2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃重點難點解析題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的。1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物交付的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收到增值稅專用發票的當天2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）。A.企業取得收入的貨幣形式，為收入全額B.企業取得收入的貨幣形式，為收入扣除成本后的余額C.企業取得收入的非貨幣形式，為收入扣除成本后的余額D.企業取得收入的非貨幣形式，為收入扣除相關稅費后的余額3.下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是（）。A.勞務報酬所得，為收入全額B.勞務報酬所得，為收入扣除個人所得稅后的余額C.勞務報酬所得，為收入扣除社會保險費后的余額D.勞務報酬所得，為收入扣除成本、費用、稅金后的余額4.下列關于增值稅納稅地點的說法中，正確的是（）。A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.非固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.非固定業戶應當向其居住地的主管稅務機關申報納稅D.固定業戶應當向其居住地的主管稅務機關申報納稅5.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是（）。A.企業所得稅的基本稅率為25%B.企業所得稅的基本稅率為20%C.企業所得稅的基本稅率為15%D.企業所得稅的基本稅率為10%6.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）。A.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率B.個人所得稅的稅率分為5級超額累進稅率C.個人所得稅的稅率分為3級超額累進稅率D.個人所得稅的稅率分為2級超額累進稅率7.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發票是購買方用于抵扣進項稅額的憑證B.增值稅專用發票是銷售方用于開具銷售稅款的憑證C.增值稅專用發票是購買方用于計算銷售稅款的憑證D.增值稅專用發票是銷售方用于計算進項稅額的憑證8.下列關于企業所得稅的虧損彌補，說法正確的是（）。A.企業發生的虧損，可以在以后五年內用稅前利潤彌補B.企業發生的虧損，可以在以后十年內用稅前利潤彌補C.企業發生的虧損，可以在以后十五年內用稅前利潤彌補D.企業發生的虧損，可以在以后二十年內用稅前利潤彌補9.下列關于個人所得稅的專項附加扣除，說法正確的是（）。A.專項附加扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項扣除B.專項附加扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等五項扣除C.專項附加扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等五項扣除D.專項附加扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等六項扣除10.下列關于增值稅的出口退稅，說法正確的是（）。A.出口貨物退稅率分為15%、13%、10%、9%、6%、5%、3%、0%B.出口貨物退稅率分為13%、10%、9%、6%、5%、3%、0%C.出口貨物退稅率分為13%、10%、9%、6%、5%、3%D.出口貨物退稅率分為13%、10%、9%、6%、5%四、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上是最符合題目要求的。11.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.一般納稅人可以開具增值稅專用發票C.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票D.一般納稅人和小規模納稅人均可享受增值稅優惠政策E.小規模納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額12.下列關于企業所得稅的稅收優惠，正確的有（）。A.高新技術企業可以享受15%的優惠稅率B.企業從事國家重點支持的公共基礎設施項目，可以享受免征企業所得稅C.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，可以享受免征企業所得稅D.企業從事國家重點支持的產業項目的所得，可以享受減半征收企業所得稅E.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除13.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的有（）。A.個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人B.扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報C.個人所得稅的納稅義務人應當自行申報納稅D.個人所得稅的納稅義務人可以委托他人代為申報納稅E.個人所得稅的納稅義務人可以延期申報納稅14.下列關于增值稅的征收管理，正確的有（）。A.增值稅的納稅期限分為一個月、三個月、六個個月、一年B.增值稅的納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定C.增值稅的納稅期限由納稅人自行選擇D.增值稅的納稅期限不得變更E.增值稅的納稅期限應當與會計核算周期相一致15.下列關于企業所得稅的征收管理，正確的有（）。A.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳B.企業所得稅的納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定C.企業所得稅的納稅期限不得變更D.企業所得稅的納稅期限應當與會計核算周期相一致E.企業所得稅的納稅期限由納稅人自行選擇五、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。16.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額，也可以用于銷售方開具銷售稅款。（）17.企業所得稅的稅率為25%，但對于特定行業或者項目，可以享受15%的優惠稅率。（）18.個人所得稅的納稅義務人應當自行申報納稅，也可以委托他人代為申報納稅。（）19.增值稅的納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定，不得變更。（）20.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，不得變更。（）六、簡答題要求：簡要回答下列問題。21.簡述增值稅專用發票的作用。22.簡述企業所得稅的虧損彌補政策。23.簡述個人所得稅的專項附加扣除政策。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析思路：增值稅納稅義務發生時間的規定中，以收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天為原則。2.A解析思路：企業所得稅的計稅依據為收入全額，即企業取得收入的貨幣形式和非貨幣形式。3.A解析思路：個人所得稅的計稅依據為收入全額，包括勞務報酬所得在內的各項所得。4.A解析思路：增值稅納稅地點規定，固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。5.A解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，這是我國企業所得稅的基本稅率。6.A解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率，適用于不同收入水平的納稅人。7.A解析思路：增值稅專用發票是購買方用于抵扣進項稅額的憑證，同時也是銷售方開具銷售稅款的憑證。8.A解析思路：企業所得稅的虧損彌補政策規定，企業發生的虧損，可以在以后五年內用稅前利潤彌補。9.A解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項。10.B解析思路：出口貨物退稅率分為13%、10%、9%、6%、5%、3%、0%，根據不同貨物適用不同的退稅率。四、多項選擇題11.AB解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。12.ACD解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括高新技術企業享受15%的優惠稅率，從事國家重點支持的公共基礎設施項目、環境保護、節能節水項目等可以享受免征或減半征收企業所得稅。13.ABDE解析思路：個人所得稅的征收管理中，扣繳義務人應當辦理全員全額扣繳申報，納稅義務人可以自行申報納稅，也可以委托他人代為申報納稅。14.AB解析思路：增值稅的納稅期限分為一個月、三個月、六個個月、一年，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。15.ADE解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，不得變更，應當與會計核算周期相一致。五、判斷題16.√解析思路：增值稅專用發票既可以用于購買方抵扣進項稅額，也可以用于銷售方開具銷售稅款。17.√解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但對于特定行業或者項目，可以享受15%的優惠稅率。18.√解析思路：個人所得稅的納稅義務人應當自行申報納稅，也可以委托他人代為申報納稅。19.×解析思路：增值稅的納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定，可以變更。20.√解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，不得變更。六、簡答題21.增值稅專用發票的作用包括：1）作為購買方抵扣進項稅額的憑證；