醫(yī)院違規(guī)資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院資金管理，規(guī)范資金使用行為，防范違規(guī)資金操作風(fēng)險，確保醫(yī)院資金安全、合理、有效使用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門及全體員工在資金收支、管理等方面的活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展。4.規(guī)范透明原則：資金管理過程應(yīng)規(guī)范、透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、資金管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善醫(yī)院資金管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)醫(yī)院資金的日常核算、賬務(wù)處理和資金報表編制。3.負(fù)責(zé)資金的收付、結(jié)算工作，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批程序。4.定期對醫(yī)院資金狀況進(jìn)行分析，提出合理的資金使用建議。5.配合內(nèi)部審計部門對資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動資金預(yù)算的編制和執(zhí)行。2.按照規(guī)定的審批程序申請和使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.配合財務(wù)部門做好資金管理相關(guān)工作，提供必要的財務(wù)信息。（三）審批部門1.根據(jù)醫(yī)院規(guī)定的審批權(quán)限，對資金使用申請進(jìn)行審批。2.對重大資金支出進(jìn)行集體決策，確保決策的科學(xué)性和公正性。（四）審計部門1.定期對醫(yī)院資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況。2.對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金問題進(jìn)行調(diào)查和處理，提出改進(jìn)建議。三、資金收入管理（一）醫(yī)療收入1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照物價部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費(fèi)用，確保收費(fèi)準(zhǔn)確、合規(guī)。2.收費(fèi)人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，并及時將款項上繳財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)建立健全醫(yī)療收入臺賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時間等信息，定期與收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）財政補(bǔ)助收入1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門的要求，及時、足額地取得財政補(bǔ)助收入。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件，做好財政補(bǔ)助收入的賬務(wù)處理，確保資金專款專用。（三）其他收入1.醫(yī)院的其他收入包括利息收入、捐贈收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.對于利息收入，財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，確保利息收入及時、足額入賬。3.對于捐贈收入，醫(yī)院應(yīng)按照捐贈協(xié)議的要求進(jìn)行管理和使用，確保捐贈資金專款專用，并及時向捐贈人反饋資金使用情況。4.對于租金收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款，并及時收取租金。四、資金支出管理（一）支出審批程序1.一般支出：由業(yè)務(wù)部門提出資金使用申請，填寫資金支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，按照醫(yī)院規(guī)定的審批權(quán)限報審批部門審批。審批通過后，由財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。2.重大支出：對于金額較大、影響重大的資金支出項目，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并提交詳細(xì)的項目報告。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。決策通過后，按照上述一般支出審批程序辦理資金支付手續(xù)。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置及修繕費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)等。4.其他支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院實(shí)際情況，經(jīng)批準(zhǔn)的其他支出。（三）支出控制1.醫(yī)院應(yīng)建立健全支出預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對資金支出的預(yù)算控制。各部門應(yīng)按照醫(yī)院下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)合理安排支出，不得超預(yù)算支出。2.對于各項支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。對于不符合規(guī)定的支出憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。五、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等，并嚴(yán)格按照賬戶用途使用賬戶資金。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保賬戶資金安全。對于長期閑置不用的賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。3.加強(qiáng)對銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。（二）現(xiàn)金管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保現(xiàn)金支付的安全、合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）票據(jù)管理1.醫(yī)院應(yīng)按照國家票據(jù)管理規(guī)定，購買、使用和保管各類票據(jù)，包括收費(fèi)票據(jù)、發(fā)票等。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度。票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和清理，確保票據(jù)的安全和完整。對于已使用完畢的票據(jù)，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。六、資金內(nèi)部控制（一）不相容職務(wù)分離控制1.醫(yī)院應(yīng)建立不相容職務(wù)分離制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.不相容職務(wù)包括：資金收付與審批、資金保管與盤點(diǎn)、票據(jù)保管與使用、會計記錄與審計監(jiān)督等。（二）授權(quán)審批控制1.醫(yī)院應(yīng)明確資金審批的權(quán)限和程序，各級審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批職責(zé)，不得越權(quán)審批。2.對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）預(yù)算控制1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等管理制度。2.各部門應(yīng)按照醫(yī)院下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制本部門的資金預(yù)算，并報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院整體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，對各部門預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制醫(yī)院年度資金預(yù)算草案，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批后執(zhí)行。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（四）財產(chǎn)保護(hù)控制1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對資金及相關(guān)資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，確保資金和資產(chǎn)的安全。2.定期對資金及相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）會計系統(tǒng)控制1.醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進(jìn)行歸檔和保管。（六）內(nèi)部審計控制1.醫(yī)院應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨(dú)立行使審計職權(quán)，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金問題進(jìn)行調(diào)查和處理，并提出改進(jìn)建議。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。七、違規(guī)資金行為的界定與處理（一）違規(guī)資金行為的界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行賬戶或變更銀行賬戶信息的。2.未經(jīng)審批擅自挪用、拆借資金的。3.截留、坐支、私分資金的。4.偽造、變造會計憑證、賬簿、報表等會計資料，虛增或虛減收入、支出的。5.違反規(guī)定使用現(xiàn)金，超范圍、超限額使用現(xiàn)金的。6.票據(jù)管理不善，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜用、虛開等情況發(fā)生的。7.其他違反醫(yī)院資金管理制度的行為。（二）違規(guī)資金行為的處理1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金行為，醫(yī)院應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。2.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期改正，并給予批評教育。3.對于情節(jié)較重的違規(guī)行為，除責(zé)令限期改正外，還應(yīng)給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣發(fā)獎金、罰款等。4.對于情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成違法犯罪的違規(guī)行為，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。5.因違規(guī)資金行為給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)