稅務技能競賽試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業所得稅的納稅年度是（）A.農歷年度B.公歷年度C.任意12個月D.企業自行確定3.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.高檔手表B.普通護膚品C.電動汽車D.竹制筷子4.個人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%5.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業所得稅6.房產稅按房產余值計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.印花稅的納稅義務人不包括（）A.立合同人B.領受人C.擔保人D.立賬簿人8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.資源稅的課稅對象是（）A.自然資源B.社會資源C.人造資源D.所有資源10.稅務登記的種類不包括（）A.開業登記B.變更登記C.停業登記D.終止登記多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農業生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備2.企業所得稅稅前可扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業為投資者或職工支付的商業保險費C.符合規定的公益性捐贈支出D.企業之間支付的管理費3.消費稅的納稅環節包括（）A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息5.下列屬于城市維護建設稅納稅人的有（）A.繳納增值稅的企業B.繳納消費稅的個體工商戶C.繳納關稅的企業D.繳納企業所得稅的單位6.房產稅的計稅依據有（）A.房產原值B.房產租金收入C.房產評估值D.房產市場價格7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照8.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車9.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產B.金屬礦產C.非金屬礦產D.水氣礦產10.稅務檢查的方法有（）A.查賬法B.實地調查法C.比較分析法D.控制計算法判斷題（每題2分，共10題）1.小規模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）2.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）3.消費稅是價內稅，增值稅是價外稅。（）4.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。（）5.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）6.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）7.印花稅應納稅額不足1角的，免納印花稅。（）8.車輛購置稅實行一次性征收。（）9.資源稅的納稅地點為應稅產品的開采地或者生產地。（）10.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點：不重復征稅，具有中性稅收特征；逐環節征稅，逐環節扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性。2.企業所得稅中不征稅收入有哪些？答案：不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。3.簡述消費稅的作用。答案：調節消費結構，抑制超前消費；正確引導消費方向，體現國家產業政策；增加財政收入；緩解社會分配不公。4.個人所得稅專項附加扣除如何申報？答案：可通過單位代扣或綜合所得年度自行申報。納稅人在個稅APP或電子稅務局填報信息，選擇申報方式提交，單位收到后在預扣預繳稅款時扣除。討論題（每題5分，共4題）1.討論當前稅收政策對小微企業發展的影響。答案：當前稅收政策如增值稅小規模納稅人優惠、企業所得稅小型微利企業優惠等，減輕了小微企業負擔，增加其現金流，提高競爭力，助力企業擴大生產、創新研發，促進小微企業持續健康發展。2.如何加強稅收風險管理？答案：建立健全稅收風險指標體系，運用大數據、信息化手段精準識別風險；加強部門協作，實現信息共享；針對不同風險等級企業分類管理，實施差異化應對策略。3.稅收征管數字化轉型有哪些意義？答案：提升征管效率，減少辦稅時間成本；實現精準監管，提高稅收征管質量；促進納稅服務優化，為納稅人提供便捷服務；推動稅收治理現代化，適應時代發展需求。4.探討稅收籌劃與避稅的區別。答案：稅收籌劃是在合法合規前提下，通過對經營等活動合理安排降低稅負，具有合法性、籌劃性和目的性；避稅則是利用稅法漏洞等手段減少納稅，雖不違法但違背稅收立法意圖。答案單項選擇題1.A2.B3.A4.B5.C6.A7.C8.B9.A10.D多項選擇題1.ABCD2.AC3.ABC