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文檔簡介
會計實操文庫1/16做賬實操-家用電器行業的全盤賬務處理分錄及成本核算實例賬務處理分錄1.采購原材料企業購入鋼材、塑料等原材料,取得增值稅專用發票,注明價款100,000元,增值稅稅率13%,款項已通過銀行支付。借:原材料鋼材塑料等100,000應交稅費應交增值稅(進項稅額)13,000貸:銀行存款113,0002.生產領用原材料生產車間領用原材料用于生產電視機,共計80,000元。借:生產成本基本生產成本電視機80,000貸:原材料具體材料名稱80,0003.發生直接人工成本計算本月生產工人工資為50,000元,車間管理人員工資10,000元,行政管理人員工資30,000元。借:生產成本基本生產成本電視機50,000制造費用工資10,000管理費用工資30,000貸:應付職工薪酬工資90,0004.發生制造費用車間設備計提折舊15,000元。借:制造費用折舊費15,000貸:累計折舊15,000支付車間水電費5,000元,取得增值稅專用發票,稅率9%。借:制造費用水電費4,587.16應交稅費應交增值稅(進項稅額)412.84貸:銀行存款5,0005.分配制造費用假設本月制造費用總額為30,000元(10,000+15,000+4,587.16+412.84),按照生產工時分配,生產電視機共耗用1,000工時。制造費用分配率=30,000÷1,000=30元/工時。電視機應分配的制造費用=1,000×30=30,000元。借:生產成本基本生產成本電視機30,000貸:制造費用30,0006.產品完工入庫本月生產的電視機完工500臺,總成本為160,000元(80,000+50,000+30,000)。借:庫存商品電視機160,000貸:生產成本基本生產成本電視機160,0007.產品銷售銷售電視機300臺,每臺售價1,000元,開具增值稅專用發票,款項尚未收到。增值稅稅率13%。借:應收賬款339,000貸:主營業務收入電視機300,000應交稅費應交增值稅(銷項稅額)39,000同時,結轉銷售成本。電視機單位成本為320元(160,000÷500),銷售300臺的成本為96,000元。借:主營業務成本電視機96,000貸:庫存商品電視機96,0008.售后服務費用發生產品售后維修費用5,000元,以銀行存款支付。借:銷售費用售后服務費5,000貸:銀行存款5,000成本核算實例某家用電器企業生產冰箱,本月相關成本資料如下:原材料:投入各種原材料共計300,000元,其中直接用于冰箱生產的原材料250,000元,車間一般性消耗原材料50,000元。直接人工:生產工人工資及福利共計100,000元,按照生產工時分配,冰箱生產工時為5,000小時。制造費用:車間設備折舊費20,000元。水電費8,000元。車間管理人員工資30,000元。其他制造費用12,000元。本月生產冰箱1,000臺,完工800臺,在產品200臺,在產品完工程度為50%。成本核算過程:1.計算制造費用總額:制造費用總額=20,000+8,000+30,000+12,000=70,000元。2.分配制造費用:制造費用分配率=70,000÷5,000=14元/工時。冰箱應分配的制造費用=5,000×14=70,000元。3.計算產品總成本:本月生產產品的總成本=直接材料+直接人工+制造費用。直接材料=250,000元。直接人工=100,000元。制造費用=70,000元。總成本=250,000+100,000+70,000=420,000元。4.計算完工產品成本和在產品成本:在產品約當產量=200×50%=100臺。單位成本=420,000÷(800+100)=466.67元/臺(保留兩位小數)。完工產品成本=800×466.67=373,336元。在產品成本=420,000373,336=46,664元。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性,包括核對金額、簽名、單位簽章等要素,確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?,做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?,詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?,試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據,編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報:核對銷項發票與進項發票,計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?,完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用(如水電費、工資等),并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?:將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?:確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符,修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費(如城建稅、所得稅等)?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅,完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊,便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?:大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位,明確職責邊界?。財務分析?:定期開展預算控制、財務預測及業績評價,支持管理決策?。軟件應用?:熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成,提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?:根據會計開具的收據/發票收款,核對金額、簽名后蓋章(如“現金收訖”“轉賬”章),登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?:審核付款憑證(如費用報銷單、借款單)的真實性,確認審批簽字后付款,在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?:按日計劃開具現金支票提取現金,下午3:30前將超額現金送存銀行,并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?:簽發支票、匯票時需填寫付款申請書,核對賬戶信息并蓋章(財務章+法人章),登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金,確保賬實相符,編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批,優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據,登錄使用情況,防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證(如進賬單)時需核查信息,補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單:檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字,確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章,登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批,出納核對無誤后付款,加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單,沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬,編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據,提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據,按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?:嚴禁“坐支”現金,每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?:財務章與法人章由不同人員保管,避免舞弊風險?。假幣處理?:收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務部工作職責說明書一、部門基本信息部門名稱:財務部部門編碼:[具體編碼]上級部門:總經理辦公室部門負責人:財務經理二、部門使命財務部作為企業核心職能部門,致力于通過科學、專業的財務管理活動,為企業戰略目標的實現提供堅實的財務保障。精準把控資金流、信息流,確保企業財務狀況健康穩定,助力企業提升經濟效益與市場競爭力。三、主要職責財務戰略規劃基于企業長期發展戰略,制定與之匹配的財務戰略,明確資金籌集、投資決策、利潤分配等核心方向,為企業戰略落地提供財務支撐。例如,在企業計劃拓展新業務領域時,提前規劃資金籌備方案,分析不同融資渠道的成本與風險。定期評估財務戰略執行效果,根據市場環境、企業經營狀況的變化及時調整優化,保障財務戰略始終契合企業發展節奏。財務核算與報表管理依據國家統一會計準則及企業內部財務制度,規范開展日常財務核算工作,涵蓋采購、生產、銷售等全業務流程。對原始憑證嚴格審核,準確編制記賬憑證,及時登記各類賬簿,確保財務數據真實、完整、準確。按時編制月度、季度、年度財務報表,包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。運用專業財務分析方法,對報表數據深度剖析,撰寫詳盡財務分析報告,為管理層決策提供清晰、直觀的財務視角洞察,如通過分析成本構成變動,助力企業優化成本控制策略。預算管理牽頭組織企業全面預算編制工作,協同各部門梳理業務計劃,將其轉化為財務預算數據,構建涵蓋收入、成本、費用、資本支出等全方位的預算體系。例如,與銷售部門共同預測市場需求,確定年度銷售收入目標及相應銷售費用預算。在預算執行過程中,建立嚴密監控機制,定期收集、分析各部門預算執行情況,針對差異及時預警并協助查找原因。適時組織預算調整,確保預算目標貼合實際經營,同時強化預算執行考核,保障預算嚴肅性與權威性。資金管理合理規劃企業資金收支,制定資金計劃,確保資金鏈安全順暢。結合企業經營需求與資金狀況,靈活選擇銀行貸款、股權融資、債券發行等融資渠道,優化融資結構,降低資金成本。例如,根據市場利率波動,適時調整貸款期限與金額,減少利息支出。強化資金日常管控,優化資金在不同業務環節的配置,提高資金使用效率。密切關注資金流動性指標,提前防范資金風險,如通過建立資金預警機制,應對可能出現的資金短缺危機。稅務管理密切跟蹤國家稅收政策動態,結合企業業務特點,制定合理稅務籌劃方案,在合法合規前提下降低企業稅負。例如,利用稅收優惠政策,合理安排研發費用加計扣除,減少企業所得稅支出。負責各類稅款的準確計算、及時申報與繳納,妥善管理稅務檔案,積極配合稅務機關檢查,維護企業良好納稅信用。風險管理與內部控制識別、評估企業面臨的財務風險,如市場風險、信用風險、匯率風險等,制定針對性風險應對策略,構建財務風險預警體系,實時監控風險指標,提前化解潛在財務危機。建立健全企業內部控制制度,規范財務審批流程、資金支付流程等關鍵環節,定期開展內部審計與監督檢查,保障財務活動合法合規,資產安全完整,財務信息真實可靠。財務信息化建設參與企業財務信息化系統選型、建設與升級工作,確保系統功能滿足企業財務管理需求。推動財務數據與業務數據的深度融合,實現信息共享,提升財務工作效率與決策支持水平。組織財務人員進行信息化系統操作培訓,提高員工信息化應用能力,保障系統穩定高效運行。四、部門內部架構與分工會計核算組:負責日常賬務處理、財務報表編制、會計檔案管理等基礎核算工作。預算與成本管理組:主導預算編制、執行監控、成本核算與分析等工作,助力企業成本控制與預算目標達成。資金管理組:承擔資金計劃制定、融資管理、資金收付及資金風險管理等職責。稅務管理組:專注稅收政策研究、稅務籌劃、納稅申報及稅務關系維護等工作。財務分析與風險管理組:開展財務數據分析、風險評估與預警、內部控制監督等工作,為企業決策與風險防控提供專業支持。五、部門協作關系與業務部門:密切配合銷售、采購、生產等業務部門,為其提供財務咨詢與支持。參與業務項目前期財務評估,協助制定業務預算,在業務執行過程中提供財務數據反饋,助力業務部門優化決策,提升經營效益。例如,在銷售部門開拓新客戶時,提供客戶信用評估服務,防范信用風險。與行政部門:協同人力資源部門制定員工薪酬福利方案、核算薪酬成本;與行政后勤部門共同管理企業固定資產,參與資產購置、盤點、處置等環節,保障資產安全與有效利用。與外部機構:保持與銀行、稅務機關、會計師事務所、金融監管部門等外部機構的良好溝通。與銀行洽談融資業務、辦理資金結算;按規定向稅務機關申報納稅、接受稅務檢查;配合會計師事務所開展年度審計、專項審計工作;遵循金融監管部門要求,報送財務信息與合規報告。六、部門任職要求專業素養:部門員工需具備扎實的財務
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