2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃高頻考點精講與實戰試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每小題的四個選項中選擇一個正確答案，并將所選答案的字母填入括號內。1.企業下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.某企業2019年1月1日購入一輛載貨汽車，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業2019年10月1日將該載貨汽車對外銷售，取得不含稅價款110萬元。該企業銷售載貨汽車應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.7B.2.1C.3.3D.4.23.下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售服務B.銷售無形資產C.銷售不動產D.銷售貨物4.某企業2019年1月1日購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2019年12月31日，該設備賬面價值為（）萬元。A.200B.180C.170D.1605.某企業2019年1月1日購入一棟房產，取得的增值稅專用發票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。該房產預計使用年限為20年，采用直線法計提折舊。2019年12月31日，該房產賬面價值為（）萬元。A.500B.450C.415D.3906.某企業2019年1月1日購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2019年12月31日，該設備賬面價值為（）萬元。A.100B.83C.80D.777.某企業2019年1月1日購入一棟房產，取得的增值稅專用發票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。該房產預計使用年限為20年，采用直線法計提折舊。2019年12月31日，該房產賬面價值為（）萬元。A.500B.450C.415D.3908.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產貨物B.出口貨物C.農業生產者銷售的自產農產品D.納稅人銷售自產的下列貨物：貨物期貨、銀行、金融企業、保險公司、證券公司的金融商品轉讓，以及從事貨幣經紀服務的貨幣經紀公司的貨幣經紀服務9.某企業2019年1月1日購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2019年12月31日，該設備賬面價值為（）萬元。A.100B.83C.80D.7710.某企業2019年1月1日購入一棟房產，取得的增值稅專用發票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。該房產預計使用年限為20年，采用直線法計提折舊。2019年12月31日，該房產賬面價值為（）萬元。A.500B.450C.415D.390二、多項選擇題要求：從每小題的五個選項中選擇兩個或兩個以上正確答案，并將所選答案的字母填入括號內。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.銷售服務2.下列各項中，屬于營業稅改征增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售服務B.銷售無形資產C.銷售不動產D.銷售貨物E.出口貨物3.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產貨物B.出口貨物C.農業生產者銷售的自產農產品D.納稅人銷售自產的下列貨物：貨物期貨、銀行、金融企業、保險公司、證券公司的金融商品轉讓，以及從事貨幣經紀服務的貨幣經紀公司的貨幣經紀服務E.銷售不動產4.下列各項中，屬于增值稅應稅項目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售無形資產D.銷售服務E.出口貨物5.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.銷售服務三、判斷題要求：判斷下列各題是否正確，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）2.營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納營業稅，改繳納增值稅。（）3.增值稅納稅人銷售自產的下列貨物：貨物期貨、銀行、金融企業、保險公司、證券公司的金融商品轉讓，以及從事貨幣經紀服務的貨幣經紀公司的貨幣經紀服務，免征增值稅。（）4.增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，應繳納消費稅。（）5.增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，免征消費稅。（）6.增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，可以抵扣已納消費稅。（）7.增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，不得抵扣已納消費稅。（）8.增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，可以抵扣進項稅額。（）9.增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，不得抵扣進項稅額。（）10.增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，應繳納增值稅。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算并填寫空格。1.某企業2019年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批原材料用于生產產品，產品銷售時不含稅價款為120萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業應繳納的增值稅。2.某企業2019年2月銷售一批產品，不含稅價款為200萬元，增值稅稅率為9%。該企業當月購進一批原材料，取得的增值稅專用發票注明的價款為150萬元，增值稅稅額為13.5萬元。計算該企業應繳納的增值稅。3.某企業2019年3月銷售一批產品，不含稅價款為300萬元，增值稅稅率為6%。該企業當月購進一批原材料，取得的增值稅專用發票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為12萬元。計算該企業應繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據下列資料，完成相關會計分錄。1.某企業2019年1月1日購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2019年12月31日，該設備賬面價值為（）萬元。2.某企業2019年2月1日購入一棟房產，取得的增值稅專用發票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。該房產預計使用年限為20年，采用直線法計提折舊。2019年12月31日，該房產賬面價值為（）萬元。3.某企業2019年3月1日購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2019年12月31日，該設備賬面價值為（）萬元。六、簡答題要求：簡述增值稅會計核算的基本原則。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。銷售不動產屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：銷售載貨汽車應繳納的增值稅=（110-100）×13%=1.3萬元，增值稅稅額為17萬元，因此應繳納的增值稅為2.1萬元。3.D解析：營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納營業稅，改繳納增值稅。銷售貨物仍屬于增值稅征稅范圍。4.D解析：設備賬面價值=原值-累計折舊=200-（200/5×3/12）=160萬元。5.C解析：房產賬面價值=原值-累計折舊=500-（500/20×11/12）=415萬元。6.C解析：設備賬面價值=原值-累計折舊=100-（100/5×3/12）=80萬元。7.C解析：房產賬面價值=原值-累計折舊=500-（500/20×11/12）=415萬元。8.D解析：增值稅免稅項目包括銷售自產貨物、出口貨物、農業生產者銷售的自產農產品和納稅人銷售自產的下列貨物：貨物期貨、銀行、金融企業、保險公司、證券公司的金融商品轉讓，以及從事貨幣經紀服務的貨幣經紀公司的貨幣經紀服務。9.C解析：設備賬面價值=原值-累計折舊=100-（100/5×3/12）=80萬元。10.C解析：房產賬面價值=原值-累計折舊=500-（500/20×11/12）=415萬元。二、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。2.ABCDE解析：營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納營業稅，改繳納增值稅。銷售服務、無形資產、不動產和貨物均屬于增值稅征稅范圍。3.ABCD解析：增值稅免稅項目包括銷售自產貨物、出口貨物、農業生產者銷售的自產農產品和納稅人銷售自產的下列貨物：貨物期貨、銀行、金融企業、保險公司、證券公司的金融商品轉讓，以及從事貨幣經紀服務的貨幣經紀公司的貨幣經紀服務。4.ABCDE解析：增值稅應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。5.ABCDE解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。三、判斷題1.√解析：增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。2.√解析：營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納營業稅，改繳納增值稅。3.√解析：增值稅納稅人銷售自產的下列貨物：貨物期貨、銀行、金融企業、保險公司、證券公司的金融商品轉讓，以及從事貨幣經紀服務的貨幣經紀公司的貨幣經紀服務，免征增值稅。4.×解析：增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，應繳納消費稅。5.×解析：增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，免征消費稅。6.×解析：增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，可以抵扣已納消費稅。7.√解析：增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，不得抵扣已納消費稅。8.×解析：增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，可以抵扣進項稅額。9.√解析：增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，不得抵扣進項稅額。10.√解析：增值稅納稅人銷售自產的自用應稅消費品，應繳納增值稅。四、計算題1.解析：應繳納的增值稅=（120-100）×13%=0.66萬元。2.解析：應繳納的增值稅=200×9%-13.