公司應(yīng)付票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司應(yīng)付票據(jù)的管理，規(guī)范應(yīng)付票據(jù)的開(kāi)具、使用、結(jié)算等行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的應(yīng)付票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)付票據(jù)的開(kāi)具、使用和結(jié)算必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：應(yīng)付票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、可靠，不得虛構(gòu)交易或事項(xiàng)。3.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)付票據(jù)的各項(xiàng)信息必須準(zhǔn)確無(wú)誤，包括票面金額、出票日期、到期日、收款人等。4.及時(shí)性原則：應(yīng)付票據(jù)的開(kāi)具、使用和結(jié)算應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，避免逾期付款。二、應(yīng)付票據(jù)的定義與分類(lèi)（一）定義應(yīng)付票據(jù)是指公司在購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、承兌的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（二）分類(lèi)1.商業(yè)承兌匯票：由公司承兌，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.銀行承兌匯票：由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人出票，向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。三、應(yīng)付票據(jù)的管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)應(yīng)付票據(jù)的核算、登記和保管工作。2.審核應(yīng)付票據(jù)的開(kāi)具、使用和結(jié)算申請(qǐng)，確保符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)。3.定期對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，保證賬實(shí)相符。4.跟蹤應(yīng)付票據(jù)的到期情況，及時(shí)安排資金支付，避免逾期。（二）采購(gòu)部門(mén)1.根據(jù)采購(gòu)合同的約定，提出應(yīng)付票據(jù)的開(kāi)具申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)應(yīng)付票據(jù)的使用和結(jié)算事宜，確保業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好應(yīng)付票據(jù)的管理工作，提供必要的信息支持。（三）法務(wù)部門(mén)1.審核應(yīng)付票據(jù)相關(guān)合同及協(xié)議的合法性和合規(guī)性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)涉及應(yīng)付票據(jù)的法律糾紛提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和解決方案。（四）其他相關(guān)部門(mén)按照各自職責(zé)，配合做好應(yīng)付票據(jù)的管理工作，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。四、應(yīng)付票據(jù)的開(kāi)具（一）開(kāi)具申請(qǐng)1.采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同后，根據(jù)合同約定的付款方式和期限，如需開(kāi)具應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)填寫(xiě)《應(yīng)付票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明供應(yīng)商名稱(chēng)、采購(gòu)項(xiàng)目、金額、票據(jù)種類(lèi)、到期日等信息，并附上采購(gòu)合同副本。2.《應(yīng)付票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)表》經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）審核與批準(zhǔn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《應(yīng)付票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)表》后，應(yīng)重點(diǎn)審核申請(qǐng)內(nèi)容是否與采購(gòu)合同一致，票據(jù)金額、到期日等信息是否準(zhǔn)確，公司資金狀況是否能夠滿(mǎn)足到期支付需求等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，將申請(qǐng)表提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排進(jìn)行審批，對(duì)于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）票據(jù)開(kāi)具1.經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)開(kāi)具應(yīng)付票據(jù)。開(kāi)具商業(yè)承兌匯票時(shí)，應(yīng)確保公司具有良好的商業(yè)信用，能夠按時(shí)承兌；開(kāi)具銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)，存入足額保證金或提供其他擔(dān)保措施。2.應(yīng)付票據(jù)開(kāi)具后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給供應(yīng)商，并做好交付記錄。交付記錄應(yīng)包括票據(jù)號(hào)碼、交付日期、供應(yīng)商名稱(chēng)、簽收人等信息。五、應(yīng)付票據(jù)的使用（一）背書(shū)轉(zhuǎn)讓1.在符合法律法規(guī)和公司規(guī)定的情況下，公司可以將持有的應(yīng)付票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給其他單位。2.背書(shū)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)付票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)背書(shū)欄，注明被背書(shū)人名稱(chēng)、背書(shū)日期，并由背書(shū)人簽章。背書(shū)應(yīng)連續(xù)，背書(shū)人應(yīng)對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好應(yīng)付票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的記錄，包括背書(shū)日期、被背書(shū)人名稱(chēng)、票據(jù)號(hào)碼、金額等信息，并定期核對(duì)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)付票據(jù)與相關(guān)業(yè)務(wù)的一致性。（二）貼現(xiàn)1.如公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可將未到期的銀行承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。2.申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，包括票據(jù)原件、貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法人授權(quán)委托書(shū)等。3.銀行對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)進(jìn)行審核，確定貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)金額。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行審批結(jié)果辦理貼現(xiàn)手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）到期兌付1.應(yīng)付票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前安排資金，確保按時(shí)足額兌付。2.對(duì)于商業(yè)承兌匯票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在到期日前通知承兌人準(zhǔn)備資金，并跟蹤承兌人的資金狀況，確保到期能夠順利兌付。如承兌人無(wú)法按時(shí)兌付，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)采取措施，如與承兌人協(xié)商解決、通過(guò)法律途徑維護(hù)公司權(quán)益等。3.對(duì)于銀行承兌匯票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在到期日前將足額資金存入銀行賬戶(hù)，由銀行在到期日自動(dòng)劃款兌付。六、應(yīng)付票據(jù)的核算與登記（一）核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照票面金額入賬，對(duì)于帶息票據(jù)，應(yīng)在期末計(jì)提利息，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.應(yīng)付票據(jù)的核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付利息”等，并按照票據(jù)種類(lèi)、供應(yīng)商等進(jìn)行明細(xì)核算。（二）登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)付票據(jù)備查簿，詳細(xì)登記應(yīng)付票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、出票日期、到期日、票面金額、收款人名稱(chēng)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓情況、貼現(xiàn)情況、到期兌付情況等信息。2.應(yīng)付票據(jù)備查簿應(yīng)定期與應(yīng)付票據(jù)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。七、應(yīng)付票據(jù)的保管（一）保管要求1.應(yīng)付票據(jù)應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，確保票據(jù)的安全完整。2.保管人員應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)存放在保險(xiǎn)柜等安全的地方，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。3.對(duì)于已開(kāi)具但尚未交付的應(yīng)付票據(jù)，保管人員應(yīng)做好登記，并妥善保管，防止票據(jù)提前流出公司。（二）票據(jù)交接1.應(yīng)付票據(jù)在不同人員之間交接時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，填寫(xiě)《應(yīng)付票據(jù)交接清單》，注明交接日期、交接人、接交人、票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、金額等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。2.交接清單應(yīng)一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份，作為交接憑證。同時(shí)，交接清單應(yīng)與應(yīng)付票據(jù)備查簿進(jìn)行核對(duì)，確保交接的準(zhǔn)確性。（三）票據(jù)銷(xiāo)毀1.應(yīng)付票據(jù)到期兌付或因其他原因不再使用后，保管人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)注銷(xiāo)，并按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。2.票據(jù)銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《應(yīng)付票據(jù)銷(xiāo)毀申請(qǐng)表》，注明票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、金額、銷(xiāo)毀原因等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行銷(xiāo)毀。3.票據(jù)銷(xiāo)毀過(guò)程應(yīng)進(jìn)行記錄，包括銷(xiāo)毀日期、銷(xiāo)毀方式、監(jiān)銷(xiāo)人等信息，記錄應(yīng)妥善保存。八、應(yīng)付票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)控制（一）信用風(fēng)險(xiǎn)1.對(duì)于商業(yè)承兌匯票，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)承兌人的信用評(píng)估，選擇信用良好、實(shí)力較強(qiáng)的承兌人。在簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)對(duì)承兌人的信用狀況進(jìn)行調(diào)查，確保承兌人具有按時(shí)足額兌付的能力。2.建立承兌人信用檔案，記錄承兌人的信用狀況、兌付情況等信息，并定期進(jìn)行評(píng)估和更新。對(duì)于信用狀況惡化的承兌人，應(yīng)謹(jǐn)慎與其開(kāi)展業(yè)務(wù)，避免開(kāi)具商業(yè)承兌匯票。（二）利率風(fēng)險(xiǎn)1.在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注市場(chǎng)利率變動(dòng)情況，合理選擇貼現(xiàn)銀行和貼現(xiàn)時(shí)機(jī)，降低貼現(xiàn)成本。2.對(duì)于帶息應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)利率走勢(shì)，合理安排票據(jù)的開(kāi)具和使用，避免因利率波動(dòng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用增加。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付票據(jù)管理相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保應(yīng)付票據(jù)的開(kāi)具、使用、結(jié)算等操作規(guī)范、準(zhǔn)確。2.建立健全應(yīng)付票據(jù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和審核，防止因操作失誤或違規(guī)行為導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查應(yīng)付票據(jù)的開(kāi)具、使用、核算、登記、保管等環(huán)節(jié)是否符合公司制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行自查，核對(duì)賬目與實(shí)際情況是否相符，檢查應(yīng)付票據(jù)的管理是否規(guī)范。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)形成檢