內部審計組織管理制度總則目的為了加強公司內部審計工作，規范內部審計行為，防范經營風險，促進公司健康發展，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各單位。基本原則內部審計工作應遵循以下基本原則：1.獨立性原則：內部審計機構應獨立于被審計單位，不受其他部門和個人的干涉，獨立行使審計職權。2.客觀性原則：內部審計人員應客觀公正地開展審計工作，如實反映審計發現的問題，不得隱瞞或歪曲事實。3.權威性原則：內部審計機構和人員應依法依規開展審計工作，其審計結論和建議具有權威性，被審計單位應積極配合并認真落實。4.保密性原則：內部審計人員應對審計工作中知悉的公司商業秘密和敏感信息予以保密，不得泄露。內部審計機構及人員內部審計機構設置公司設立獨立的內部審計部門，負責公司內部審計工作的組織和實施。內部審計部門在公司董事會或管理層的領導下開展工作，向其報告工作情況。內部審計人員配備內部審計部門應配備足夠數量的、具備專業知識和技能的內部審計人員。內部審計人員應具備以下條件：1.具有良好的職業道德和職業操守，遵守審計準則和職業道德規范。2.具備扎實的財務、審計、經濟、法律等專業知識，熟悉公司業務流程和內部控制制度。3.具有較強的溝通協調能力、分析判斷能力和文字表達能力。4.經過專業培訓，取得相關審計資格證書。內部審計人員職責1.制定和實施內部審計工作計劃，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.檢查和評價公司財務報表、會計憑證、賬簿等財務資料的真實性、合法性和完整性。3.審查公司內部控制制度的健全性和有效性，提出改進建議和措施。4.對公司重大投資項目、資產處置、資金運作等進行專項審計，防范經營風險。5.開展經濟責任審計，對公司所屬單位負責人的任期經濟責任進行評價。6.受理對公司內部違規違紀行為的舉報和投訴，進行調查核實，并提出處理建議。7.協助外部審計機構開展審計工作，提供相關資料和信息。8.參與公司內部管理制度的制定和修訂，提出審計意見和建議。9.完成公司領導交辦的其他審計工作任務。內部審計人員權限1.要求被審計單位按時報送財務報表、預算、決算等相關資料。2.檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、資產等，查閱與審計事項有關的文件、資料和電子數據。3.就審計事項向有關單位和個人進行調查，取得相關證明材料。4.對被審計單位正在進行的違反財經法規、內部控制制度的行為，有權予以制止，并及時報告公司領導。5.對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及與經濟活動有關的資料，經公司領導批準，有權予以暫時封存。6.提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議。7.對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議。內部審計工作流程審計計劃制定1.內部審計部門應根據公司年度經營目標、工作重點和管理層要求，結合公司實際情況，制定年度內部審計工作計劃。2.年度內部審計工作計劃應包括審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計時間、審計人員安排等內容。3.年度內部審計工作計劃經公司領導批準后實施。在實施過程中，如遇特殊情況需要調整計劃，應報公司領導批準。審計準備1.根據審計項目計劃，成立審計組，明確審計組成員的分工和職責。2.審計組應收集與審計項目相關的法律法規、政策文件、行業標準、公司內部管理制度等資料，了解被審計單位的基本情況、業務流程和內部控制制度。3.制定審計實施方案，明確審計目標、審計范圍、審計內容、審計方法、審計步驟和時間安排等。審計實施方案應具有可操作性和針對性。4.向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項。審計通知書應提前[X]個工作日送達被審計單位。審計實施1.審計組應按照審計實施方案的要求，運用適當的審計方法，對被審計單位的財務收支、經濟活動、內部控制等進行全面審查。2.在審計過程中，審計人員應編制審計工作底稿，詳細記錄審計發現的問題、證據和審計結論等。審計工作底稿應真實、完整、準確，并經被審計單位相關人員簽字確認。3.審計組應與被審計單位進行溝通，聽取其對審計事項的意見和解釋。對審計發現的問題，應要求被審計單位提供相關資料和說明，并進行核實。4.審計組在審計過程中如發現重大問題或線索，應及時向內部審計部門負責人和公司領導報告。審計報告1.審計結束后，審計組應根據審計工作底稿和審計證據，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計結論、審計建議等內容。2.審計報告應征求被審計單位的意見。被審計單位應在收到審計報告征求意見稿后的[X]個工作日內，將書面意見反饋給審計組。如被審計單位對審計報告有異議，審計組應進行核實和溝通，必要時可對審計報告進行修改。3.審計組將征求意見后的審計報告報內部審計部門負責人審核。內部審計部門負責人應在[X]個工作日內完成審核，并提出審核意見。4.經審核后的審計報告報公司領導審批。公司領導應在[X]個工作日內對審計報告作出批示。審計整改1.被審計單位應根據審計報告提出的審計意見和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規定時間內將整改情況書面報告內部審計部門。2.內部審計部門應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。對整改不力的單位，應下達整改通知書，督促其限期整改。3.內部審計部門應定期對審計整改情況進行總結分析，向公司領導報告審計整改工作的總體情況，并提出加強內部控制、防范經營風險的建議。內部審計工作內容財務收支審計1.審查公司財務報表的真實性、合法性和完整性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.檢查公司各項收入的確認、計量和核算是否符合國家法律法規和公司財務制度的規定，是否存在隱瞞、截留、挪用收入等問題。3.審查公司各項成本費用的支出是否合理、合規，是否存在虛增成本、費用等問題。4.檢查公司貨幣資金、存貨、固定資產、無形資產等資產的管理和核算是否規范，是否存在資產流失等問題。5.審查公司負債的形成、償還和核算是否符合規定，是否存在債務風險。內部控制審計1.評價公司內部控制制度的健全性，檢查公司是否建立了涵蓋財務、采購、銷售、生產、人力資源等各個環節的內部控制制度。2.評估公司內部控制制度的有效性，檢查內部控制制度是否得到有效執行，是否能夠防范和發現經營風險。3.審查公司內部控制的關鍵控制點是否合理、有效，是否存在內部控制漏洞和缺陷。4.對公司內部控制審計中發現的問題，提出改進建議和措施，促進公司完善內部控制制度。經濟責任審計1.對公司所屬單位負責人的任期經濟責任進行審計評價，包括財務收支的真實性、合法性和效益性，資產的管理和使用情況，內部控制制度的執行情況等。2.審查公司所屬單位負責人在任期內履行經濟責任的情況，是否存在違反財經紀律、決策失誤等問題，給公司造成損失浪費。3.對公司所屬單位負責人的任期經濟責任審計結果進行客觀公正的評價，為公司領導干部的選拔任用、獎懲提供依據。專項審計1.根據公司經營管理的需要，對公司重大投資項目、資產處置、資金運作等進行專項審計，審查其決策程序、實施過程和經濟效益等情況。2.對公司重要業務流程、關鍵崗位進行專項審計，檢查其內部控制制度的執行情況，防范經營風險。3.對公司財務收支中的重大事項、異常情況進行專項審計，查明原因，提出處理建議。審計檔案管理審計檔案的收集審計項目結束后，審計組應及時將審計過程中形成的審計通知書、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見等資料收集整理，移交內部審計部門檔案管理人員。審計檔案的整理檔案管理人員應對收集到的審計檔案資料進行分類、編號、裝訂等整理工作，確保檔案資料的整齊、規范。審計檔案的保管審計檔案應按照國家有關檔案管理的規定進行保管，確保檔案資料的安全、完整。審計檔案的保管期限根據審計項目的性