公司資金管理制度

資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資

金的安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)

法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行

條例》等法律法規(guī)規(guī)定和《XXX（集團(tuán)）有限責(zé)任公司資金

管理制度》要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀

行存款和其他貨幣資金。

第三條公司及所屬各單位、各部門辦理有關(guān)貨幣資金的收

入、支出、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第二章資金管理的基本原則和要求

第四條公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財(cái)務(wù)部門是會(huì)計(jì)核算、

財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財(cái)務(wù)

資產(chǎn)部與所屬單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。

第五條公司資金管理實(shí)行授權(quán)審批制度，根據(jù)公司整體管

理需求進(jìn)行授權(quán)，各單位必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行資金管理、

審批、結(jié)算。

第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品格，

忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高管帳業(yè)

務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德程度。

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第七條為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金使用效率，公

司按照資金預(yù)算制度進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、

宏觀控制。資金預(yù)算的編制和審批要嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程

規(guī)定。

（一）公司所屬各單位、各部門應(yīng)增強(qiáng)資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)

算掌握，根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)年度資金預(yù)算。公司預(yù)算管理委員

會(huì)匯總編報(bào)年度資金預(yù)算上報(bào)團(tuán)體財(cái)務(wù)中心。

（二）公司以團(tuán)體財(cái)務(wù)中心審批的年度、月度資金預(yù)算額

為依據(jù)，對(duì)公司的日常資金管理進(jìn)行全面掌握，對(duì)各單位（部

H）的資金預(yù)算事情起指點(diǎn)性作用。

（三）公司各財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的年、月資金計(jì)劃安排

和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

（四）公司各財(cái)務(wù)部門設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集本單位所

屬各部門、各科室的年（月）度資金打算，體例本單位的年

（月）度資金預(yù)算，提交公司資金預(yù)算管理委員會(huì)。

（五）公司根據(jù)各單位（部門）年度、月度資金預(yù)算，經(jīng)

預(yù)算管理委員會(huì)討論批準(zhǔn)，下達(dá)月度資金計(jì)劃，是公司月度資

金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。

（六）批準(zhǔn)后的月度資金打算是各單位、各部門資金使用

的準(zhǔn)則，必需嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)，

公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)研究通過并加蓋印章

后方可進(jìn)行資金結(jié)算。

第八條審批人依據(jù)財(cái)務(wù)收支審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行

審批，不得超越審批權(quán)限；包辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審

批人的批

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準(zhǔn)意見辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對(duì)于重大資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)

當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)

生。

第九條公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)增強(qiáng)資金運(yùn)行管理，建立

內(nèi)部稽核制度，定期對(duì)資金制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，

避免資金風(fēng)險(xiǎn)。各財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢

（七）貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查不得是同一人。

（八）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與會(huì)計(jì)監(jiān)督不得是同一人。

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第十二條資金支付的一般程序：

（一）支付申請(qǐng)。公司及所屬各單位、各部門必須根據(jù)月度

預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃需要，提前向?qū)徟颂峤毁Y金計(jì)劃，資金計(jì)劃

應(yīng)注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效

經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。

（二）支付審批。

1、公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬各單位、各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)和資

金收支授權(quán)審批制度規(guī)定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權(quán)范圍內(nèi)

進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付，審

批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前

送財(cái)務(wù)部門復(fù)核，另一聯(lián)由用款部門自存，支付復(fù)核時(shí)連同憑

證交經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員審核。

2、結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)掛帳的應(yīng)付款項(xiàng)列出周付款計(jì)劃，投財(cái)

務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，根據(jù)審批的周計(jì)劃，填制付款申請(qǐng)單，報(bào)

主管會(huì)計(jì)、總會(huì)計(jì)師或單位負(fù)責(zé)人審批，履行完審批手續(xù)。

（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行

復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，

相關(guān)憑證是否齊冬合法，金額計(jì)算是否正確，支付方式是否妥

當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財(cái)務(wù)主管簽字，

簽字后出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款通知單

及其他原始憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)注銷現(xiàn)金和

銀行存款日記賬。未經(jīng)復(fù)核人員和財(cái)務(wù)主管簽章的資金支付憑

證，出納人員拒絕受

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理。

第十三條資金收入的一般程序：

（一）收入展望。各單位應(yīng)定期（年、月）根據(jù)生產(chǎn)

打算、銷售打算、應(yīng)收款項(xiàng)的估計(jì)回收額等資料，分

項(xiàng)目展望資金收入情況。

（二）收入審核。在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相干的記錄，建

立完整的銷售注銷制度。財(cái)務(wù)部門核對(duì)銷售合同、銷售打算、

定價(jià)表、折扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售、

賒銷授權(quán)批準(zhǔn)等文件，及時(shí)檢查往來帳目的核對(duì)與沖銷情況。

（三）辦理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款堂、銀行存款進(jìn)帳單和應(yīng)收

票據(jù)等結(jié)算單據(jù)，編制記帳憑證，辦理收款入帳。

（四）收入分析。對(duì)產(chǎn)品（勞務(wù)）銷售、收款的兩個(gè)收入環(huán)

節(jié)進(jìn)行跟蹤管理。通過（收據(jù)）與資金核對(duì)、貨品（勞務(wù)）與

（收據(jù)）核對(duì)，分析資金收入的完整性、及時(shí)性。

第三章現(xiàn)金管理

第十四條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)

院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和本制度的規(guī)定。

第十五條管帳、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員必需

具備管帳從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員

負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第十六條公司各財(cái)務(wù)部門庫存現(xiàn)金最高限額為5000元整。

第十七條現(xiàn)金的使用范圍：

（一）對(duì)職工發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼；

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（二）小我勞務(wù)待遇；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給小我的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體

育等各種獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用和國家規(guī)定的對(duì)小我的其他支出;

（五）向小我收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（六）出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

（八）XXX確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出；

（九）超出現(xiàn)金收支范圍的，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法、

規(guī)范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理

的收支業(yè)務(wù)。

第十八條現(xiàn)金管理制止下列行為：

（一）超出規(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；

（三）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即

不得“白條，，頂庫；

（四）將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；

（五）設(shè)立“小金庫”或保留帳外公款；

（六）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單

位帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；

（七）公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入

公司銀行收入專戶上，制止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他

用，更不準(zhǔn)留存于包辦部門。

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第十九條現(xiàn)金的支付程序:

（一）按規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，管帳核算人員審核包辦人提

交的支付單據(jù)，體例記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

（二）出納人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的記帳憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督包

辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋小我

章。

第二十條現(xiàn)金的收入程序：

（二）出納員清點(diǎn)現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始

憑證和收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。

（三）超過庫存限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)日（或銀行規(guī)定的時(shí)間）

送交銀行。

第二十一條現(xiàn)金的帳務(wù)處理程序：

（一）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如、合同和

其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，

財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核無誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)

財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結(jié)算。

（二）公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出

納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做

到日清月結(jié)，及時(shí)編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”，保證賬款相符、帳證相

符、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

人處理。

第二十二條現(xiàn)金的盤點(diǎn)：

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（一）每事情日終了前半小時(shí)，出納人員應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記

帳。

（二）公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)每月定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤

點(diǎn)，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”并由出納人員和盤點(diǎn)人員在表上簽字確

認(rèn)，確保現(xiàn)金帳實(shí)相符，必須有其他財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)監(jiān)盤，現(xiàn)金

的盤點(diǎn)方式為實(shí)地盤點(diǎn)法。

（三）核對(duì)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，如存在差異，及時(shí)查

清原因，報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，進(jìn)行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處

理。

（四）稽核人員應(yīng)定期、不定期（每個(gè)月至少一次）抽查現(xiàn)

金盤點(diǎn)情況，及時(shí)處置懲罰發(fā)現(xiàn)的問題。

第二十三條現(xiàn)金的保管：

（一）現(xiàn)金收付和保管只能由出納負(fù)責(zé)，其他人員非經(jīng)特別

授權(quán)，不得接觸現(xiàn)金。

（二）現(xiàn)金不得隨意存放，除工作肘間需要的少量備用金可

放在出納員的保險(xiǎn)柜內(nèi)，其余應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜必須設(shè)

置在適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的辦公室內(nèi)。

（三）經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機(jī)構(gòu)要與銀行簽訂

上門收款協(xié)議，由銀行定時(shí)上門收款。

（四）大額現(xiàn)金的存取應(yīng)裝備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。

第四章備用金的管理

第二十四條備用金主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門或職工用于

出差等的零星開支，嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項(xiàng)目結(jié)算。

第二十五條審請(qǐng)備用金包辦人據(jù)實(shí)填寫“借款單”，

根據(jù)公司

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授權(quán)審批制度的規(guī)定程序履行相關(guān)審批手續(xù)后，在財(cái)務(wù)部

門辦理申請(qǐng)借款手續(xù)。

第二十六條實(shí)行限期報(bào)銷制度。對(duì)因公出差人員回來后一

個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，否責(zé)財(cái)務(wù)部門不予辦理新的備用金借

款。對(duì)無特殊原因拖欠兩個(gè)月以上公款的，應(yīng)從其工資中扣除

借款。

第二十七條每個(gè)月對(duì)備用金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行認(rèn)真清

收，對(duì)長期未沖銷的備用金應(yīng)向財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，提出

相干處置懲罰意見。

第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動(dòng)或調(diào)動(dòng)前，必需

到財(cái)務(wù)部門辦理備用金退款手續(xù)，否責(zé)不得為其辦理離任手續(xù)。

第五章財(cái)務(wù)POS機(jī)的管理

第二十九條公司為提高財(cái)務(wù)工作電算化、無紙化運(yùn)行，降

低資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，公司各財(cái)務(wù)部門啟用財(cái)務(wù)POS機(jī)業(yè)務(wù)必需

遵守《中國銀行POS機(jī)業(yè)務(wù)管理流程》規(guī)定的各項(xiàng)制度。

第三十條公司各財(cái)務(wù)部門啟用財(cái)務(wù)POS機(jī)業(yè)務(wù)時(shí)，必須

與承辦銀行簽訂企業(yè)財(cái)務(wù)POS機(jī)業(yè)務(wù)操作協(xié)議，明確雙方在

資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)，交易范圍等，確保資金安全。

第三十一條為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司財(cái)務(wù)POS機(jī)業(yè)務(wù)中的

公司主卡和POS機(jī)使用密碼由不同人員保管，即出納使用

POS機(jī)和知曉密碼，其他會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管公司主卡。

第三十二條財(cái)務(wù)POS機(jī)進(jìn)行資金支付的范圍包括：

（一）公司職工的工資、津貼、福利等工資性費(fèi)用；

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（二）公司職工的出差借款；

（三）公司職工的零星采購支出；

（四）公司職工的日常其他零星支出。

第三十三條財(cái)務(wù)POS機(jī)業(yè)務(wù)主卡必需遵守以下限額規(guī)定:

（一）財(cái)務(wù)POS機(jī)業(yè)務(wù)中公司主卡存款最高限額為10萬元;

（二）公司各財(cái)務(wù)部門運(yùn)用財(cái)務(wù)POS機(jī)業(yè)務(wù)時(shí)，單筆付款最

高限額為5萬元整，每日累計(jì)付款最高限額為50萬元整。

第三十四條財(cái)務(wù)POS機(jī)業(yè)務(wù)處置懲罰流程：

（一）公司各財(cái)務(wù)部門不得超限額在財(cái)務(wù)POS機(jī)業(yè)務(wù)公司主

卡上留存資金。當(dāng)公司主卡余額不足1萬元時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)復(fù)核員

填制轉(zhuǎn)賬付款通知單，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，通過網(wǎng)上銀行從基

本帳戶上按不超主卡存款最高限額撥入。

（二）出納員對(duì)每筆收支款項(xiàng)都要以審核無誤的原始憑證和

付款通知單為依據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。款項(xiàng)支付不得超銀行規(guī)定

的單筆轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)最高限額。支付交易完成后，必需打印交易單,

經(jīng)收款人確認(rèn)，附在原始憑證上。

（三）出納員每個(gè)事情日結(jié)束前30分鐘將當(dāng)日POS交易業(yè)

務(wù)逐筆上送，與銀行對(duì)賬。只要當(dāng)日有交易發(fā)生，則在當(dāng)日下

班前必需做“結(jié)算”交易，確保銀行與公司之間賬賬相符。

第三十五條財(cái)務(wù)POS機(jī)賬務(wù)處置懲罰程序：

（一）公司各財(cái)務(wù)部門必須建立XXX日記帳。

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（二）由財(cái)務(wù)部門出納員逐筆序時(shí)登記公司主卡銀行存款日

記賬，每日終了結(jié)出余額，與銀行結(jié)算憑據(jù)進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)賬結(jié)

束后編制“XXX日?qǐng)?bào)表”。

第三十六條財(cái)務(wù)POS機(jī)業(yè)務(wù)對(duì)賬：

（一）每個(gè)工作日結(jié)束前核對(duì)財(cái)務(wù)POS機(jī)日記賬余額與

POS機(jī)主卡銀行余額數(shù)是否相符，如存在差異，及時(shí)查清原

因，報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，進(jìn)行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。

（二）公司各財(cái)務(wù)部門必須指定專人每月至少一次定期核對(duì)

XXX日記帳，編制“POS業(yè)務(wù)公司主卡銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,

使公司銀行POS機(jī)主卡余額與銀行本單位POS卡賬面存款余

額對(duì)賬調(diào)節(jié)相符。

（三）稽核人員應(yīng)定期、不定期（每個(gè)月至少一次）抽查銀

行POS機(jī)對(duì)帳情況，及時(shí)處置懲罰發(fā)現(xiàn)的問題。

第六章銀行存款的管理

第三十七條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金

結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必需通過銀行辦理結(jié)算。

第三十八條銀行帳戶的管理:

（一）銀行帳戶的開立：

1、公司加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照國家和集團(tuán)公司

的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門不得私

自開設(shè)銀行帳戶，銀行帳戶實(shí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一審批管理。

2、公司準(zhǔn)繩上不得在注冊(cè)地或住所地以外開立銀行帳戶，

公司

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及所屬各單位實(shí)際經(jīng)營管理需要開設(shè)銀行帳戶的，需向公

司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)經(jīng)團(tuán)體批準(zhǔn)和存案，方

可開設(shè)銀行帳戶。

3、公司所屬各單位、各部門因經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在

異地開設(shè)銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生

地開立臨時(shí)帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤

銷異地帳戶。

4、開立關(guān)閉境內(nèi)外外匯帳戶，按照集團(tuán)公司批復(fù)和XXX

要求，向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和當(dāng)?shù)赝鈪R管理局備案。

5、銀行開戶手續(xù)必需由法定代表人或總管帳師書面授權(quán)

的財(cái)務(wù)人員直接到開戶行辦理，嚴(yán)禁通過私人代辦開戶手續(xù)。

6、公司各單位開立銀行帳戶時(shí)要與銀行簽訂銀行結(jié)算帳

戶管理協(xié)議，明確單方的權(quán)力與任務(wù)。填制銀行預(yù)留簽章卡片,

送交開戶銀行存檔，妥善保管銀行預(yù)留簽章卡片和開戶許可證。

（二）銀行帳戶的分類：

（三）銀行帳戶的變更、撤銷：

1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住

址以及

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其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個(gè)工作日

內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續(xù)。

2、撤銷銀行結(jié)算帳戶時(shí)，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個(gè)工作日

內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請(qǐng)，與開戶銀行核對(duì)

銀行結(jié)算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和

開戶許可證，由銀行核對(duì)無誤后辦理銷戶手續(xù)。

（四）銀行帳戶管理制止如下行為：

1、公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁

出借帳戶供外部單位或小我使用，嚴(yán)禁為外部單位或小我代收

代付、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；

2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

3、嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操縱銀行

帳戶；

4、未經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，私自開設(shè)銀行帳戶；

5、隱瞞各銀行帳戶使用情況；

6、多頭開戶。

（五）銀行帳戶的監(jiān)管：

1、公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行帳戶的開立

及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行帳戶大概不按規(guī)定及

時(shí)清理、撤銷銀行帳戶等問題，應(yīng)及時(shí)處置懲罰并追查有關(guān)責(zé)

任人的責(zé)任。

2、公司各單位管帳機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每季檢查一次帳戶的

對(duì)帳情況，并要有記錄。

第三十九條銀行印鑒的管理：

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（一）預(yù)留銀行印鑒實(shí)行分管辦法，其中個(gè)人名章由本人或

其授權(quán)人保管，財(cái)務(wù)專用章由專人保管。公司預(yù)留銀行財(cái)務(wù)專

用章和個(gè)人章分另］由會(huì)計(jì)和出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。

（二）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款單子、有價(jià)證券、銀行存

單分崗、分人管理。

（三）每日業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，印鑒相關(guān)責(zé)任人必須把印鑒分別鎖

入不同的保險(xiǎn)柜，次日工作時(shí)取出。保存預(yù)留印鑒的保險(xiǎn)柜密

碼要每月更換一次。

（四）印鑒保管人臨時(shí)外出或更換時(shí)，必須填寫“印鑒交接

登記表”，辦理交接手續(xù)，經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。

（五）當(dāng)銀行預(yù)留印鑒相干責(zé)任人發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)

當(dāng)立即辦理銀行印鑒調(diào)換，已報(bào)廢的臼鑒，不得重新使用。

（六）如果印鑒丟失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申

請(qǐng)、開戶注銷證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相干文件,

變更銀行預(yù)留印鑒。

（七）公司所屬各單位、各部門根據(jù)實(shí)際情況，預(yù)留手寫簽

名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規(guī)定需要

有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，不得以

加蓋個(gè)人名章代替。

第四十條銀行業(yè)務(wù)處理流程

（一）銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會(huì)計(jì)

核算人員審核經(jīng)辦人送交的收付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽

核人員復(fù)核。

（二）出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當(dāng)日枝據(jù)

不同的

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結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付，在原始付款憑證上加蓋銀行

XXX和出納小我名章。

（三）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)禁以下行為：

1、對(duì)其他單位或個(gè)人拆借資金；

2、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；

3、公款私存；

4、在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的除外。

（四）單位所有資金收支必需納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。

制止以下行為：

1、以個(gè)人名義開設(shè)帳戶辦理公款收支業(yè)務(wù)；

2、帳外設(shè)帳；

3、資金“體外循壞”；

4、非財(cái)務(wù)部門管理資金。

（五）不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)、遠(yuǎn)期支票、與銀行預(yù)

留印鑒不符的支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)和債權(quán)債

務(wù)的票據(jù)，嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。

第四十一條銀行存款的帳務(wù)處理流程

（一）銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，各項(xiàng)原始憑證，如、合同

和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。

（二）復(fù)核批準(zhǔn)后的原始單子經(jīng)財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核后填制“付

款通知單"，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方

可進(jìn)行收付結(jié)算。

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（三）出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當(dāng)日付款,

然后逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額，編制

“銀行存款日?qǐng)?bào)表”，確保當(dāng)日付款業(yè)務(wù)，當(dāng)日全部處理完畢，

登記上賬。

第四十二條支票辦理流程

（一）支付業(yè)務(wù)的辦理流程

1、由出納填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單。加蓋預(yù)留的銀

行簽章后，領(lǐng)購支票；

2、簽前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應(yīng)認(rèn)真查對(duì)銀

行存款的帳面余額；

3、簽時(shí)，將支票的確定金額、付款人稱號(hào)、收款人稱號(hào)、

出票日期要素填寫完全，并加蓋預(yù)留的銀行簽章。簽發(fā)現(xiàn)金支

票必需吻合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；

4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細(xì)表”上簽字，出納人

員在“支票管理明細(xì)表”上填寫支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、

支票號(hào)、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細(xì)表“按支

票的流水號(hào)登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內(nèi)辦理結(jié)算；

5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標(biāo)記，與重新簽存根一

起作為附件粘貼，并在“支票管理明細(xì)表”備注欄內(nèi)注明“作廢”

字樣。

（二）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否

已過提示期限，是否附有條件、背書是否連續(xù)，背書人簽章是

否符合規(guī)定，

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背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款。

2、在支票背面背書人簽章欄簽章，記錄背書日期，在被

背書人欄記錄開戶銀行稱號(hào)，并將支票和填制的進(jìn)帳單送交開

戶銀行，取得加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單''后，交管帳

人員入帳。

（三）確需使用空白支票時(shí)，必須寫明出票日期、收款人和

使用限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，加蓋銀行預(yù)留簽章。

第四十三條銀行匯票、銀行本票辦理流程

（一）支付業(yè)務(wù)的辦理流程

1、對(duì)外支付款項(xiàng)時(shí)，填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”或“銀行本票

申請(qǐng)書”，填明收款人稱號(hào)、金額和申請(qǐng)人稱號(hào)、申請(qǐng)日期等

事項(xiàng)并簽章。申請(qǐng)人大概收款人為單位的，不得在“銀行匯票

申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣。

2、將銀行受理后加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行匯票申請(qǐng)書”或

“銀行本票申請(qǐng)書二交由會(huì)計(jì)人員作為原始憑證。

（二）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

1、收到的銀行匯票或銀行本票時(shí)，檢查銀行匯票和解訖

通知是否齊全、匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否

確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事

項(xiàng)是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機(jī)壓印的

出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收

款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章

證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘

單是否按規(guī)定簽章。

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2、將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰的填入銀行匯

（本）票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，填寫“銀行存款進(jìn)帳單”，并

在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預(yù)留簽章。

3、出納將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì)計(jì)人

員記帳。

第四十四條匯兌辦理流程

（一）付出款項(xiàng)時(shí)，先填寫“銀行業(yè)務(wù)申請(qǐng)憑證”，列明確定

的金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱、

委托日期、簽章、將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請(qǐng)憑證”交

由會(huì)計(jì)作為原始憑證。

（二）出現(xiàn)銀行退匯時(shí)，應(yīng)查清原因，待退匯款項(xiàng)到

帳后方可辦理重新支付。

第四十五條銀行對(duì)帳

（一）每個(gè)月取得“銀行存款對(duì)帳單”后，由管帳人員核對(duì)銀

行存款收支，并于次月初7個(gè)事情日內(nèi)體例”銀行存款余額調(diào)

節(jié)表”，然后由體例人員、出納和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章，并由

銀行確認(rèn)加蓋印章存檔。出納人員不得體例“銀行存款余額調(diào)

節(jié)表

（二）核對(duì)銀行存款余額包括的內(nèi)容：銀行存款余額的一致

性；對(duì)帳期內(nèi)資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符

合性；資金流入流出都必須在單位會(huì)計(jì)帳簿中記載；未達(dá)帳項(xiàng)

的項(xiàng)目、金額；上期

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未達(dá)帳項(xiàng)的本期到帳情況等。

（三）分管資金崗位的主管會(huì)計(jì)至少每季檢查一次銀行存款

對(duì)帳情況，并要有記錄。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每月電話或銀行

網(wǎng)絡(luò)查詢銀行存款余額。

（四）銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)查

明原因，當(dāng)月形成的未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)于次月清理完畢，超過一個(gè)月

的未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未達(dá)帳項(xiàng)報(bào)告表，作出處

理。未達(dá)帳項(xiàng)報(bào)告表作為會(huì)計(jì)檔案保管。

第七章網(wǎng)上銀行的管理

第四十六條為了提高資金運(yùn)營效率，確保公司資金安全，

公司開通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，肯定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管

理制度和規(guī)定操縱流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操縱。必需遵守團(tuán)

體公司《網(wǎng)銀安全管理規(guī)定》的要求。

第四十七條公司各財(cái)務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必需

與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操縱協(xié)議，明確單方在資金安全方面

的責(zé)任與任務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。

第四十八條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級(jí)審核制度,

即操縱員、審核員、授權(quán)主管，各級(jí)操縱人員要嚴(yán)格按照各自

職責(zé)，執(zhí)行業(yè)務(wù)操縱。

第四十九條制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交

易的安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。

第五十條電子證書令牌的保管

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（一）操作人員要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網(wǎng)

上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN）從讀

卡器中拔出，并同時(shí)退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的

保險(xiǎn)柜中。

（二）公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相干操縱人員，應(yīng)嚴(yán)格管理好各自的電

子證書令牌（TOKEN）,對(duì)各自電子證書令牌（TOKEN）的

操縱暗碼保密，每個(gè)月定期點(diǎn)竄暗碼，避免保密。

（三）電子證書令牌（TOKEN）保管人臨時(shí)外出時(shí)委

托他人代管，必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交

接時(shí)修改操作密碼。

第五十一條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程

1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，指令錄入人員和審核人員

必須取得已批復(fù)的資金調(diào)撥或支出計(jì)劃。網(wǎng)上銀行付款實(shí)行

“