2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計審計風險評價試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于審計風險的說法，不正確的是（）。A.審計風險是由重大錯報風險和檢查風險組成的B.重大錯報風險是指財務報表存在重大錯報的可能性C.檢查風險是指審計人員在實施審計程序后未能發現重大錯報的可能性D.評估審計風險是審計工作的第一步2.下列關于內部控制的說法，不正確的是（）。A.內部控制是企業內部管理的一種制度B.內部控制的目標是保證企業資產的安全、完整和有效使用C.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個要素D.內部控制的有效性由外部審計人員進行評價3.下列關于審計風險評價的說法，不正確的是（）。A.審計風險評價是審計工作的重要環節B.審計風險評價是指審計人員對被審計單位財務報表的審計風險進行評估C.審計風險評價包括認定層次的重大錯報風險和總體審計風險D.審計風險評價的結果直接影響到審計程序的選擇4.下列關于控制測試的說法，不正確的是（）。A.控制測試是審計人員對被審計單位內部控制的有效性進行測試B.控制測試包括詢問、觀察、檢查和重新執行等程序C.控制測試的目的是確定內部控制是否能夠防止或發現重大錯報D.控制測試的結果直接影響到實質性程序的選擇5.下列關于實質性程序的說法，不正確的是（）。A.實質性程序是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性進行測試B.實質性程序包括分析程序和細節測試C.實質性程序的選擇取決于審計風險評價的結果D.實質性程序的結果直接影響到審計意見的發表6.下列關于審計證據的說法，不正確的是（）。A.審計證據是審計人員收集的用以支持審計結論的依據B.審計證據包括內部證據和外部證據C.審計證據的可靠性取決于其來源、形式和數量D.審計證據的充分性取決于審計程序的實施程度7.下列關于審計工作底稿的說法，不正確的是（）。A.審計工作底稿是審計人員實施審計程序、收集審計證據的記錄B.審計工作底稿是審計人員形成審計結論的依據C.審計工作底稿應當真實、完整、準確D.審計工作底稿的編制應當符合審計準則的要求8.下列關于審計報告的說法，不正確的是（）。A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表進行審計后出具的書面文件B.審計報告應當包括審計意見、審計依據和審計范圍C.審計報告的格式應當符合審計準則的要求D.審計報告的發表應當符合審計準則的要求9.下列關于審計準則的說法，不正確的是（）。A.審計準則是為審計工作提供指導和規范的文件B.審計準則包括一般準則和具體準則C.審計準則的制定和修訂應當符合國家法律法規的要求D.審計準則的執行應當由審計人員自行決定10.下列關于審計人員的說法，不正確的是（）。A.審計人員應當具備相應的專業知識和技能B.審計人員應當遵守職業道德規范C.審計人員應當保持獨立性D.審計人員的職責僅限于實施審計程序和出具審計報告四、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.審計風險包括哪些組成部分？（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.審計風險D.評估風險2.內部控制的五個要素包括哪些？（）A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監督3.審計人員在進行風險評估時，應考慮哪些因素？（）A.財務報表的性質B.被審計單位經營活動的性質C.被審計單位內部控制的有效性D.被審計單位行業的特點E.被審計單位管理層的能力4.下列哪些程序屬于控制測試？（）A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執行E.分析程序5.實質性程序包括哪些？（）A.分析程序B.細節測試C.審計抽樣D.審計證據的可靠性評估E.審計工作底稿的編制6.審計證據的可靠性取決于哪些因素？（）A.證據的來源B.證據的形式C.證據的數量D.證據的時效性E.證據的客觀性7.審計工作底稿的主要內容包括哪些？（）A.審計程序B.審計證據C.審計結論D.審計意見E.審計報告8.審計報告的組成部分包括哪些？（）A.引言部分B.審計意見部分C.審計依據部分D.審計范圍部分E.財務報表附注9.審計準則的作用有哪些？（）A.規范審計行為B.提高審計質量C.保障審計獨立性D.促進審計行業發展E.提高審計人員的素質10.審計人員的職業道德規范包括哪些？（）A.客觀公正B.獨立性C.職業勝任能力D.保密E.責任感五、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.審計風險是指審計人員未能發現重大錯報的可能性。（）2.內部控制的目標是確保財務報表的真實性和公允性。（）3.審計人員在進行風險評估時，不需要考慮被審計單位的管理層能力。（）4.控制測試的目的是確定內部控制是否能夠防止或發現重大錯報。（）5.實質性程序的分析程序主要關注財務報表的總體趨勢。（）6.審計證據的充分性是指審計人員收集的審計證據數量足夠。（）7.審計工作底稿是審計人員形成審計結論的唯一依據。（）8.審計報告的發表應當由審計人員自行決定。（）9.審計準則的執行不受國家法律法規的約束。（）10.審計人員的職業道德規范是審計人員個人行為的要求。（）六、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述審計風險的三要素。2.簡述內部控制五要素之間的關系。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C.檢查風險是指審計人員在實施審計程序后未能發現重大錯報的可能性解析思路：審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成，其中檢查風險是指審計人員未能發現重大錯報的可能性。2.D.內部控制的有效性由外部審計人員進行評價解析思路：內部控制是企業內部管理的一種制度，其有效性應由企業內部負責，外部審計人員主要負責評估內部控制的設計和執行情況。3.D.評估審計風險是審計工作的第一步解析思路：審計工作的第一步是了解被審計單位及其環境，評估審計風險是這一過程中的重要環節。4.E.實質性程序的結果直接影響到審計意見的發表解析思路：實質性程序是審計人員對財務報表的真實性和公允性進行測試，其結果直接影響到審計意見的發表。5.D.審計證據的充分性取決于審計程序的實施程度解析思路：審計證據的充分性是指審計人員收集的審計證據數量足夠，這取決于審計程序的實施程度。6.C.審計證據的可靠性取決于其來源、形式和數量解析思路：審計證據的可靠性取決于其來源是否可靠、形式是否恰當以及數量是否足夠。7.D.審計工作底稿的編制應當符合審計準則的要求解析思路：審計工作底稿的編制應當遵循審計準則的要求，確保其真實、完整、準確。8.A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表進行審計后出具的書面文件解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位財務報表進行審計后出具的書面文件，用于向委托人報告審計結果。9.D.審計準則的執行應當由審計人員自行決定解析思路：審計準則的執行是審計人員的職責，應由審計人員自行決定并遵守。10.E.審計人員的職責僅限于實施審計程序和出具審計報告解析思路：審計人員的職責不僅限于實施審計程序和出具審計報告，還包括遵守職業道德規范、保持獨立性等。二、多項選擇題1.A.重大錯報風險B.檢查風險C.審計風險解析思路：審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成，審計風險是兩者的組合。2.A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監督解析思路：內部控制五要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。3.A.財務報表的性質B.被審計單位經營活動的性質C.被審計單位內部控制的有效性D.被審計單位行業的特點E.被審計單位管理層的能力解析思路：風險評估時需考慮財務報表性質、經營活動性質、內部控制有效性、行業特點和管理層能力等因素。4.A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執行解析思路：控制測試包括詢問、觀察、檢查和重新執行等程序。5.A.分析程序B.細節測試解析思路：實質性程序包括分析程序和細節測試。6.A.證據的來源B.證據的形式C.證據的數量D.證據的時效性E.證據的客觀性解析思路：審計證據的可靠性取決于證據的來源、形式、數量、時效性和客觀性。7.A.審計程序B.審計證據C.審計結論D.審計意見E.審計報告解析思路：審計工作底稿包括審計程序、審計證據、審計結論、審計意見和審計報告等內容。8.A.引言部分B.審計意見部分C.審計依據部分D.審計范圍部分E.財務報表附注解析思路：審計報告包括引言部分、審計意見部分、審計依據部分、審計范圍部分和財務報表附注。9.A.規范審計行為B