17稅法考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用的稅率形式是（）。A.單一比例稅率B.超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.全額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B3.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.實(shí)木地板C.高檔西服D.鞭炮答案：C4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以加計(jì)扣除的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.研發(fā)費(fèi)用D.廣告費(fèi)答案：C6.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元及以上B.不能使用增值稅專用發(fā)票C.適用基本稅率13%D.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：B7.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.市政街道公共用地C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地答案：C8.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.車輛的售價(jià)B.車輛的含稅價(jià)C.車輛的不含稅價(jià)D.車輛的評(píng)估價(jià)答案：C9.印花稅的納稅義務(wù)人是（）。A.合同的擔(dān)保人B.合同的證人C.合同的鑒定人D.合同的當(dāng)事人答案：D10.資源稅的征稅對(duì)象是（）。A.應(yīng)稅資源的開(kāi)采量B.應(yīng)稅資源的銷售額C.應(yīng)稅資源的銷售利潤(rùn)D.應(yīng)稅資源的進(jìn)口量答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收的特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額的有（）。A.向購(gòu)買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購(gòu)買者收取的銷項(xiàng)稅額C.因銷售貨物向購(gòu)買者收取的手續(xù)費(fèi)D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅答案：AC3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.白酒B.摩托車C.高檔化妝品D.實(shí)木家具答案：ABC4.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出答案：ABCD5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.贍養(yǎng)老人按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除（獨(dú)生子女）D.繼續(xù)教育同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月答案：ABCD6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD7.下列車輛免征車輛購(gòu)置稅的有（）。A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛答案：ABCD8.下列合同需要繳納印花稅的有（）。A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)合同答案：ABCD9.資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.開(kāi)采環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：AB10.稅務(wù)檢查的形式主要有（）。A.重點(diǎn)檢查B.分類計(jì)劃?rùn)z查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確2.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等。（）答案：正確5.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納。（）答案：正確6.車輛購(gòu)置稅是一種行為稅。（）答案：正確7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：正確8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量。（）答案：正確9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（）答案：正確10.稅收籌劃是一種合法的節(jié)稅行為。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：增值稅具有以下作用：一是有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，其征收范圍廣泛且避免重復(fù)征稅；二是促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展，不影響企業(yè)的組織形式；三是有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，出口退稅可增強(qiáng)本國(guó)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除項(xiàng)目的內(nèi)容。答案：不得扣除項(xiàng)目包括稅收滯納金、罰金罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出等，這些項(xiàng)目不符合稅法規(guī)定的扣除要求，防止企業(yè)不合理的費(fèi)用列支減少納稅額。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。答案：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)方式主要有自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)由納稅人自己辦理納稅申報(bào)；代扣代繳是由支付所得的單位或者個(gè)人在支付時(shí)代扣稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅特點(diǎn)有：征收范圍具有選擇性，一般針對(duì)特定的消費(fèi)品；征收環(huán)節(jié)具有單一性，多數(shù)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收；稅率形式具有多樣性，有比例稅率和定額稅率等；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則在我國(guó)稅法中的體現(xiàn)。答案：我國(guó)稅法通過(guò)多種方式體現(xiàn)稅收公平原則。例如，在個(gè)人所得稅中，采用累進(jìn)稅率，高收入者多納稅；企業(yè)所得稅統(tǒng)一稅率，不同企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)；稅收優(yōu)惠政策向弱勢(shì)群體或特定產(chǎn)業(yè)傾斜，以調(diào)節(jié)不同群體和產(chǎn)業(yè)間的稅負(fù)差異等。2.如何加強(qiáng)我國(guó)的稅收征管？答案：加強(qiáng)稅收征管可從多方面入手。如提高稅務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)信息化建設(shè)以提高征管效率，完善稅收征管制度，加強(qiáng)對(duì)納稅人的宣傳教育提高納稅意識(shí)，加大稅務(wù)檢查和處罰力度等。3.分析增值稅改革對(duì)企業(yè)的影響。答案：增值稅改革對(duì)企業(yè)影響多方面。降低稅率減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流用于擴(kuò)