公司流動資金管理情況的調查報告公司流動資金管理情況的調查報告「篇一」1目的為強化對分公司、項目部資金的統籌管理，明確分公司財務收支計劃、資金使用等財務事項的職責、權限、程序，充分發揮資金的使用效率和經濟效益，特制訂本實施細則。2原則資金管理總原則為：計劃管理、量入為出、留有余地，專款專用、有償使用。3適用范圍本細則適用分公司所有自營項目。4管理職責4.1分公司財務核算部為項目資金管理的歸口管理部門。負責分公司項目資金的日常管理工作，向分公司經理負責，并接受公司財務核算部門的檢查、監督。4.2項目部是項目資金管理的直接責任單位，負責項目工程款的按時收取，項目月度資金收支計劃的編制，項目成本的按月定案。4.3項目經理是項目資金收支統籌平衡的第一責任人，統籌策劃項目全過程的各類資金使用。4.4分公司工程管理部和經營管理部應及時協助項目部解決工程合同條款中的爭議問題，配合項目部做好工程款的收取及工程結算工作。5賬戶管理5.1所有項目部都在分公司財務核算部開立內部銀行專戶，各自核算項目部的資金收付業務。項目部的一切資金收支，必須統一匯入浙江省工業設備安裝集團有限公司的建行才智管理系統賬戶（賬戶：浙江省工業設備安裝集團有限公司；賬號：33001616427053003197；開戶銀行：建行杭州文暉支行），通過公司結算中心辦理劃撥到分公司內部資金賬戶。5.2原則上一律不得在工程所在地設立賬戶，如確實需要的，須由項目部向分公司提交書面申請，經公司領導同意后方可辦理開戶手續，其賬戶開通網銀由分公司財務核算部統一管理，銀行賬戶預留印簽交財務核算部保管。工程竣工后，開設的項目銀行賬戶及時予以注銷，相關存檔資料由財務核算部統一保管。6計劃管理6.1項目部應于每月25日前，根據工程收款計劃、材料設備采購計劃、人工費支付計劃等，編制項目次月資金收支計劃表，一式兩份，分別上報工程管理部，工程管理部匯總后上報財務核算部、主管領導和分公司經理。6.2項目部應于每月底與分公司財務核算部進行項目資金收支情況進行核對，分公司財務核算部應定期與業主、總分包單位做好賬戶的核對。6.3分公司建立以項目部經理、工程管理部經理、財務核算部經理為責任人的工程款收取信息平臺，使各種款項收取信息能夠及時傳遞，從而及時將款項收回，確保資金計劃的有效執行。6.4項目部應加強物資采購計劃管理，限量采購，避免存貨積壓造成資金占用浪費。7量入為出、留有余地。量入為出、留有余地，是指各項目部在編制資金收支計劃和使用時注重資金積累，不但不能突破分公司設定的可使用資金總額，而且須為以后工程款收取低潮時工資、獎金的發放、日常費用和工程結算費用的報銷、材料欠款的支付以及項目兌現留下足夠的資金。8專款專用，有償使用。8.1專款專用，是指分公司財務核算部對各項目部的資金核算到工程項目，同一項目部的不同工程項目的資金不能串用。8.2有償使用，是指分公司原則上不給項目部墊資，因工程合同承諾墊資而需要分公司墊資的，須向分公司內部銀行辦理貸款手續，經分公司財務核算部審核，報分公司經理批準執行，規定借款時間期限，借款期內按銀行同期貸款利息計息攤入項目成本。9備用金管理9.1因工作需要，有關部門或個人出差需要備用金的，可向財務核算部提出申請，經部門負責人審核，分公司經理批準后給予辦理，在業務辦理完15天內，所借備用金全部歸還或報銷沖帳。9.2項目部須借備用金的，由新成立項目部向分公司經理提出申請報告，經分公司經理批準，由項目部以項目經理為借款人到分公司財務辦理借款手續，項目部備用金在工程竣工驗收后15日內歸還或報銷沖帳。9.3非因公，一律不許借備用金；借備用金到期不歸還的，分公司財務可直接從借款人工資中扣除。10投標保證金管理10.1因工程投標需要交納投標保證金的，由經營管理部提出書面申請，經分公司經理批準后，財務核算部給予辦理。10.2經營管理部應于招投標工作結束15日內負責退回投標保證金。公司流動資金管理情況的調查報告「篇二」一、目的1、風險點：（1）資金周轉困難，影響公司正常運轉;（2）不合理支出及資金流失。2、為了提高公司資金的管理能力，加強公司應對資金管理風險的能力。保證在公司資金管理遇到風險時，能夠有序、有效、有力的控制風險，保證公司正常的生產經營不受到影響，最大限度地降低公司的風險和損失。特制定本預案。二、工作原則1、提高資金的使用效益，增加償債能力;2、優化資本結構，適度負債;3、合理搭配流動負債和長期負債;4、以維護公司信譽為管理第一要務;5、提高資金的周轉率。三、適用范圍適用于集團各公司出現資金周轉困難，影響正常生產經營運行。四、應急組織領導及機構應急領導小組，實行公司領導負責制和分級負責制。組長：董事長副組長：主管副總、財務總監、各公司總經理組員：財務管理部經理五、職責1、負責資金的監管;2、負責資金的使用和調配;3、負責對不合理支出的審記和處理;4、負責對各類貸款的調配組合，保證貸款結構合理;5、負責流失資金的處理。六、應急措施1、當出現資金周轉不暢時。財務管理部經理要及時向財務總監匯報，財務總監及時與主管副總進行溝通，研究解決的辦法。2、財務管理部經理在工作中要嚴格控制現金支出。能不用現金的就不用現金，能延期支付的就延期支付。3、財務管理部經理要安排專人，對應收帳款進行管理，加強對陳欠的應收帳款的催收催繳。4、根據企業的實際情況，經董事長批準，通過加強與銀行金融單位的聯系，爭取信貸資金，提高企業現金流量，滿足日常生產生活的需要。5、當銀行借款即將到期仍無法解決時。由各單位的總經理和集團財務總監溝通。并及時向董事長報告。通過各公司間的相互周轉或倒貸，與有業務往來的單位拆借等辦法保證資金的周轉;6、當出現有不合理支出，發生資金流失時。（1）凍結其相關的帳目或業務往來;（2）由財務管理部經理掛帥，組成審計小組，對開支的相關項目進行全面的審計，結果向主管的副總和董事長報告;（3）董事長與相關的責任人進行談話，對不合理開支按公司財務相關制度處理。公司流動資金管理情況的調查報告「篇三」第一章總則第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，結合本公司實際情況，制定本規定。第二條本規定是在全面預算體制下、月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。第二章總公司資金計劃控制第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年的發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃的安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。（1）金額在1000萬元以下的，必須提前5天通知財務部。（2）金額在1000萬元以上的，必須提前10天通知財務部。（3）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前通知財務部，信用證原則上允許改2次。（4）辦理匯票須提前2天通知財務部。第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定為10天。第九條各部門不按規定的提前期通知財務部而影響用款的，申辦部門自負其責。第三章現金管理第十條現金的收入、支出范圍。（1）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。（2）支出范圍包括以下幾項。①職工工資、各種工資性津貼、勞務費、勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出。②出差人員必須隨身攜帶的差旅費。③結算起點以下的零星支出。④發給職工的各種獎金。⑤因采購地點不確定、交通不便、收款方無銀行賬號不能辦理轉賬結算或對方當地有特殊情況等必須使用現金結算的。⑥中國人民銀行確定的需要支付現金的其他支出。第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出的，財務部拒絕支付。第十二條現金收支業務的管理。（1）現金收入的管理。①無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。②業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報留作他用。（2）現金支出的管理。①預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。②預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報賬的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。③預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。④業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，可由該部門經理代借。⑤業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市除外）。第四章銀行收支結算管理第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。第十四條銀行結算資金管理。（1）銀行結算收入的管理。①通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。②由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款項的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。③業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。④信用證結算按我公司（進出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。（2）銀行結算支出的管理。①根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。②日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。③嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。④專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉賬支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期未交的空白支票進行查詢。⑤一個部門已領用3張支票不按規定時間報賬時，財務部書面通知該部門進行查詢，一周內仍無反饋的，財務部門停止對該部門簽發新的支票。第五章報賬銷賬第十五條各部門預借支票時，在結算款項業務處理完畢后，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報賬銷賬。第十六條為貫徹經濟責任制，報賬采取上級審簽辦法，即總公司業務人員報賬，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報賬由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報賬由總公司總經理審簽。第十七條應付現金的金額在2000元以上的報賬，原則上以支票形式轉入報賬人信用卡內。第六章附則第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。第十九條本規定自頒布之日起執行。公司流動資金管理情況的調查報告「篇四」一、存貨對營運資金的影響企業的生產經營過程實際上是物流過程。在一個企業中，應收賬款可以為零，但是存貨不能為零，否則代表著企業破產并且清算完畢。存貨對企業資金的影響是雙面的：一方面，存貨的加工過程實際上是企業資金增值的主要過程;另一方面，過多的存貨對企業的資金周轉有一定影響。最主要的表現就是：過多的存貨，比如過量的原材料、不配套的半成品、不暢銷的產成品等會使企業資金沉淀，影響資金的周轉，影響企業償債能力。企業的營運能力主要表現在應收賬款周轉率和存貨周轉率，存貨周轉越快，資金營運能力越強，產品越容易變現，償債能力也越強。所以，企業存貨是必要的，但一定要合理地進行管理。二、存貨的成本1.采購成本采購成本主要包括采購原材料或產品的價格和運雜費等。一般情況下，企業的存貨成本就是采購成本。企業在記賬時一般會設立兩個賬戶，一個是計劃價格，指導企業在計劃價格的情況下考慮原材料價格的波動;另一個是原材料成本差異。2.訂貨成本訂貨成本是指材料采購訂貨過程中發生的差旅費、談判費、郵資費、電話費、貨物驗收入庫費等。訂貨費用與訂貨次數有關，訂貨次數越多，訂貨費用發生率越高，訂貨成本也越高。在會計記賬中，這些費用一般會計入管理費用中。要點提示存貨成本內容：①采購成本;②訂貨成本;③儲存成本;④缺貨成本。3.儲存成本儲存成本包括倉儲費、搬運費、保險費、利益支出、變質損失等，是指產品在儲存過程中發生的費用。這個費用最終也會被計入管理費用中。4.缺貨成本缺貨成本是指企業因為缺少存貨，不能滿足生產經營需要而發生的損失，包括停工待料損失、延期交貨罰款損失、企業信譽損失等，這些損失不是直接費用，相當于機會成本。這個機會成本與企業傳統的采購存貨成本不一樣，旨在企業采購時不要只考慮采購成本，還要計算經濟批量，充分考慮訂貨費用，選擇總成本最低的訂貨方法。三、存貨的評價指標存貨管理的評價指標主要有兩個：存貨周轉率和存貨周轉天數。這兩個指標是財務管理中非常關鍵的指標。1.存貨周轉率存貨周轉率是指企業在單位時間(一年)存貨周轉的次數，反映了存貨周轉速度。存貨周轉速度越快，企業獲利能力越強，因此，存貨周轉率與企業獲利能力密切相關。存貨周轉率等于銷售成本除以存貨平均余額。存貨平均余額指的是企業一年中，平均每天的存貨量，存貨平均余額等于月初存貨加上月末存貨再除以2。一般來說，企業只要維持正常生產，就必須要有存貨。例如，海爾集團采取按單生產的方法，在減少原材料庫存的基礎上減少在制品庫存，生產完成后直接就運往各地經銷商，但即使這樣，海爾集團仍然有一定的存貨。企業會因為生產季節性的原因導致存貨時高時低，因此，逐月計算比較準確。2.存貨周轉天數在管理中，由于存貨周轉率太過抽象，企業有時也會用存貨周轉天數評價存貨管理。存貨周轉天數是指產品從買入企業到售出企業的天數，受企業原材料周轉天數、生產周期和產成品庫存的影響，計算方法是360(天)除以存貨周轉率。有些企業在管理中往往會更加細化，將存貨周轉天數細化為原材料周轉率、周轉天數，在產品周轉率、周轉天數，產成品周轉率、周轉天數。計算出來以后和企業歷史水平以及同行業平均水平相比較，反映企業的存貨管理水平。不同企業的存貨周轉天數有不同的標準，例如云南白藥、同仁堂，存貨周轉天數比較長，因為這些企業的原材料多是中藥，有很強的季節性，一次性采購的數量要保證全年的正常生產。而像娃哈哈這樣的企業，存貨周轉天數就比較短。企業要盡量采取各種措施加快存貨的周轉，比如把生產過程細分和專業化合作，例如北汽福田，存貨周轉天數是只有30多天。四、存貨的資金定額管理存貨資金定額管理是衡量企業各類存貨資金占用情況的尺度，也是管理存貨數量、減少資金占用的有效方法。在傳統的會計制度中，加工企業一般會把存貨變成三項定額：原材料儲備資金定額、在制品生產資金定額、產成品資金定額。會計制度改革以后，統一改名為存貨。企業想要管好存貨資金，最好還是采用定額管理的辦法。定額標準屬于管理基礎工作，是為實現企業經營目標和管理職能提供資料、依據、共同準則、基本手段等前提條件必不可少的工作。1.制定合理資金占用定額企業要制定出合理的資金占用定額，其中包括原材料資金定額、在制品資金定額、產成品資金定額。在制定資金定額時最好采取上下結合的辦法：由財務部門對各部門提出制定定額的方法和要求，發動企業所有部門根據實際情況制定各自的資金定額，然后由財務部門匯總平衡，并進一步審核批準，正式推行。由各部門制定資金定額有很多好處：一是提高速度，只靠財務部門的力量制定全公司的定額，工作量很大，而且不一定準確;二是提高主動性，定額由各個部門自己制定，在執行過程中就會更有主動性。在這個過程中，財務部門主要起到審核和警報的作用，表現為：審核其他部門制定的定額是否合理;在執行的過程中，一旦有哪個部門的資金超出了定額，財務部門可以拉響警報。一般情況下，企業在剛開始制定資金定額的時候，可能不夠全面，但只要堅持年年修改、年年補充，就能掌握正確的方法。2.控制資金的支出和占用資金定額制定出來以后，企業既要控制支出，也要控制占用。資金定額一定要與現金收支預算管理相結合，企業資金占用情況和支出要以資金定額為標準，衡量每個資金占用的環節，對超過資金定額的，要嚴格控制。3.嚴格資金定額考核管理企業制定資金定額后，要有一定的標準來衡量，否則前面的工作都是無效的。預算有三個功能：明確目標、配置資源、考核依據，其中考核依據最重要。可以說，預算管理和績效考核是統一的。企業要通過考核把利益與工作掛鉤，資金定額也一樣，企業制定出資金定額之后，要用它來考核員工，并且把責任落實到每個單位和個人，實行分級管理，每月檢查、考核，對嚴格控制資金占用的給予獎勵，對超定額占用資金的進行適當懲罰。這時要注意一點，企業嚴格資金定額考核管理要有一個過程：首先分析存貨情況，把多年積壓的存貨扣除掉，對于生產指揮或市場變化造成的存貨，要想辦法合理安排在今后的生產中，將其充分利用起來。五、存貨的管理決策企業的存貨管理決策主要集中在三個問題上面：要不要存貨、要多少存貨、積壓存貨的處理決策。1.什么情況下需要存貨企業不可能沒有存貨，但這個問題要根據供應情況來決定。以能否保證生產