2025年《初級會計實務》稅務處理與籌劃疑難雜癥解答復習試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售貨物的企業B.出口貨物的小規模納稅人C.購進原材料的個體工商戶D.提供加工修理修配勞務的個體工商戶2.企業購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為10000元，下列關于該筆業務的會計處理，正確的是（）。A.借：原材料10000，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）10000B.借：原材料10000，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10000C.借：原材料10000，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）10000D.借：原材料10000，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）10000，貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）100003.下列各項中，不屬于營業稅納稅人的是（）。A.提供建筑安裝工程的企業B.銷售不動產的企業C.出口貨物的小規模納稅人D.提供教育服務的企業4.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。A.國有企業B.外資企業C.個體工商戶D.個人獨資企業5.企業購入一批固定資產，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為50000元，下列關于該筆業務的會計處理，正確的是（）。A.借：固定資產50000，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）50000B.借：固定資產50000，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）50000C.借：固定資產50000，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）50000D.借：固定資產50000，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）50000，貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）500006.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物7.下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是（）。A.提供建筑安裝工程B.提供運輸服務C.出口貨物D.提供教育服務8.下列各項中，不屬于企業所得稅征收范圍的是（）。A.國有企業B.外資企業C.個人獨資企業D.個人9.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.出口貨物B.銷售自產貨物C.農業生產者銷售自產農產品D.納稅人提供的交通運輸服務10.下列各項中，不屬于營業稅免稅項目的是（）。A.提供教育服務B.提供文化體育服務C.提供醫療保健服務D.提供金融服務二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅專用發票的開具要求包括（）。A.發票代碼和發票號碼B.開票日期C.發票聯和抵扣聯D.買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號E.貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額2.營業稅納稅義務發生時間包括（）。A.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產，為交付不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天C.提供應稅勞務，為提供應稅勞務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天D.銷售無形資產，為交付無形資產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天E.銷售不動產，為簽訂銷售不動產合同并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天3.企業所得稅的納稅義務發生時間包括（）。A.股息、紅利等權益性投資收益，為被投資方作出利潤分配決定的日期B.利息，為合同約定的利息支付日期C.租金，為合同約定的租金支付日期D.股權轉讓所得，為轉讓股權的日期E.其他所得，為取得所得的日期4.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物的企業B.提供加工修理修配勞務的企業C.出口貨物的小規模納稅人D.購進原材料的個體工商戶E.提供運輸服務的企業5.下列各項中，屬于營業稅納稅人的有（）。A.提供建筑安裝工程的企業B.銷售不動產的企業C.出口貨物的小規模納稅人D.提供教育服務的企業E.提供運輸服務的企業6.下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有（）。A.國有企業B.外資企業C.個體工商戶D.個人獨資企業E.個人7.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.出口貨物B.銷售自產貨物C.農業生產者銷售自產農產品D.納稅人提供的交通運輸服務E.納稅人提供的現代服務業服務8.下列各項中，屬于營業稅免稅項目的是（）。A.提供教育服務B.提供文化體育服務C.提供醫療保健服務D.提供金融服務E.納稅人提供的現代服務業服務9.下列各項中，屬于企業所得稅免稅項目的是（）。A.國有企業上交的利潤B.符合條件的技術轉讓所得C.符合條件的小型微利企業所得D.符合條件的非居民企業所得E.符合條件的居民企業所得10.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.提供運輸服務D.提供餐飲服務E.出口貨物四、計算題（本大題共1小題，共10分）要求：根據以下資料，計算應交增值稅、應交營業稅、應交企業所得稅。某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月至3月發生以下業務：（1）銷售貨物收入100萬元，成本70萬元，取得增值稅專用發票注明的增值稅進項稅額為16萬元。（2）提供加工修理修配勞務收入20萬元，成本12萬元，取得增值稅專用發票注明的增值稅進項稅額為2.4萬元。（3）出租辦公樓取得租金收入10萬元。（4）支付廣告費8萬元。（5）購進原材料取得增值稅專用發票注明的增值稅進項稅額為5萬元。（6）購進小汽車用于企業生產經營，取得增值稅專用發票注明的增值稅進項稅額為5.5萬元。（7）支付職工工資40萬元。（8）轉讓專利權取得收入15萬元。（9）支付水電費2萬元。（10）支付物業管理費1萬元。請計算該企業應交增值稅、應交營業稅、應交企業所得稅。五、案例分析題（本大題共1小題，共10分）要求：分析以下案例，并給出相應的稅務處理意見。某企業為增值稅一般納稅人，2025年2月發生以下業務：（1）銷售一批自產貨物，收入200萬元，成本150萬元。（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明的增值稅進項稅額為20萬元。（3）支付運輸費用3萬元，取得增值稅專用發票注明的增值稅進項稅額為0.9萬元。（4）支付水電費2萬元。（5）支付職工工資40萬元。（6）支付物業管理費1萬元。根據《增值稅暫行條例》及其實施細則，分析該企業2025年2月的增值稅納稅情況，并給出相應的稅務處理意見。六、論述題（本大題共1小題，共10分）要求：論述企業稅務籌劃的基本原則及其在稅收政策中的應用。請論述企業稅務籌劃的基本原則，并結合實際稅收政策，說明稅務籌劃在稅收政策中的應用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅納稅人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業等。出口貨物的小規模納稅人和購進原材料的個體工商戶不屬于增值稅納稅人。2.A解析：購入原材料取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額，應記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。3.C解析：營業稅納稅人包括提供建筑安裝工程的企業、銷售不動產的企業、提供教育服務的企業等。出口貨物的小規模納稅人不屬于營業稅納稅人。4.C解析：企業所得稅納稅人包括國有企業、外資企業、個體工商戶、個人獨資企業等。個人不屬于企業所得稅納稅人。5.A解析：購入固定資產取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額，應記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。6.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、提供現代服務業服務等。出口貨物不屬于增值稅征收范圍。7.C解析：營業稅征收范圍包括提供建筑安裝工程、提供運輸服務、提供教育服務、提供文化體育服務、提供醫療保健服務等。出口貨物不屬于營業稅征收范圍。8.D解析：企業所得稅征收范圍包括國有企業、外資企業、個體工商戶、個人獨資企業等。個人不屬于企業所得稅征收范圍。9.C解析：增值稅免稅項目包括出口貨物、銷售自產貨物、農業生產者銷售自產農產品、納稅人提供的交通運輸服務、納稅人提供的現代服務業服務等。銷售自產貨物不屬于增值稅免稅項目。10.E解析：營業稅免稅項目包括提供教育服務、提供文化體育服務、提供醫療保健服務、提供金融服務、納稅人提供的現代服務業服務等。提供金融服務不屬于營業稅免稅項目。二、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅專用發票的開具要求包括發票代碼和發票號碼、開票日期、發票聯和抵扣聯、買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶銀行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額等。2.ABCDE解析：營業稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者應稅勞務、銷售不動產、提供應稅勞務、銷售無形資產等。3.ABCDE解析：企業所得稅的納稅義務發生時間包括股息、紅利等權益性投資收益、利息、租金、股權轉讓所得、其他所得等。4.ABDE解析：增值稅納稅人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、出口貨物的小規模納稅人、購進原材料的個體工商戶、提供運輸服務的企業等。5.ABD解析：營業稅納稅人包括提供建筑安裝工程的企業、銷售不動產的企業、提供教育服務的企業、提供運輸服務的企業等。出口貨物的小規模納稅人不屬于營業稅納稅人。6.ABDE解析：企業所得稅納稅人包括國有企業、外資企業、個體工商戶、個人獨資企業等。個人不屬于企業所得稅納稅人。7.ABCDE解析：增值稅免稅項目包括出口貨物、銷售自產貨物、農業生產者銷售自產農產品、納稅人提供的交通運輸服務、納稅人提供的現代服務