醫院應收應付管理制度總則一、目的為規范醫院的應收應付業務，加強資金管理，提高資金使用效率，降低財務風險，特制定本制度。本制度旨在明確醫院應收應付業務的管理流程、職責分工、核算方法等，確保醫院應收應付業務的合規性、準確性和及時性。二、適用范圍本制度適用于醫院所有部門和科室，包括臨床、醫技、行政、后勤等部門。三、管理原則1.權責明確：明確各部門和科室在應收應付業務中的職責和權限，確保業務處理的合規性和準確性。2.流程規范：建立健全應收應付業務的管理流程，規范業務操作，提高工作效率。3.及時核算：及時、準確地核算應收應付業務，確保財務數據的真實性和完整性。4.風險控制：加強對應收應付業務的風險控制，降低壞賬損失和資金占用成本。四、管理機構及職責1.財務部門（1）負責醫院應收應付業務的核算和管理，包括應收賬款的催收、應付賬款的支付等。（2）制定應收應付業務的管理制度和流程，監督各部門和科室的執行情況。（3）定期對應收應付業務進行分析和評估，提出改進措施和建議。（4）負責與供應商和客戶的對賬工作，確保雙方賬目相符。2.業務部門（1）負責本部門應收應付業務的管理，包括客戶信用評估、訂單管理、發貨管理等。（2）及時向財務部門提供應收應付業務的相關信息，協助財務部門進行核算和管理。（3）負責催收本部門的應收賬款，降低壞賬損失。（4）配合財務部門進行應付賬款的支付工作，確保供應商的合法權益。3.其他部門（1）配合財務部門和業務部門做好應收應付業務的管理工作，提供必要的支持和協助。（2）遵守醫院的應收應付業務管理制度，不得擅自進行應收應付業務的處理。應收業務管理一、客戶信用評估1.業務部門在與新客戶建立業務關系前，應進行客戶信用評估，評估內容包括客戶的基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.客戶信用評估由業務部門負責組織，財務部門、法務部門等相關部門參與。評估結果應形成書面報告，經業務部門負責人和財務部門負責人簽字確認后，作為客戶信用等級的依據。3.客戶信用等級分為A、B、C、D四個等級，其中A級為信用良好，B級為信用較好，C級為信用一般，D級為信用較差。客戶信用等級的評定標準由醫院根據實際情況制定。4.對于信用等級為A級和B級的客戶，業務部門可以適當放寬信用政策，給予一定的信用額度和賬期；對于信用等級為C級和D級的客戶，業務部門應嚴格控制信用政策，加強應收賬款的催收工作。二、訂單管理1.業務部門在接到客戶訂單后，應及時進行審核，審核內容包括訂單的真實性、完整性、合規性等。2.對于審核通過的訂單，業務部門應及時編制銷售合同，并將合同副本傳遞給財務部門。銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括商品或服務的名稱、數量、單價、金額、交貨時間、付款方式等。3.業務部門應根據銷售合同的約定，及時組織商品或服務的生產、采購和發貨，并將發貨信息及時傳遞給財務部門。發貨信息應包括發貨時間、發貨地點、發貨數量、收貨單位等。三、應收賬款管理1.財務部門應根據銷售合同的約定，及時確認應收賬款的金額，并將應收賬款信息錄入財務系統。應收賬款信息應包括客戶名稱、應收賬款金額、賬齡、付款方式等。2.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發現逾期應收賬款，并采取相應的催收措施。賬齡分析的周期由醫院根據實際情況確定，一般為每月一次。3.業務部門應負責催收本部門的應收賬款，催收措施包括電話催收、郵件催收、上門催收等。對于逾期較長的應收賬款，業務部門應及時報告給財務部門和醫院領導，共同研究制定催收方案。4.財務部門應定期與客戶進行對賬，確保雙方賬目相符。對賬工作應每月進行一次，對賬內容包括應收賬款的金額、賬齡、付款方式等。對賬結果應形成書面報告，經雙方簽字確認后，作為應收賬款核算的依據。5.對于確實無法收回的應收賬款，經醫院領導批準后，財務部門應及時進行壞賬核銷處理。壞賬核銷的條件和程序由醫院根據實際情況制定。四、應收賬款預警機制1.為了及時發現應收賬款的風險，財務部門應建立應收賬款預警機制。應收賬款預警機制應包括預警指標、預警標準、預警方式等。2.預警指標可以根據醫院的實際情況確定，一般可以包括應收賬款余額、賬齡、逾期金額等。預警標準可以根據醫院的風險承受能力和業務特點確定，一般可以將應收賬款余額超過一定比例、賬齡超過一定期限、逾期金額超過一定金額等作為預警標準。3.預警方式可以采用郵件、短信、電話等方式，及時將應收賬款的預警信息通知給相關部門和人員。相關部門和人員應根據預警信息，及時采取相應的措施，降低應收賬款的風險。應付業務管理一、供應商管理1.采購部門在選擇供應商時，應進行供應商評估，評估內容包括供應商的基本情況、經營狀況、產品質量、價格水平、信用記錄等。2.供應商評估由采購部門負責組織，財務部門、質檢部門等相關部門參與。評估結果應形成書面報告，經采購部門負責人和財務部門負責人簽字確認后，作為供應商選擇的依據。3.供應商的信用等級分為A、B、C、D四個等級，其中A級為信用良好，B級為信用較好，C級為信用一般，D級為信用較差。供應商信用等級的評定標準由醫院根據實際情況制定。4.對于信用等級為A級和B級的供應商，采購部門可以適當放寬采購政策，給予一定的采購額度和賬期；對于信用等級為C級和D級的供應商，采購部門應嚴格控制采購政策，加強對供應商的管理和監督。二、采購訂單管理1.采購部門在下達采購訂單前，應進行采購需求審核，審核內容包括采購需求的真實性、必要性、合理性等。2.對于審核通過的采購需求，采購部門應及時編制采購合同，并將合同副本傳遞給財務部門。采購合同應明確雙方的權利和義務，包括商品或服務的名稱、數量、單價、金額、交貨時間、付款方式等。3.采購部門應根據采購合同的約定，及時組織商品或服務的采購，并將采購信息及時傳遞給財務部門。采購信息應包括采購時間、采購地點、采購數量、供應商等。三、應付賬款管理1.財務部門應根據采購合同的約定，及時確認應付賬款的金額，并將應付賬款信息錄入財務系統。應付賬款信息應包括供應商名稱、應付賬款金額、賬齡、付款方式等。2.財務部門應定期對應付賬款進行賬齡分析，及時發現逾期應付賬款，并采取相應的付款措施。賬齡分析的周期由醫院根據實際情況確定，一般為每月一次。3.采購部門應負責與供應商進行對賬，確保雙方賬目相符。對賬工作應每月進行一次，對賬內容包括應付賬款的金額、賬齡、付款方式等。對賬結果應形成書面報告，經雙方簽字確認后，作為應付賬款核算的依據。4.財務部門應根據醫院的資金狀況和付款計劃，及時安排應付賬款的支付工作。付款方式可以采用支票、電匯、匯票等方式，付款時間應按照采購合同的約定執行。5.對于確實無法支付的應付賬款，經醫院領導批準后，財務部門應及時進行賬務處理。賬務處理的方式可以采用轉銷、核銷等方式，具體處理方式由醫院根據實際情況制定。四、應付賬款預警機制1.為了及時發現應付賬款的風險，財務部門應建立應付賬款預警機制。應付賬款預警機制應包括預警指標、預警標準、預警方式等。2.預警指標可以根據醫院的實際情況確定，一般可以包括應付賬款余額、賬齡、逾期金額等。預警標準可以根據醫院的資金狀況和業務特點確定，一般可以將應付賬款余額超過一定比例、賬齡超過一定期限、逾期金額超過一定金額等作為預警標準。3.預警方式可以采用郵件