養鴿公司財務管理制度總則1.目的為了規范養鴿公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高公司經濟效益，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于養鴿公司及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則公司財務管理遵循以下基本原則：合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：全面涵蓋公司各項財務收支和經濟活動，確保財務管理無遺漏。準確性原則：財務數據準確無誤，計量、記錄和報告符合規定要求。及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執行和監督。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析?；I集和管理公司資金，合理安排資金使用，確保資金安全。負責成本費用控制，進行預算編制、執行和考核。辦理稅務申報和繳納，協調與稅務機關的關系。參與公司經濟決策，提供財務支持和建議。負責財務檔案的整理、保管和歸檔。2.財務人員配備公司設財務總監一名，全面負責公司財務管理工作。根據業務需要，配備會計、出納等財務人員，明確各崗位職責。財務人員應具備相應的專業知識和技能，持有會計從業資格證書，遵守職業道德。3.財務人員崗位職責財務總監崗位職責組織領導公司財務管理工作，制定財務戰略和規劃。審核重要財務事項，參與公司重大決策。監督財務制度執行情況，確保財務工作合規。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。對財務人員進行考核和培訓，提高團隊素質。會計崗位職責按照國家統一會計制度進行財務核算，編制記賬憑證和財務報表。負責各類資產的核算和管理，定期進行清查盤點。審核費用報銷和付款申請，確保支出合規。協助編制財務預算，進行成本核算和分析。整理和保管會計檔案，按規定辦理交接手續。出納崗位職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白票據。協助會計做好其他財務工作，如工資發放等。財務核算1.會計政策與會計估計公司采用國家統一的會計制度規定的會計政策和會計估計。如有必要變更會計政策和會計估計，應經公司管理層批準，并按照規定進行披露。2.會計憑證財務人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應內容完整、摘要清晰、科目準確、金額無誤。記賬憑證應連續編號，經審核后據以登記賬簿。3.會計賬簿公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。賬簿應按照規定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬實相符。定期進行結賬和對賬，發現問題及時處理。4.財務報表公司按照國家規定定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表應數字真實、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經財務總監審核，公司負責人批準后對外報送。資金管理1.資金籌集根據公司發展需要，合理確定資金籌集規模和方式?；I集資金應遵循成本效益原則，降低資金成本。加強與金融機構的溝通與合作，確保資金及時足額到位。2.資金使用建立資金預算管理制度，合理安排資金支出。資金使用應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用合規。加強對資金使用的監控，提高資金使用效益。3.現金管理嚴格遵守現金管理制度，控制現金庫存限額。現金收付應手續完備，做到日清月結。定期對現金進行盤點，確保賬實相符。4.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額。嚴格執行銀行結算制度，確保資金收付安全。妥善保管銀行存款相關票據和資料。成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發生制原則進行成本費用核算。正確劃分成本費用的界限，不得混淆不同期間、不同項目的成本費用。2.成本費用項目養鴿公司的成本費用主要包括飼料成本、鴿舍建設與維護成本、種鴿采購成本、人工成本、水電費、防疫費等。3.成本費用控制建立成本費用預算制度，明確成本費用控制目標。加強對成本費用支出的審核和監督，嚴格控制各項費用開支。定期進行成本費用分析，查找成本費用升降原因，采取有效措施降低成本費用。4.費用報銷員工因工作需要發生的費用，應按照公司規定的報銷流程進行報銷。報銷憑證應真實、合法、有效，經相關負責人審批后報銷。嚴格控制業務招待費、差旅費等費用支出，不得超標準報銷。資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款等，按照上述資金管理規定進行管理。應收賬款：加強應收賬款的管理，及時催收賬款，降低壞賬風險。存貨：包括飼料、種鴿、鴿蛋等，建立存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產，如鴿舍、養殖設備等。固定資產應按照規定進行分類核算和折舊計提。建立固定資產管理制度，定期進行清查盤點，確保固定資產安全完整。固定資產購置、處置應按照規定的審批程序進行。3.無形資產無形資產是指公司擁有的專利權、商標權、土地使用權等。無形資產應按照規定進行計價和攤銷。加強對無形資產的管理和保護，確保其價值不受損失。稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照規定辦理稅務登記，按時進行納稅申報。財務人員應熟悉國家稅收法律法規，準確計算應納稅額，確保納稅申報及時、準確。2.稅款繳納按照稅務機關核定的納稅期限和方式，及時足額繳納稅款。加強與稅務機關的溝通與協調，依法處理稅務事項。3.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃方案應經公司管理層批準，并報稅務機關備案。利潤分配1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、積累與分配并重等原則。2.利潤分配順序首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向投資者分配利潤。3.利潤分配方案公司根據當年盈利情況和發展需要，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經公司董事會審議通過，報股東大會批準后實施。財務預算管理1.預算編制公司應按照年度編制財務預算，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮公司戰略目標和實際情況。各部門應根據公司預算編制要求，按時報送本部門預算草案。2.預算執行財務部門負責財務預算的匯總和平衡，報公司管理層審批后下達執行。各部門應嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。3.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整應充分論證其必要性和合理性，確保調整后的預算更加科學合理。財務監督與審計1.內部監督公司建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發現和糾正問題。公司內部審計部門應定期對財務收支、經濟活動等進行審計監督。2.外部審計公司應按照規定聘請會計師事務所進行年度財務審計。積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料。對外部審計提出的意見和建議，應認真整改落實。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單等。2.檔案整理財務人員應定期對財務檔案進行整理和分類，確保檔案資料齊全、完整。3.檔案保管財務檔案應妥善保管，存