企業庫存現金管理制度企業庫存現金管理制度「篇一」庫存現金，是指小企業存放于會計機構、由出納人員保管的貨幣資金（包括人民幣和外幣）。小企業必須根據國務院頒布的《中華人民共和國現金管理暫行條例》、中國人民銀行發布的《中華人民共和國現金管理暫行條例實施細則》和財政部印發的《內部會計控制規范――貨幣資金（試行）》等相關規定，加強現金的管理和內部控制。（一）庫存現金管理制度1、庫存現金使用范圍（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點以下（1000元）的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。小企業在日常資金結算工作中，應按照上述范圍嚴格控制現金支出。不屬于現金結算范圍的款項支出，一律通過銀行轉賬結算。2、庫存現金的限額庫存現金的限額，是指為了保證企業日常零星開支的需要，允許企業留存現金的最高數額。開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現金限額，企業必須嚴格遵守，超過限額部分應于當日終了前存入銀行；庫存現金低于限額時，可以簽發現金支票從銀行提取現金，補足限額。需要增加或減少庫存現金限額的企業，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。3、庫存現金收支的日常管理按照《中華人民共和國現金管理暫行條例》，小企業在辦理日?，F金收支業務時要嚴格遵循以下規定：（1）庫存現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（2）小企業支付現金，可以從本企業庫存現金中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業的現金收入中直接支付，即不得坐支現金。小企業從開戶銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付庫存現金；不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金；不準謊報用途套取庫存現金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取庫存現金；不準將單位收入的庫存現金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，即不得私設“小金庫”等。（二）庫存現金的核算1、庫存現金總分類核算為了總括地反映庫存現金的收入、支出和結存情況，小企業應設置“庫存現金”科目，借方登記庫存現金的增加，貸方登記庫存現金的減少，期末余額在借方，表示企業實際持有的庫存現金?！皫齑娆F金”科目可以根據庫存現金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。（1）庫存現金收入的核算小企業庫存現金收入的內容主要有：從銀行提取現金、職工出差報銷時交回的剩余借款、收取的零星銷售收入款、收取對個人的罰款等。增加庫存現金時，借記“庫存現金”科目，貸記有關科目。（2）庫存現金支出的核算小企業庫存現金支出的內容主要有：向外部購買貨物、接受外單位提供的勞務而支付的庫存現金；向本單位職工發放工資、向單位內部有關部門支付備用金、差旅費而支付的庫存現金；為本單位職工代墊、代付有關款項以及其他向有關單位和個人支付的庫存現金等。小企業按照現金開支范圍的規定支付現金時，借記有關科目，貸記“庫存現金”科目。2、庫存現金明細分類核算小企業應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收、付款憑證，按照業務發生順序逐日逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。有外幣現金收支業務的小企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。3、庫存現金清查的核算小企業每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算：屬于現金短缺，應按照實際短缺的金額，借記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”科目，貸記“庫存現金”科目；屬于現金溢余，按照實際溢余的金額，借記“庫存現金”科目，貸記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”科目。現金短缺查明原因后，按照管理權限經批準后處理時，按照可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目，按實際短缺的金額扣除可收回的保險賠償或過失人賠償部分后的金額，借記“營業外支出”科目，按實際短缺的金額，貸記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”科目。企業庫存現金管理制度「篇二」庫存現金管理內容（1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；（2）庫存現金開支的審批制度；（3）庫存現金日清月結；（4）庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。會計憑證的假賬手法之白條頂庫：白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規憑證要求的發貨票和收付款項證據，以逃避監督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發貨物的字樣，作為發票來充當原始憑證。2、以收據代替發票這種手法經常用來偷逃稅款，一些個體私營業主，當面對消費者為個人時，只開具收據來證明此項經濟業務的發生，而不開發票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。3、不按發票規定用途使用發票，如以零售、批發商業發票來代替飲食服務行業發票。4、不按發票規定要求開具發票。如：不加蓋財務專用章，有關人員不簽字等。在當今經濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發票，而以收據或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發票，為了彌補庫存現金或銀行存款出現的短缺，大都用不符合財務制度規定的“白條”（如由業務經辦人員寫一紙說明，有的甚至經辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現金，直接發給職工，但并未從對方公司取得勞務費發票，而是由其出具一說明并加蓋總經理辦公章印章入賬。企業庫存現金管理制度「篇三」庫存現金是指存放于企業財會部門由出納人員經管的貨幣。一、現金的使用范圍凡不屬于國家庫存現金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。二、庫存現金限額庫存現金限額，是由銀行核定的，其依據一般是企業3―5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業可以依據情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。三、庫存現金收支的規定1.企業庫存現金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。2.企業支付庫存現金，可從企業庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業的庫存現金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。3.企業在規定范圍內從銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由本企業會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現金支票，經銀行審核后予以支付。4.企業因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現金的，應向銀行提出申請，經銀行審核后，予以支付。5.各單位購買國家規定的專控商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金的方式支付。四、庫存現金管理的內部控制制度1.錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.庫存現金開支審批制度。3.庫存現金日清月結制度。4.庫存現金保管制度。五、備用金的管理備用金是企業財會部門為了便于日常零星開支的需要，預付給企業內部各單位或職工個人備用的款項。備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。庫存現金保管制度1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。3.限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。4.庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(大數)和零數(小數)分類保管。庫存現金的核算一、庫存現金的總分類核算庫存現金的總分類核算應設置“庫存現金”賬戶，借方登記庫存現金的增加數，貸方登記庫存現金的減少數，期末余額在借方，反映期末庫存現金的實有數。(一)庫存現金收入的核算庫存現金收入是企業在其生產經營和非生產經營業務中取得的庫存現金。(二)庫存現金支出的核算庫存現金支出是指企業在其生產經營和非生產經營業務中向外支付的庫存現金。常見的庫存現金支出原始憑證包括：(1)借據(2)工資結算單(3)報銷單(4)差旅費報銷單(5)領款收據(三)備用金的核算對定額備用金應通過“其他應收款――備用金”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。二、庫存現金清查的核算待查明原因后作如下處理：1.庫存現金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款――應收庫存現金短缺款(××)”，貸記“待處理財產損益”賬戶;應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款――應收保險賠款”，貸記“待處理財產損益”賬戶;無法查明原因部分，經批準后，借記“管理費用――現金短缺”賬戶，貸記“待處理財產損益”賬戶。2.現金溢余。應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產損益”貸記“其他應付款――應付現金溢余(某某個人或單位)”賬戶;無法查明原因的，經批準后，借記“待處理財產損益”賬戶，貸記“營業外收入――現金溢余”賬戶。企業庫存現金管理制度「篇四」現金的概念有廣義和狹義之分。在西方會計中的“現金”包括企業的庫存現金、銀行存款和現金等價物，屬于廣義的概念；在我國企業會計報表的現金流量表中的.“現金”概念，包括企業的庫存現金、隨時可以用于支付的存款以及現金等價物也屬于廣義的現金概念。狹義的“現金”概念，是僅指企業的庫存現金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會計核算中所指的現金即為狹義的概念?，F金是企業流動性的貨幣資金，能夠隨時購買材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產。因此，企業必須加強對現金日常收支的管理，嚴格執行國務院的《現金管理條理》，建立和完善現金內部管理制度，確?，F金的完好無損。現金管理內容包括如下：1.庫存現金的開支范圍根據國務院頒發的《現金管理條理》，企業可以在以下范圍內使用現金支付：（1）職工工資、津貼（2）個人勞務報酬。（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等方面的各種獎金。（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出等。（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（7）結算起點（1000元）以下的零星開支。（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。企業與其他單位之間的經濟往來，除在規定的范圍內可使用現金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算。2.庫存現金限額庫存現金限額是指企業保留庫存現金的數額。根據我國現行規定，企業日常零星開支所需庫存現金數額，由開戶銀行根據企業的規模大小、日?，F金開支的多少、企業距離銀行的遠近以及交通是否便利等實際情況來核定。庫存現金限額一般為3～5天的日常零星開支，邊遠地區和交通不便地區，限額可以多于5天，但最多不得超過15天的需要量。庫存現金限額一經開戶銀行核定，企業必須嚴格遵守。超過限額規定的現金應及時存入銀行。在庫存現金限額不足以保證日常零星開支時，企業應當及時向開戶銀行提出申請，經開戶銀行核定后進行庫存限額的調整。3.不得坐支現金坐支現金是指企業用經營業務收入的現金直接支付自身的支出。企業支付現金時，可以從本企業的庫存現金限額中支付，也可從銀行存款賬戶中提取現金支付，但不能用經營業務收入的現金直接支付，即不得坐支現金。企業的經營業務收入的現金應及時送存銀行，因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。由開戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業應該按規定定期向開會銀行報告其坐支現金情況。4.現金管理