國稅局業(yè)務(wù)考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用稅率通常為（）A.6%B.13%C.9%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下屬于國稅局征收的稅種是（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車輛購置稅D.土地增值稅4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%5.個人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-40%6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.10%C.8%D.5%7.下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)8.增值稅專用發(fā)票的最高開票限額由（）審批。A.國家稅務(wù)總局B.省級國稅局C.區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)D.基層稅務(wù)所9.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A.3B.5C.8D.1010.消費稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可（）A.自行直接抵減應(yīng)納稅款B.不退不免C.退還已征收的消費稅稅款D.減半征收消費稅答案：1.B2.C3.C4.B5.A6.A7.D8.C9.B10.C二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于國稅局征收管理的稅種有（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅（部分）D.城鎮(zhèn)土地使用稅2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)4.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收7.以下屬于稅收違法行為的有（）A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅8.增值稅發(fā)票包括（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D.贊助支出10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）A.對小微企業(yè)有稅收減免政策B.高新技術(shù)企業(yè)有稅收優(yōu)惠C.從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得可減免企業(yè)所得稅D.殘疾人就業(yè)企業(yè)有稅收優(yōu)惠答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.所有企業(yè)都必須繳納企業(yè)所得稅。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口和零售環(huán)節(jié)都可能征收。（）4.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國公民。（）5.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）6.增值稅普通發(fā)票不能作為進項稅額抵扣憑證。（）7.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）8.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元及以下的，為小規(guī)模納稅人。（）9.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）10.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，無需向稅務(wù)機關(guān)備案。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者承擔(dān)全部稅款；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間要求是什么？答案：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。3.個人所得稅綜合所得包括哪些項目？答案：綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。4.簡述稅收征管的目的。答案：保證稅收職能實現(xiàn)，促使納稅人依法納稅，保障國家財政收入及時足額入庫，維護稅收秩序，規(guī)范征納行為，營造公平稅收環(huán)境。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論國稅局如何更好地落實稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)發(fā)展？答案：加強政策宣傳，通過多種渠道讓企業(yè)知曉優(yōu)惠政策；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦理流程，減少企業(yè)負擔(dān)；強化監(jiān)督管理，確保政策落實不走樣，讓企業(yè)切實享受優(yōu)惠，增強發(fā)展動力。2.談?wù)劥髷?shù)據(jù)在國稅局稅收征管中的應(yīng)用及意義。答案：應(yīng)用于風(fēng)險識別、稅源監(jiān)控等。意義在于提高征管效率，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險點，加強對企業(yè)的全方位監(jiān)管，堵塞稅收漏洞，保障稅收公平和財政收入。3.如何提升納稅人的納稅遵從度？答案：加強稅法宣傳教育，提高納稅人稅法知識水平；優(yōu)化納稅服務(wù)，提供便捷辦稅體