注冊會計師：風險與風險管理試題預測（三）

1、多選從文化風險成因來看，文化風險存在并作用于企業經營的更深領域，

主要有（）O

A.跨國經營活動引發的文化風險

B.企業并購活動引發的文化風險

C.組織內部因素引發的文化風險

D.企業倒閉因素引發的文化風險

正確答案：A,B,C,D

參考解析：從文化風險成因來看，文化風險存在并作用于企業經營的更深領

域，主要有以下方面：（1）跨國經營活動引發的文化風險。（2）企業并購活

動引發的文化風險。（3）組織內部因素引發的文化風險。

2、單選下列不屬于全面風險管理特征的是（）

A、戰略性

B、全員化

C、一貫性

D、專業性

正確答案：C

參考解析：本題考核全面風險管理特征。分析全面風險管理的理念，我們可以

看出全面風險管理具有以下特征：戰略性、全員化、專業性、二重性、系統

性。

3、單選就全面風險管理工作的有效性對股東［大）會負責的是0

A、董事會

B、風險管理委員會

C、風險管理職能部門

D、審計委員會

正確答案：A

參考解析：本題考核風險管理組織體系。董事會全面風險管理工作的有效性對

股東（大）會負責。

4、多選完成了風險管理初始信息收集之后，企業要對收集的風險管理初始信

息和企業各項業務管理及其重要業務流程進行風險評估。風險評估的步驟包括

0

A、風險辨識

B、風險分析

C、風險評價

D、風險處理

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核風險評估。完成了風險管理初始信息收集之后，企業要對

收集的風險管理初始信息和企業各項業務管理及其重要業務流程進行風險評

估。風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。

5、多選下列關于風險管理策略的說法中，正確的有()o

A.風險管理策略是根據企業經營戰略制定的全面風險管理的總體策略

B.風險管理策略在整個風險管理體系中起著統領全局的作用

C.風險管理策略的作用決定了風險管理策略的總體定位

D.制定與企業戰略保持一致的風險管理策略減少了企業戰略錯誤的可能性

正確答案：A,B,D

參考解析：風險管理策略的總體定位決定了風險管理策略的作用。選項C錯

誤。

6、判斷題氣體的爆炸范圍越大，則其燃燒的可能性越大。

正確答案：對

7、單選下列有關我國《中央企業全面風險管理指引》對于建立企業風險管理

文化提出的方針和措施的說法中，錯誤的是()o

A、風險管理文化建設應融入企業文化建設全過程

B、企業應在內部各個層面營造風險管理文化氛圍

C、企業應大力加強員工法律素質教育，制定員工道德誠信準則，形成人人講道

德誠信、合法合規經營的風險管理文化

D、風險管理文化建設不能與員工薪酬及人事安排掛鉤

正確答案：D

參考解析：本題考核風險管理的文化。風險管理文化建設應與薪酬制度和人事

制度相結合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風險意識，防止盲

目擴張、片面追求業績、忽視風險等行為的發生。

8、單選2013年春季，H7N9在中華大地上肆虐，給廣大養殖戶造成嚴重沖

擊。保險公司適時推出H7N9保險。農樂禽養殖有限公司立即進行了投保，以應

對H7N9給企業帶來的風險。該公司采用的風險管理工具是()o

A、風險承擔

B、風險規避

C、風險轉移

D、風險對沖

正確答案：C

參考解析：本題考核風險管埋工具。風險轉移是指企業逋過合同將風險轉移到

第三方，企業對轉移后的風險不再擁有所有權。轉移風險不會降低其可能的嚴

重程度，只是從一方移除后轉移到另一方。

9、多選近年來，風險與風險管理越來越受到廣泛的重視。甲企業欲對企業進

行全面風險管理，派A、B、C、D參加全面風險管理培訓班，以便隨后開展全面

風險管理工作。四人培訓完畢，向總經理匯報時，各自談了以下幾點，您認為

不正確的有()

A、A認為，全面風險管理要由企業治理層、管理層參與

B、B認為，全面風險管理要求風險管理的專業人才實施專業化管理

C、C認為，風險管理要運用于企業的日常管理當中

D、D認為，全面風險管理既要管理純粹的風險，也要管理機會風險

正確答案：A,C

參考解析：本題考核全面風險管理特征。企業全面風險管理是一個由企業治理

層、管理層和所有員工參與的，對企業所有風險進行管理，旨在把風險控制在

風險容量以內，增進企業價值的過程，A的觀點不正確;盡管風險管理滲透到現

代企業各項活動中，存在于現代企業管理者對企業的口常管理當中，但它主要

運用于企業戰略管理層面，站在戰略層面整合和管理企業層面風險是全面風險

管理的價值所在，C的觀點不正確。

10、單選2013年春季，H7N9在中華大地上肆虐，給廣大養殖戶造成嚴重沖

擊。保險公司適時推出H7N9保險。農樂禽養殖有限公司立即進行了投保，以應

對H7N9給企業帶來的風險。該公司采用的風險管理工具是()o

A.風險承擔

B.風險規避

C.風險轉移

D.風險對沖

正確答案：C

參考解析：本題考核風險管理工具。風險轉移是指企業通過合同將風險轉移到

第三方，企業對轉移后的風險不再擁有所有權。轉移風險不會降低其可能的嚴

重程度，只是從一方移除后轉移到另一方。

11、多選興華股份有限公司今年推行風險管理，成立了風險管理小組，其中

小五在風險管理小組中負責分析市場風險，下列屬于其應該收集的信息的有()

A、質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環

節

B、該企業簽訂的重大協議和有關貿易合同

C、能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格變化

D、主要客戶、主要供應商的信用情況

正確答案：C,D

參考解析：本題考核收集風險管理初始信息。A屬于分析運營風險應該收集的信

息;B屬于分析法律風險方面應該收集的信息。

12、單選2001年9月11日，美國4架民航飛機遭恐怖分子劫持，其中兩架撞

擊了紐約世界貿易中心，兩座塔樓相繼坍塌，一架飛機撞擊了華盛頓附近的五

角大樓，另一架墜毀在賓夕法尼亞州的匹茲堡附近，共造成3000多人死亡或失

蹤。由此對美國企業造成的風險為0

A、宏觀政治風險

B、微觀政治風險

C、市場風險

C、套期保值和投資的結果都是降低了風險

D、套期保值的結果是降低了風險

正確答案：D

參考解析：本題考核風險理財措施。套期保值是指為沖抵風險而買賣相應的衍

生產品的行為;與套期保值相反的便是投機行為，選項A不正確；套期保值的目

的是降低風險；投機的目的是承擔額外的風險以盈利，選項B不正確;套期保值

的結果是降低了風險;投機的結果是增加了風險，選項C不正確。

17、多選下列有關風險管理過程中發生的成本的有關說法中，不正確的有0

A、糾正成本是指發現了風險苗頭而對其實施追究、處置所花費的成本費用

B、損失成本是風險發生后對企業帶來的直接的、有形的、經濟的、短期的、長

遠的、現實的經濟損失

C、進入成本是為建立風險管理能力而付出的代價

D、維持成本是為了有效維持組織風險管理的能力，保持風險程序在最新狀態而

發生的成本

正確答案：A,B

參考解析：本題考核風險管理的成本與效益。糾正成本是指發現了風險苗頭而

對其實施檢查、追究、處置、復原所花費的成本費用，選項A不正確;損失成本

是風險發生后對企業帶來的直接的、間接的、有形的、無形的、經濟的、社會

的、短期的、長遠的、現實的和潛在的經濟損失，選項B不正確。

18、單選甲公司今年非常重視企業的風險，財務部王經理指出，企業風險是

指那些影響企業實現其戰略目標的不確定性。下列說法中，不正確的是()

A、企業風險與企業戰略相關

B、風險是最有可能的結果

C、風險既具有客觀性，又具有主觀性

D、風險總是與機遇并存

正確答案：B

參考解析：本題考核風險的概念。風險是一系列可能發生的結果，不能簡單理

解為最有可能的結果。由于風險的可能結果不是單一的，而是一系列的，所以

理解和評估風險時，“范圍”這個概念對應了眾多的不確定性。

19、多選下列有關風險管理成本與效益的說法中，正確的有()

A、風險管埋的本質是控制風險，以適當的風險謀求最大的收益

B、風險損失與收益的對稱性要求風險管理在建立利益機制的同時也要考慮風險

防范機制，使兩者相互制約平衡

C、以風險管理為基點，風險管理成本包括預防成本、糾正成本、評估成本和處

置成本

D、風險管理在成本效益分析中要尋找以實現企業價值最大化為目標的平衡點

正確答案：B,D

參考解析：本題考核風險管理的成本與效益。正確地估計和計量風險，在對各

種可能結果進行分析的基礎上，趨利防弊，以求以最小的風險謀求最大的收

益，就成為企業風險管理的本質所在，選項A不正確。以風險管理為基點的分

類包括進入成本、維持成本、評估成本和處置成本，選項C不正確。

20、單選可以將企業面對的主要風險分為外部風險和內部風險兩大類，下列

屬于內部風險的是()

A、法律風險與合規風險

B、技術風險

C、信用風險

D、操作風險

正確答案：D

參考解析：本題考核風險的種類。綜合各種分類，可以將企業面對的主要風險

分為兩大類：外部風險和內部風險。

外部風險主要包括政治風險、法律風險與合規風險、社會文化風險、技術風

險、自然環境風險、市場風險、產業風險、信用風險等。

內部風險主要包括：戰略風險、操作風險、運營風險、財務風險等。

21、單選下列有關傳統風險管理和全面風險管理的說法中，不正確的是

()O

A、傳統風險管理主要涉及財務會計主管和內部審計等部門負責人，就單個風險

個體實施風險管理

B、全面風險管理在高層的參與下，每個成員都承擔與自己行為相關的風險管理

責任

C、傳統風險管理是事后反應式的風險管理方法，即先檢查和預防經營風險，然

后采取應對措施

D、全面風險管理不必包羅萬象，但要求能應對商業計劃的所有方面

正確答案：D

參考解析：本題考核風險管理的范圍。全面風險管理必須是包羅萬象的，能應對

商業計劃的所有方面。

22、多選近年來，風險與風險管理越來越受到廣泛的重視。甲企業董事會提

出，為了企業的健康發展，要對本企業實行風險管理。總經理趙某要求剛成立

的風險管理小組組長劉某制訂風險管理的目標，關于劉某制訂的下列目標中，

不正確的有()C

A.確保遵守有關法律法規

B.確保企業建立針對各項風險發生后的危機處理計劃，保護企業不因災害性風

險或人為失誤而遭受損失

C.確保將風險控制在與公司總體目標相適應的范圍內

D.確保內外部，尤其是企業與股東之間實現真實、可靠的信息溝通，包括編制

和提供真實、可靠的財務報告

正確答案：B,C

參考解析：本題考核風險管理目標。選項B的正確說法是〃確保企業建立針對各

項重大風險發生后的危機處理計劃，保護企業不因災害性風險或人為失誤而遭

受重大損失〃；選項C的正確說法是〃確保將風險控制在與公司總體目標相適應

并可承受的范圍內〃。

23、多選下列屬于風險規避的有0

A、拒絕與信用不好的交易對手進行交易

B、禁止各業務單位在金融市場進行投機

C、企業向保險機構投保

D、利用期貨進行套期保值

正確答案：A,B

參考解析：本題考核風險管理工具。選項C是風險轉移，選項D是風險對沖。

24、多選下列各項中，不屬于實施風險管理關鍵問題有（）

A、董事長的支持

B、與企業戰略的關系

C、管理人員的認同

D、風險報告

正確答案：A,C

參考解析：本題考核實施風險管理關鍵問題。A選項應該是“董事會的支持”，

C選項應該是“管理層的認同”。

25、多選根據《中央企業全面風險管理指引》，企業制定內控措施，應包括

的內容有（）

A、建立內控批準制度

B、建立重大風險預警制度

C、建立聘請注冊會計師審計檢查制度

D、建立重要崗位權力制衡制度

正確答案：A,B,D

參考解析：本題考核提出和實施風險管理解決方案。C項應該為“建立內控審計

檢查制度”。

26、多選下列各項中，屬于企業風險管理內涵的有（）

A、能夠對企業的管理層和董事會提供保證

B、受到企業各個層次人員的影響

C、識別能夠影響企業及其風險管理的潛在事項

D、一個正在進行并貫穿整個企業的過程

正確答案：B,C,D

參考解析：本題考核企業風險管理內涵。整體來說，企業風險管理的內涵包

括：（1）一個正在進行并貫穿整個企業的過程；（2）受到企業各個層次人員的影

響；（3）戰略制定時得到應用；（4）適用于各個級別和單位的企業，包括考慮風險

組合；（5）識別能夠影響企業及其風險管理的潛在事項；（6）能夠對企業的管理層

和董事會提供合理保證；（7）致力于實現一個或多個單獨但是類別相互重疊的目

標。選項A缺少“合理”二字，所以不正確。

27、單選甲公司董事會確定實施風險管理，并推行了一段時間，但由于風險

管理會涉及到方方面面，遇到了一些阻礙，于是專門召開會議研究這個問題。

會上，風險管理小組組長錢某列舉了以下幾點，其中不屬于實施風險管理阻礙

因素的是（）

A、企業風險管理的目標有時和企業目標并不一致，在這種情況下，就會產生集

體或個人之間的摩擦

B、高管的承諾并不充分

C、統計分析的決策支持、工具和系統不太充分

D、管理層不認同

正確答案：D

參考解析：本題考核實施風險管理阻礙因素。阻礙實施風險管理的主要因素

有：（1）企業風險管理的目標有時和企業目標并不一致；⑵高管的承諾并不充

分；（3）統計分析的決策支持、工具和系統不太充分；（4）文化有時是不匹配的。

28、單選下列有關套期保值與投資的說法中，正確的是（）o

A、投機是指為沖抵風險而買賣相應的衍生產品的行為

B、套期保值的目的是承擔額外的風險以盈利

C、套期保值和投資的結果都是降低了風險

D、套期保值的結果是降低了風險

正確答案：D

參考解析：本題考核風險理財措施。套期保值是指為沖抵風險而買賣相應的衍

生產品的行為；與套期保值相反的便是投機行為，選項A不正確；套期保值的

目的是降低風險；投機的目的是承擔額外的風險以盈利，選項B不正確；套期

保值的結果是降低了風險；投機的結果是增加了風險，選項C不正確。

29、單選甲公司董事會確定實施風險管理，并推行了一段時間，但由于風險

管理會涉及到方方面面，遇到了一些阻礙，于是專門召開會議研究這個問題。

會上，風險管理小組組長錢某列舉了以下幾點，其中不屬于實施風險管理阻礙

因素的是Oo

A、企業風險管理的目標有時和企業目標并不一致，在這種情況下，就會產生集

體或個人之間的摩擦

B、高管的承諾并不充分

C、統計分析的決策支持、工具和系統不太充分

D、管理層不認同

正確答案：D

參考解析：本題考核實施風險管理阻礙因素。阻礙實施風險管理的主要因素

有：（1）企業風險管理的目標有時和企業目標并不一致；（2）高管的承諾并

不充分：（3）統計分析的決策支持、工具和系統不太充分；（4）文化有時是

不匹配的。

30、單選甲公司是一家遠程領域公司，公司的業務幾乎都是從網上運營。公

司規定，不準員工在單位利用公司的電腦訪問公司列舉的網站。該公司采用的

風險管理工具是()o

A、風險承擔

B、風險規避

C、風險轉移

D、風險對沖

正確答案：B

參考解析：本題考核風險管理工具。風險規避是指企業回避、停止或退出蘊含

某一風險的商業活動或商業環境，避免成為風險的所有人，不準員工訪問某些

網站或下載某些內容是其內容之一。

31、單選甲公司為了應對可能發生的風險，建立了專項風險基金，專門用于

風險接受的損失補償，以形成抗風險的有力后盾，這種風險管理工具是()o

A.風險轉換

B.風險轉移

C.風險補償

D.風險規避

正確答案：C

參考解析：本題考核風險管理工具。風險管理工具共有七種：風險承擔、風險

規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償和風險控制。風險補償是指

企業對風險可能造成的損失采取適當的措施進行補償。風險補償表現在主動承

擔風險，并采取措施以補償可能的損失。木題建立專項風險基金屬于風險補

償。

32、單選企業全面風險管理的商業使命不包括()

A、損失最小化管理

B、不確定性管理

C、績效最優化管理

D、企業價值最大化管理

正確答案：D

參考解析：本題考核全面風險管理的商業使命。企業全面風險管埋的商業使命

在于：①損失最小化管理;②不確定性管理;③績效最優化管理。

33、多選風險管理最重要的一方面是將風險融合到()

A、經營活動的各個方面

B、籌資活動

C、價值觀

D、企業文化

正確答案：C,D

參考解析：本題考核風險管理的文化。風險管理最重要的一方面是將風險融合

到企業文化和價值觀中。

34、多選現在認為風險理財在很多情況下超出了公司財務管理的范疇。具體

表現在()

A、風險理財注重風險因素對現金流的影響

B、風險理財影響公司資本結構，注意以最低成本獲得現金流

C、風險理財成為公司戰略的有機部分，其風險經營的結果直接影響公司整體價

值的提升

D、風險理財需要判斷風險的定價，因此量化的標準較高

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核風險理財措施。選項D是風險理財的特點。

35、單選就全面風險管理工作的有效性對股東(大)會負責的是()o

A、董事會

B、風險管理委員會

C、風險管理職能部門

D、審計委員會

正確答案：A

參考解析：本題考核風險管理組織體系。董事會全面風險管理工作的有效性對

股東(大)會負責。

36、單選甲公司是一家遠程領域公司，公司的業務幾乎都是從網上運營。公

司規定，不準員工在單位利用公司的電腦訪問公司列舉的網站。該公司采用的

風險管理工具是()

A、風險承擔

B、風險規避

C、風險轉移

D、風險對沖

正確答案：B

參考解析：本題考核風險管理工具。風險規避是指企業回避、停止或退出蘊含

某一風險的商業活動或商業環境，避免成為風險的所有人，不準員工訪問某些

網站或下載某些內容是其內容之一。

37、單選華陽股份有限公司是一家大型客運公司，其業務涉及全國20多家大

中型城市。2012年，公司在客運過程中發生事故5起。根據專家建議，公司欲

對事故發生以后，采取各種應對措施以減輕事故嚴重性的影響，對多種可能后

果進行定性和定量分析。則華陽股份有限公司適用的風險管理技術與方法是()

A、敏感性分析法

B、事件樹分析法

C、統計推論法

D、風險評估系圖法

正確答案：B

參考解析：本題考核風險管理技術與方法。事件樹是一種表示初始事件發生之

后互斥性后果的圖解技術，其根據是為減輕其后果而設計的各種系統是否起作

用，它可以定性地和定量地應用。適用于對故障發生以后，在各種減輕事件嚴

重性的影響下，對多種可能后果的定性和定量分析。

38、單選可以將企業面對的主要風險分為外部風險和內部風險兩大類，下列

屬于內部風險的是()o

A、法律風險與合規風險

B、技術風險

C、信用風險

D、操作風險

正確答案：D

參考解析：本題考核風險的種類。綜合各種分類，可以將企業面對的主要風險

分為兩大類：外部風險和內部風險。外部風險主要包括政治風險、法律風險與

合規風險、社會文化風險、技術風險、自然環境風險、市場風險、產業風險、

信用風險等。內部風險主要包括：戰略風險、操作風險、運營風險、財務風險

等。

39、單選下列不屬于企業風險管理主要要素的是()

A、降低經營性意外和損失

B、識別和管理多重和跨企業的風險

C、抓住關鍵

D、調整風險偏好和戰略

正確答案：C

參考解析：本題考核風險管理要素。企業風險管理主要包括以下幾個要素：調

整風險偏好和戰略、加強風險應對決策、降低經營性意外和損失、識別和管理

多重和跨企業的風險、抓住機遇。

40、單選可以將企業面對的主要風險分為外部風險和內部風險兩大類，下列

屬于內部風險的是()

A、法律風險與合規風險

B、技術風險

C、信用風險

D、操作風險

正確答案：D

參考解析：本題考核風險的種類。綜合各種分類，可以將企業面對的主要風險

分為兩大類：外部風險和內部風險。外部風險主要包括政治風險、法律風險與

合規風險、社會文化風險、技術風險、自然環境風險、市場風險、產業風險、

信用風險等。內部風險主要包括：戰略風險、操作風險、運營風險、財務風