制定成本定額管理制度一、總則（一）目的為加強公司成本管理，規范成本定額管理行為，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各生產經營環節的成本定額管理工作。（三）基本原則1.科學性原則：成本定額的制定應依據科學的方法和數據，充分考慮公司的生產經營特點和實際情況。2.合理性原則：成本定額應合理反映各項成本費用的消耗水平，既保證生產經營的正常進行，又能有效控制成本。3.先進性原則：成本定額應體現行業先進水平，鼓勵各部門積極采用新技術、新工藝、新材料，不斷降低成本。4.動態性原則：成本定額應根據公司生產經營情況、市場變化、技術進步等因素適時進行調整和修訂，確保其有效性和適應性。二、成本定額管理職責分工（一）公司管理層1.負責審批成本定額管理制度和成本定額標準。2.監督成本定額管理工作的執行情況，協調解決成本定額管理工作中出現的重大問題。（二）財務部門1.負責成本定額管理的牽頭工作，制定成本定額管理的具體實施方案。2.組織各部門開展成本定額的制定、修訂和執行情況的分析、考核工作。3.匯總、審核各部門上報的成本定額數據，建立成本定額管理臺賬，定期向公司管理層匯報成本定額管理工作進展情況。（三）各業務部門1.負責本部門成本定額的制定、修訂和執行工作。2.收集、整理本部門成本費用消耗的相關數據，分析成本費用變動原因，提出改進措施和建議。3.配合財務部門做好成本定額管理的各項工作，接受財務部門的指導和監督。三、成本定額的分類與制定方法（一）成本定額的分類1.材料成本定額：指生產單位產品或完成單位工作量所消耗的各種原材料、輔助材料、燃料、動力等的數量和金額標準。2.人工成本定額：指生產單位產品或完成單位工作量所消耗的人工工時、人工費用等的標準。3.制造費用定額：指生產單位產品或完成單位工作量所分攤的制造費用的標準，包括折舊費、修理費、水電費、辦公費、差旅費等。4.其他成本定額：指除上述三類成本定額以外的其他成本費用的標準，如運輸費、包裝費、銷售費用等。（二）成本定額的制定方法1.經驗估計法：根據以往的生產經驗和實際消耗情況，結合當前的生產技術條件和管理水平，由相關人員對成本定額進行估算。2.統計分析法：收集、整理過去一定時期內的成本費用消耗數據，運用統計分析方法，找出成本費用消耗的規律和趨勢，以此為基礎制定成本定額。3.技術測定法：通過對生產過程中的各項作業進行詳細分析和測定，確定完成單位產品或工作量所需的工時、材料、設備等消耗標準，進而制定成本定額。4.類推比較法：對于新產品或新業務，參照類似產品或業務的成本定額，結合本公司的實際情況進行調整和確定。四、成本定額的制定程序（一）準備階段1.成立成本定額制定小組，成員包括財務部門、各業務部門的相關人員。2.收集、整理與成本定額制定相關的資料，如生產工藝流程、設備性能參數、原材料消耗情況、人工工時記錄、歷史成本數據等。3.明確成本定額制定的范圍、對象和目標。（二）制定階段1.各業務部門根據本部門的生產經營特點和實際情況，選擇合適的成本定額制定方法，對各項成本費用進行分析和測算，初步確定成本定額標準。2.成本定額制定小組對各業務部門上報的成本定額標準進行審核、匯總和平衡，提出綜合意見和建議。3.根據審核意見，各業務部門對成本定額標準進行調整和完善，形成成本定額草案。（三）審批階段1.成本定額草案提交公司管理層審批。2.公司管理層對成本定額草案進行審議，根據公司的戰略目標、經營計劃和成本控制要求，對成本定額標準進行最終審定。3.經公司管理層批準后的成本定額標準正式發布實施。五、成本定額的執行與控制（一）成本定額的下達1.財務部門將經公司管理層批準的成本定額標準下達給各業務部門。2.各業務部門應組織本部門員工學習成本定額標準，明確成本控制目標和要求。（二）成本定額的執行1.各業務部門應按照成本定額標準組織生產經營活動，嚴格控制各項成本費用的支出。2.在生產經營過程中，如發現實際成本費用消耗偏離成本定額標準，應及時分析原因，采取有效措施進行調整和糾正。（三）成本定額的控制1.建立成本定額執行情況監控機制，財務部門定期對各業務部門的成本定額執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并提出改進意見。2.各業務部門應建立成本定額執行情況臺賬，詳細記錄各項成本費用的實際發生情況和與成本定額標準的差異情況，以便于分析和考核。3.加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執行公司的財務審批制度，確保各項成本費用支出符合成本定額標準和公司相關規定。六、成本定額的修訂（一）修訂的條件1.公司生產經營情況發生重大變化，如產品結構調整、生產工藝改進、設備更新等。2.市場價格波動較大，導致原材料、燃料、動力等價格發生重大變化。3.國家政策法規發生重大調整，對公司成本費用產生較大影響。4.成本定額標準執行過程中發現明顯不合理或存在重大缺陷。（二）修訂的程序1.各業務部門根據成本定額修訂的條件，提出成本定額修訂申請，說明修訂的原因、內容和依據。2.財務部門對各業務部門提交的成本定額修訂申請進行審核，組織相關人員進行調查研究和分析論證。3.根據審核意見和分析論證結果，財務部門制定成本定額修訂方案，明確修訂的范圍、方法、步驟和時間安排。4.成本定額修訂方案提交公司管理層審批。5.經公司管理層批準后的成本定額修訂方案由財務部門組織實施，各業務部門按照修訂后的成本定額標準執行。七、成本定額的考核與獎懲（一）考核指標1.成本定額完成率：實際成本費用與成本定額標準的比率，反映成本定額的執行情況。2.成本節約額：實際成本費用低于成本定額標準的金額，體現成本控制的效果。3.成本費用變動率：本期實際成本費用與上期實際成本費用的比率，分析成本費用的變動趨勢。（二）考核周期成本定額考核周期為月度、季度和年度。（三）考核程序1.各業務部門在每月、季末和年末，按照成本定額考核指標的要求，對本部門的成本定額執行情況進行自查和總結，形成書面報告上報財務部門。2.財務部門對各業務部門上報的成本定額執行情況報告進行審核和匯總，計算各部門的成本定額考核指標完成情況。3.根據審核結果，財務部門提出成本定額考核意見，報公司管理層審批。4.公司管理層根據審批后的成本定額考核意見，對各業務部門進行考核評價，并將考核結果通報全公司。（四）獎懲措施1.對成本定額完成情況優秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。2.對成本定額完成情況未達標的部門和個人，進行批評教育，并責令其分析原因，提出改進措施。連續多次未達標的部門和個人，將給予相應的