務(wù)成本10000貸：庫存商品液化氣10000三、日常費(fèi)用支付房租支付本月房租3000元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用房租3000貸：銀行存款3000支付水電費(fèi)支付本月水電費(fèi)1000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%，款項已付。借：管理費(fèi)用水電費(fèi)884.96應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）115.04貸：銀行存款1000員工工資計提與發(fā)放計提本月員工工資5000元。借：管理費(fèi)用工資5000貸：應(yīng)付職工薪酬5000發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：銀行存款5000四、固定資產(chǎn)相關(guān)購入固定資產(chǎn)（如充裝設(shè)備）購入一臺充裝設(shè)備，價款為50000元，增值稅稅率為13%，款項已付，設(shè)備已投入使用。借：固定資產(chǎn)充裝設(shè)備50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6500貸：銀行存款56500計提固定資產(chǎn)折舊假設(shè)該充裝設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，無殘值，采用直線法計提折舊，每月折舊額為833.33元。借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)833.33貸：累計折舊833.33五、稅費(fèi)相關(guān)計算應(yīng)交增值稅假設(shè)本月銷項稅額為1950元，進(jìn)項稅額為1680.18元（1300+165.14+115.04），則本月應(yīng)交增值稅為269.82元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）269.82貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅269.82繳納增值稅及附加稅費(fèi)繳納上月應(yīng)交增值稅269.82元，同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%）、教育費(fèi)附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅269.82應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅18.89應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加8.09應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加5.40貸：銀行存款302.2六、其他業(yè)務(wù)收到客戶押金收到客戶液化氣鋼瓶押金500元，現(xiàn)金收訖。借：庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)付款客戶押金500退還客戶押金客戶退還鋼瓶，退還押金500元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)付款客戶押金500貸：庫存現(xiàn)金500財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點(diǎn)?計提與攤銷?計提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢隆z查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認(rèn)支票號碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應(yīng)在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應(yīng)在其前加“零”；日期為11-19日的，應(yīng)在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準(zhǔn)確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應(yīng)使用中文大寫數(shù)字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應(yīng)在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運(yùn)費(fèi)”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務(wù)專用章和法定代表人或其授權(quán)代理人的名章。印章應(yīng)清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應(yīng)仔細(xì)檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規(guī)范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務(wù)人員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對支票進(jìn)行審核，以確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。交付支票登記支票信息：在支票登記簿上記錄支票的相關(guān)信息，包括支票號碼、開票日期、收款單位