單位財務審批管理制度一、總則1.目的為加強單位財務管理，規范財務審批行為，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本單位實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于單位內部各部門及所屬分支機構的財務審批管理。3.基本原則合法性原則：財務審批必須符合國家法律法規和財務制度的規定。真實性原則：審批事項必須真實、準確、完整，不得虛報、瞞報。合理性原則：審批應根據實際工作需要，遵循合理、節約的原則，杜絕浪費。授權審批原則：嚴格按照規定的審批權限和程序進行審批，不得越權審批。二、財務審批職責分工1.單位負責人對單位財務工作負總責，審批重大財務事項，包括大額資金支出、重大投資、重大資產處置等。監督財務制度的執行情況，確保財務工作規范有序。2.財務部門負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規定的憑證予以退回。按照財務制度和審批程序進行賬務處理，及時準確地反映單位財務狀況和經營成果。定期編制財務報表，為單位領導提供財務信息和決策支持。對財務審批情況進行監督檢查，發現問題及時提出改進建議。3.業務部門負責人對本部門的經濟業務真實性、合理性負責，審核本部門的費用報銷、業務支出等事項。按照預算控制本部門的各項開支，確保業務活動的順利進行。配合財務部門做好財務審批相關工作，提供必要的資料和信息。4.審批人根據授權范圍對財務事項進行審批，簽署審批意見。對審批事項的真實性、合法性、合理性負責，不得隨意審批。三、財務審批流程1.費用報銷審批流程報銷人整理報銷單據并填寫報銷單：報銷人應按照財務規定，將原始憑證分類整理，粘貼整齊，并填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等信息。部門負責人審核：部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。如發現問題，應及時與報銷人溝通并要求其補充或更正相關資料。財務部門審核：財務人員對報銷單據的合法性、完整性、準確性進行審核，重點審核原始憑證是否符合規定、報銷金額是否合理、審批手續是否齊全等。對不符合要求的報銷單據，財務人員有權拒絕報銷，并說明理由。審批人審批：根據授權范圍，審批人對報銷事項進行最終審批。審批通過后，在報銷單上簽署審批意見。報銷支付：財務部門根據審批后的報銷單，辦理報銷支付手續。對于現金報銷，按照規定支付現金；對于轉賬報銷，將款項轉入報銷人指定的銀行賬戶。2.采購付款審批流程采購部門提交采購申請：采購部門根據業務需要，填寫采購申請表，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、預算金額、供應商等信息。相關部門審核：涉及預算控制的，由預算管理部門審核采購申請是否在預算范圍內；涉及合同管理的，由合同管理部門審核采購合同條款是否合規。審核通過后，簽署審核意見。財務部門審核：財務人員對采購申請的資金來源、支付方式、付款期限等進行審核，確保資金安排合理。同時，審核采購合同與采購申請的一致性。審批人審批：審批人根據授權對采購付款申請進行審批。審批通過后，下達付款指令。財務部門付款：財務部門按照審批后的付款指令，辦理付款手續。對于貨到付款的采購業務，在收到供應商發票并審核無誤后，辦理付款；對于預付款項的采購業務，按照合同約定的付款時間和金額進行支付。3.資金借款審批流程借款人填寫借款申請表：借款人因工作需要借款時，應填寫借款申請表，注明借款事由、借款金額、借款期限、還款來源等信息。部門負責人審核：部門負責人對借款事項的必要性、合理性進行審核，簽署審核意見。財務部門審核：財務人員對借款申請的資金用途、還款能力等進行審核，評估借款風險。同時，核實借款人是否有未結清的借款。審批人審批：審批人根據授權對借款申請進行審批。審批通過后，批準借款，并通知財務部門辦理借款手續。財務部門放款：財務部門按照審批后的借款申請，向借款人發放借款。借款一般通過銀行轉賬方式支付，特殊情況需支付現金的，應嚴格按照現金管理規定辦理。四、財務審批權限1.日常費用審批權限單筆金額在[X]元以下的日常費用報銷，由部門負責人審核，財務部門負責人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常費用報銷，由部門負責人審核，分管領導審批，財務部門負責人備案。單筆金額在[X]元以上的日常費用報銷，由部門負責人審核，分管領導審核，單位負責人審批。2.專項業務費用審批權限專項業務費用在預算范圍內，單筆金額在[X]元以下的，由項目負責人審核，部門負責人審批，財務部門負責人備案。專項業務費用在預算范圍內，單筆金額在[X]元至[X]元之間的，由項目負責人審核，部門負責人審核，分管領導審批，財務部門負責人備案。專項業務費用在預算范圍內，單筆金額在[X]元以上的，由項目負責人審核，部門負責人審核，分管領導審核，單位負責人審批。超出預算的專項業務費用，無論金額大小，均需報單位負責人審批，并按規定調整預算。3.采購付款審批權限單筆采購金額在[X]元以下的，由采購部門負責人審核，財務部門負責人審批。單筆采購金額在[X]元至[X]元之間的，由采購部門負責人審核，分管領導審批，財務部門負責人備案。單筆采購金額在[X]元以上的，由采購部門負責人審核，分管領導審核，單位負責人審批。4.資金借款審批權限個人借款金額在[X]元以下的，由部門負責人審核，財務部門負責人審批。個人借款金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核，分管領導審批，財務部門負責人備案。個人借款金額在[X]元以上的，由部門負責人審核，分管領導審核，單位負責人審批。五、財務審批相關要求1.審批時間要求一般情況下，報銷審批應在收到報銷單據后的[X]個工作日內完成。對于緊急事項，應特事特辦，優先處理。采購付款審批應根據合同約定的付款期限提前安排，確保按時付款。對于需要提前預付款的采購業務，應在采購申請審批通過后及時辦理付款手續。資金借款審批應在收到借款申請后的[X]個工作日內完成。借款期限應根據實際工作需要合理確定，最長不得超過[X]個月。2.審批記錄要求所有財務審批均應在相關單據上簽署審批意見，并注明審批日期。審批記錄應完整、清晰，便于查詢和追溯。財務部門應建立財務審批臺賬，記錄每筆審批事項的基本信息、審批流程、審批結果等，定期進行核對和分析，確保審批工作規范有序。3.審批監督要求單位內部審計部門應定期對財務審批情況進行審計監督，檢查審批程序是否合規、審批權限是否正確行使、審批結果是否合理等。對于發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反財務審批制度的行為，應按照有關規定追究相關人員的責任。六、財務審批的特殊情況處理1.緊急事項審批對于因突發事件或緊急業務需要立即辦理的財務事項，如搶險救災、應急采購等，可采用特殊審批程序。由業務部門提出書面申請，說明緊急情況和理由，經單位負責人同意后，可先辦理相關業務，事后及時補辦審批手續。2.出差期間審批員工在出差期間發生的費用報銷，如因特殊原因無法及時提交審批的，可在出差結束后[X]個工作日內補辦審批手續。但應在出差前向部門負責人和財務部門報備出差計劃和預計費用情況。3.授權委托審批審批人因特殊原因無法親自審批時，可書面授權其他人員代為審批。授權委托書應明確授權范圍、授權期限等內容