內控試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內部控制的目標不包括（）A.合理保證企業經營管理合法合規B.提高員工福利待遇C.合理保證企業資產安全答案：B2.以下屬于內部控制環境要素的是（）A.風險評估B.內部審計C.企業文化答案：C3.不相容職務分離不包括（）A.授權審批與業務經辦B.采購與付款C.會計記錄與財產保管答案：B4.企業對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后不準備采取控制措施降低風險的策略是（）A.風險規避B.風險降低C.風險承受答案：C5.控制活動不包括（）A.預算控制B.績效考評控制C.市場調研答案：C6.下列不屬于信息與溝通要素內容的是（）A.信息收集B.信息系統C.風險應對答案：C7.對內部控制建立與實施情況進行監督檢查的是（）A.監事會B.內部審計機構C.財務部門答案：B8.企業在梳理內部機構設置時，應當重點關注（）A.各機構間的職責權限B.員工數量C.辦公場地大小答案：A9.采購業務中，驗收環節的主要風險是（）A.采購價格不合理B.驗收標準不明確C.付款方式不當答案：B10.銷售業務的起點是（）A.客戶信用管理B.銷售定價C.銷售計劃答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內部控制的要素包括（）A.內部環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內部監督答案：ABCDE2.內部環境主要包括（）A.治理結構B.機構設置及權責分配C.內部審計D.人力資源政策E.企業文化答案：ABCDE3.風險評估的步驟包括（）A.目標設定B.風險識別C.風險分析D.風險應對答案：ABCD4.控制活動的方法有（）A.不相容職務分離控制B.授權審批控制C.會計系統控制D.財產保護控制E.預算控制答案：ABCDE5.信息與溝通中的信息來源包括（）A.內部信息B.外部信息C.歷史信息D.未來預測信息答案：AB6.內部監督包括（）A.日常監督B.專項監督C.外部審計監督D.媒體監督答案：AB7.企業在資金活動中應關注的風險有（）A.籌資決策不當B.投資決策失誤C.資金調度不合理D.資金活動管控不嚴答案：ABCD8.采購業務的主要風險包括（）A.采購計劃安排不合理B.供應商選擇不當C.采購驗收不規范D.付款審核不嚴答案：ABCD9.銷售業務的風險有（）A.銷售政策和策略不當B.客戶信用管理不到位C.銷售過程存在舞弊行為D.賬款回收不力答案：ABCD10.資產管理的風險包括（）A.存貨積壓或短缺B.固定資產更新改造不夠C.無形資產權屬不清D.資產處置不當答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內部控制只對企業管理層負責。（）答案：錯2.風險評估是內部控制的基礎。（）答案：錯3.授權審批控制就是對所有業務都進行審批。（）答案：錯4.內部審計機構可以直接向董事會或審計委員會報告工作。（）答案：對5.企業應將所有風險都降低到最小。（）答案：錯6.信息系統可以完全替代人工進行內部控制。（）答案：錯7.采購人員可以兼任驗收人員。（）答案：錯8.銷售合同的審批與簽訂可以是同一人。（）答案：錯9.固定資產的日常維護可以不進行控制。（）答案：錯10.企業的內部控制制度一旦制定就不能更改。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內部控制的作用。答案：有助于實現企業經營目標，保證會計信息真實可靠，保護企業資產安全完整，促進企業合規經營，提升企業管理水平和風險防范能力。2.說明風險應對策略有哪些？答案：風險應對策略有風險規避，即回避高風險事項；風險降低，采取措施降低風險發生可能性或影響程度；風險分擔，借助他人力量分擔風險；風險承受，對在風險承受度內的風險不采取措施。3.簡述采購業務中付款環節的關鍵控制點。答案：付款環節關鍵控制點包括嚴格審核采購發票、結算憑證等單據，確保付款金額準確；依據合同約定和審批流程付款；定期與供應商對賬，防止付款錯誤或舞弊。4.銷售業務中客戶信用管理的要點是什么？答案：要點有收集客戶信用資料，評估客戶信用狀況，設定信用額度和信用期限；跟蹤客戶信用情況，及時調整信用政策；對信用不良客戶采取措施，降低壞賬風險。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何有效建立內部控制的監督機制？答案：應建立日常監督與專項監督相結合機制。日常監督貫穿業務流程，專項監督針對特定事項。內部審計獨立開展工作，定期評價內部控制有效性。鼓勵員工舉報違規，同時管理層重視監督結果并及時整改。2.分析企業在資金活動中可能出現的重大風險及應對措施。答案：重大風險如籌資不當致資金成本過高或債務危機，投資失誤致資產損失，資金調度不合理影響運營。應對措施包括科學決策籌資投資，合理安排資金調度，加強資金活動管控與監督。3.探討如何優化企業內部控制環境。答案：完善治理結構，明確各部門權責；加強人力資源管理，吸引培養優秀人才；培育良好企業文化，強化員工內控意識；健全內部審計，發揮監