醫院流動負債管理制度

一、短期借款

短期借款是指醫院向銀行或其他金融機構借入的償還

期在一年以下（含一年）的各種借款。

（一）醫院應建立短期借款集體決策機制；

（二）短期借款由醫院財務科提出申請；

（三）短期借款必須經過財務科長審批，院長辦公會集

體討論通過，院長批準；

（四）短期借款額度必須與醫院業務發展對資金的需要

量相適應，充分發揮借款資金的最大使用效益；

（五）醫院應充分考慮資產構成、還款能力等因素，嚴

格控制短期借債規模。

（六）短期借款必須與銀行或其他金融機構簽訂合法有

效的借款合同；

（七）短期借款合同由財務科負責歸檔保管；

二、應付款項

應付款項是醫院因購買庫存物資、固定資產和接受服務

供應等而應付給供應單位或個人的款項。

（一）應付款項的適用范圍

醫院的應付款包括醫院按有關規定應付給職工的各種

薪酬、福利費、應付給社會保機構的各種社會保障費，應交

或代扣的各種稅費、應付給單位和個人的款項，償還期在一

年以上的長期應付款，以及除此外應付、暫收其他單位或個

人的其他應付款項。

包括應付票據、應付賬款、應付職工薪酬、應付福利費、

應付社會保障費、應交稅金、其他應付款、長期應付款等科

目。

（二）應付款項管理原則

1,適度原則。

應按需舉債，量力而行。醫院應按照自身的運營狀況,

資金的盈利能力和醫院的償債能力，制訂合理的舉債規模。

不能盲目舉債，負債不能超過自身的償債能力。

2.效益原則。

醫院舉債應該在具備經濟和社會效益性的情況下進行。

3.控制成本原則。

醫院在舉債時應考慮籌資成本，力爭在資金時間成本最

低時籌集所需資金。

（三）應付款項管理

L重大應付款項集體決策制度

重大應付款項應該按程序進行審批，建立應付款項授權

審批、合同、付款和清理結算的控制制度。應付款項的發生

及清償要以協議、合同、憑證或有關文件為依據。任何人無

權單獨做出重大債務事項的決策，執行部門在授權范圍內開

展工作。

2.不相容職務相互分離

應付款項的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收

付款職能以外的財會專人負責。財務科設置往來核算崗位,

負責應付款項明細賬會計核算工作。

3.確認和計量應真實和可靠

應付款項的確認和計量必須根據審核無誤的原始憑證。

原始憑證必須保證其真實性、合法性、完整性、合規性及正

確性。

4.必須及時登記入賬

醫院根據管理需要按照單位、個人或事項內容設置應付

款項明細賬。往來會計根據合法有效的原始憑證填制會計憑

證，及時登記應付款項明細賬。

5.核對管理

財務科往來核算崗位每年對醫院應付款項進行清理，對

大額應付款項單位進行詢證，對呆賬、壞賬提出處理意見。

建立定期對賬制度，根據協議、合同采取電話或函證的

方式定期與應付款項往來單位對賬。對定期清查應付款項,

及時清償應付款項，清理呆賬并按制度進行處理。

6.債務風險控制。

醫院應合理控制資產負債率，規避債務風險。建立債務

預警機制，根據債務風險情況，制定有效的防范和應對措施。

三、應繳款項

應繳款項是指醫院按規定應繳入國庫或應上繳行政主

管部門的款項。

（一）醫院設置“應繳款項”科目對應繳款項進行核算；

（二）應繳款項是指按規定應繳入國庫或應上繳行政主

管部門的款項，如廢舊物資處理款等款項收入；

（三）應繳款項的管理由醫院財務科負責；

（四）應繳款項按單位設置二級科目進行分類核算；

四、預收醫療款

預收醫療款是指醫院從住院病人、門診病人等預收的款

項。

（一）醫院須建立病人預交金管理制度，完善內部管理

和財務會計內部控制。應按照門診病人、住院病人等分類對

預收醫療款項進行管理。

（二）根據病人病情和治療需要合理確定預收醫療款標

準；

（三）應收醫療款由財務科窗口統一收取，其他任何科

室、個人不得以任何理由收取該款項；

（四）醫院收取預收醫療款應出據“預交金收據”，該

收據一式3份，病人一份作為出院結賬的依據，財務科一份

作為核算依據、入出院結算處一份作為出院結賬的依據。

（五）病人出院結算時應當出據“預交金收據”，作為

結賬的依據;

（六）病員應當妥善保管好“預交金收據”，出院紿算

時憑收據結算；

（七）如果“預交金收據”遺失，應當持合法身份證

件到當時村委會、居委會、單位、派出所開具證明身份以及

繳款事項的證明文件，證明文件上加蓋鮮章；

（八）“預交金收據“保管以及銷毀由財務科專人負責，

收費結算人員領取、交回時管理人員、領取人在登記薄上登

記并簽名；

（九）財務科不定期對登記薄進行監督檢查。

五、預提費用

預提費用是指醫院按照規定預先提取的已經發生但尚

未支付的費用。

（一）預提費用由財務科統一負責，其目的是為了保證

醫院成本核算的及時性、準確性。

（二）財務科根據管理需要對醫院大額支出項目提前進

行清