東師稅法考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.契稅C.增值稅D.房產稅2.我國增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為（）A.發出應稅消費品的當天B.取得全部價款的當天C.銷售合同規定的收款日期的當天D.每一期收取貨款的當天4.企業所得稅的納稅義務人不包括（）A.國有企業B.個人獨資企業C.股份制企業D.外商投資企業5.下列項目中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）A.子女教育B.繼續教育C.住房公積金D.大病醫療6.土地增值稅的稅率形式是（）A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.比例稅率7.房產稅按房產租金收入計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%8.資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務機關核定稅率D.免稅9.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人的營業收入C.納稅人的利潤總額D.納稅人的應納稅所得額10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.銷售不動產3.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.企業所得稅的稅收優惠方式包括（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免5.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內有所得的外籍人員D.個人獨資企業投資者6.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照7.城鎮土地使用稅的計稅依據可以是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.稅務機關核定的面積D.土地評估面積8.關稅的納稅義務人包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞物品的收件人9.下列屬于稅收征收管理法規定的稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款10.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有（）A.稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務C.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象D.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的固定性是指稅收一經確定便不能更改。（）2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）3.委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。（）5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）6.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）7.房產稅的征稅范圍不包括農村。（）8.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。（）9.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地的不同而有所不同。（）10.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財政收入，為國家提供資金保障；調節經濟，促進資源合理配置；調節收入分配，促進社會公平；監督經濟活動，保障市場經濟健康運行等作用。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型不允許扣除外購固定資產所含稅款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性全額扣除外購固定資產所含稅款。我國目前實行消費型增值稅。3.簡述企業所得稅的納稅調整項目。答：納稅調整項目包括收入類、扣除類和資產類等。收入類如國債利息免稅需調減；扣除類如業務招待費、廣告費等超標準需調增；資產類如固定資產折舊方法不同等導致差異需調整。4.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即納稅人自行計算稅額，購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應納稅額較大或貼花次數頻繁情況；委托代征由稅務機關委托相關單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業經營決策的影響。答：稅收政策影響企業投資決策，如稅收優惠鼓勵特定領域投資；影響企業融資決策，債務融資利息可稅前扣除影響資本結構；影響企業生產經營，如消費稅影響產品定價與生產規模；影響企業利潤分配，不同分配方式稅收政策不同。2.如何加強稅收征管以保障國家稅收收入？答：需完善稅收法律法規，明確征管程序與標準；加強信息化建設，利用大數據等監控稅源；提高稅務人員素質，增強執法與服務能力；加強部門協作，與銀行等共享信息；加大稅收宣傳，提高納稅人納稅意識。3.探討稅收公平原則在我國稅收制度中的體現。答：在所得稅上，根據所得多少確定稅率，高收入多納稅體現量能課稅；流轉稅對不同行業不同產品稅率有別，調節不同行業利潤水平；稅收優惠向特定弱勢群體或產業傾斜，促進公平發展；同時統一稅收制度，保障各類納稅人公平競爭。4.分析稅收籌劃對企業和國家的意義。答：對企業，稅收籌劃可降低稅負，增加利潤，優化資源配置，提升競爭力；對國家，稅收籌劃促使企業關注稅收政策，利于政策引導產業結構調整，且從長遠看，企業發展能擴大稅基，增加稅收收入，實現雙贏。答案一、單項選擇題1.C2.A3.C4.B5.C6.C7.C8.A9.A10.B