稅法考試試題及答案大學

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.個人所得稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應征收消費稅的是（）A.超市銷售白酒B.化妝品廠銷售普通護膚品C.手表廠銷售高檔手表D.商店銷售鞭炮4.企業所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.房產稅按房產余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.下列不屬于資源稅應稅產品的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽9.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.營業額C.利潤額D.銷售額10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領受人D.使用人二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產3.下列消費品中，征收消費稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.企業所得稅的免稅收入包括（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款D.政府性基金5.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息6.房產稅的計稅依據有（）A.房產原值B.房產余值C.房產租金收入D.房產市場價值7.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產B.金屬礦產C.非金屬礦產D.水氣礦產8.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照10.以下屬于稅收優惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業都需要繳納企業所得稅。（）2.小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）3.消費稅在生產、委托加工、進口和零售環節均征收。（）4.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）5.房產稅的納稅義務人是房屋的所有人。（）6.資源稅只對開采我國境內資源的單位和個人征收。（）7.城市維護建設稅的計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款。（）8.印花稅實行按件貼花和按比例稅率計算應納稅額兩種方式。（）9.企業的捐贈支出都可以在企業所得稅前全額扣除。（）10.增值稅一般納稅人購進農產品，均按照9%的扣除率計算進項稅額。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收特征；逐環節征稅，逐環節扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性。2.企業所得稅中不征稅收入包括哪些？答：不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。3.簡述個人所得稅綜合所得包含的項目。答：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。4.簡述資源稅的作用。答：資源稅作用為促進資源合理開發利用，調節資源級差收入，有利于企業在同等水平上開展競爭；同時增加財政收入，加強國家對自然資源的管理。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調整對企業的影響。答：稅率下調可降低企業稅負，增加利潤；促使企業調整定價策略，增強產品競爭力；還會影響企業上下游產業鏈，推動產業結構優化升級，刺激企業擴大生產經營。2.談談消費稅在引導消費行為方面的作用。答：消費稅對部分特定消費品征稅，如高檔奢侈品、不利于環保產品等。通過較高稅率抑制其消費，引導消費者選擇綠色、健康、可持續的產品，促進消費結構優化。3.分析企業所得稅稅收優惠政策對企業創新的意義。答：稅收優惠政策如研發費用加計扣除等，能降低企業創新成本，增加企業資金投入創新的動力，提高企業創新積極性，助力企業提升創新能力和核心競爭力。4.討論印花稅在經濟活動中的地位和影響。答：印花稅雖稅額相對較小，但涉及經濟活動廣泛。它能為財政增收，一定程度上規范經濟合同和產權交易等行為，影響經濟主體交易成本和決策，維護經濟秩序。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.C5.B6.A7.B8.C9.A10.D二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.A