所得稅費用考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除（）A.合理的工資支出B.稅收滯納金C.業務招待費D.廣告費2.資產的賬面價值大于計稅基礎形成（）A.可抵扣暫時性差異B.應納稅暫時性差異C.永久性差異D.時間性差異3.企業適用的所得稅稅率25%，年末一項存貨賬面價值80萬，計稅基礎100萬，則產生的遞延所得稅資產為（）A.5萬B.10萬C.20萬D.25萬4.下列屬于永久性差異的是（）A.固定資產折舊方法不同B.國債利息收入C.預計負債D.存貨跌價準備5.利潤表中的“所得稅費用”包括（）A.當期所得稅B.遞延所得稅C.當期所得稅和遞延所得稅D.以上都不對6.企業計提壞賬準備會造成（）A.應納稅暫時性差異B.可抵扣暫時性差異C.無差異D.永久性差異7.某企業當年實現利潤總額1000萬，當年發生環保罰款50萬，則應納稅所得額是（）A.1000萬B.950萬C.1050萬D.50萬8.遞延所得稅資產和負債的確認依據是（）A.權責發生制B.收付實現制C.謹慎性D.實質重于形式9.企業應在資產負債表日對（）的賬面價值進行復核A.當期所得稅B.遞延所得稅資產C.遞延所得稅負債D.所得稅費用10.以下哪種情況不會產生暫時性差異（）A.無形資產加計扣除B.以公允價值計量的金融資產C.固定資產正常折舊D.應付職工薪酬已支付多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列項目中，會產生暫時性差異的有（）A.交易性金融資產公允價值變動B.企業為關聯方提供債務擔保C.超過稅法扣除標準的業務招待費D.固定資產減值準備2.計算應納稅所得額時，下列可以扣除的項目有（）A.符合規定的公益性捐贈B.企業轉讓固定資產損失C.企業支付的合理的差旅費D.贊助支出3.下列關于遞延所得稅資產說法正確的有（）A.借方登記增加B.資產賬面價值小于計稅基礎形成C.貸方登記減少D.預計未來有足夠應納稅所得額時確認4.確定遞延所得稅負債時，遵循的原則有（）A.不確認原則B.交易中既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額不確認C.特殊交易確認D.所有情況都需確認5.下列哪些屬于所得稅會計核算的程序（）A.確定資產、負債賬面價值B.確定資產、負債計稅基礎C.計算應納稅所得額D.計算所得稅費用6.所得稅費用在利潤表中反映，其影響因素包含（）A.當期所得稅B.遞延所得稅C.營業利潤D.利潤總額7.下列可能形成可抵扣暫時性差異的有（）A.存貨跌價準備B.預計負債C.研發支出加計扣除部分（稅法允許）D.交易性金融資產公允價值上升8.下列項目不得在稅前扣除的有（）A.向投資者支付的股息紅利B.罰金、罰款C.未經核定的準備金支出D.財務費用9.暫時性差異按照性質分為（）A.應納稅暫時性差異B.可抵扣暫時性差異C.永久性差異D.時間性差異10.企業在確定當期所得稅時，需要考慮的因素有（）A.當期實現的利潤總額B.納稅調整增加額C.納稅調整減少額D.適用的所得稅稅率判斷題（每題2分，共10題）1.資產的賬面價值小于計稅基礎，會產生遞延所得稅負債。（）2.企業的所有費用都可以在所得稅前全額扣除。（）3.應納稅暫時性差異一定會導致當期所得稅費用增加。（）4.永久性差異不會產生遞延所得稅資產或負債。（）5.遞延所得稅資產和負債都不需要進行復核，一經確認不得變動。（）6.所得稅費用等于當期應納稅額。（）7.企業計提的壞賬準備越多，應納稅所得額就越小。（）8.交易性金融資產公允價值變動不影響應納稅所得額。（）9.企業因債務擔保確認的預計負債，稅法規定不得稅前扣除，會形成永久性差異。（）10.計算應納稅所得額時，國債利息收入應調增。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的含義：應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異；可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。2.說明所得稅費用的組成部分及關系：所得稅費用由當期所得稅和遞延所得稅組成。關系為：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（遞延所得稅=遞延所得稅負債本期發生額-遞延所得稅資產本期發生額）。3.簡述處理暫時性差異的一般步驟：先確定資產、負債的賬面價值與計稅基礎，再根據兩者差異判斷是應納稅或可抵扣暫時性差異，接著計算遞延所得稅資產和負債，最后結合當期應納稅所得額確定所得稅費用。4.列舉兩種常見的永久性差異項目：國債利息收入，稅法規定免稅，會計確認為收益；超過稅法規定標準的業務招待費，稅法不允許全額扣除，會計全額入賬，兩者之間的差異為永久性差異。討論題（每題5分，共4題）1.討論所得稅會計核算對于企業財務決策的重要性：所得稅會計核算能準確反映企業當期和未來的納稅義務。通過核算暫時性差異和遞延所得稅，使財務數據更真實。有助于企業在投資、籌資、利潤分配等決策時，合理考慮稅收因素，降低稅務成本，優化資源配置，保障企業財務目標的實現。2.如何在企業稅務管理中有效利用所得稅會計信息？企業可依據所得稅會計信息合理規劃成本費用扣除，如對可產生暫時性差異的資產合理調整折舊、減值準備等，降低應納稅所得額。根據遞延所得稅和當期所得稅情況，制定資金計劃，合理安排稅款支付，減少資金占用，提高資金效率。3.當企業面對頻繁稅率變動時，所得稅會計核算應如何應對？及時了解稅率變動政策，分析對企業資產、負債賬面價值和計稅基礎的影響。調整遞延所得稅資產和負債的確認和計量。對正在進行的交易和事項重新評估納稅影響，在財務報表附注中充分披露稅率變動對所得稅費用和利潤的影響，為報表使用者提供準確財務信息。4.討論如何在財務報告中清晰、準確地披露所得稅費用相關信息？在利潤表中應明確列示所得稅費用的金額及組成（當期所得稅和遞延所得稅）。在附注中詳細說明所得稅費用確認和計量的依據、使用的稅率、產生暫時性差異和永久性差異的項目及金額，以及遞延所得稅資產和負債變動情況等信息，以讓使用者充分理解企業稅務狀況。答案1.單項選擇題1.B2.B3.A4.B5.C6.B7.C8.A9.B10