站名：站名：年級專業：姓名：學號：凡年級專業、姓名、學號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁沈陽農業大學《稅法與納稅籌劃》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、下列各項中，會導致企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的是（）A.企業已收，銀行未收B.企業已付，銀行未付C.銀行已收，企業未收D.銀行已付，企業未付2、甲公司2023年1月1日開始自行研究開發一項新產品專利技術，發生的研究開發支出共計400萬元，其中研究階段支出為100萬元，開發階段符合資本化條件的支出為300萬元。2023年7月1日，該專利技術達到預定用途。預計使用年限為10年，采用直線法攤銷。則2023年該專利技術應攤銷的金額為（）萬元。A.15B.22.5C.30D.37.53、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2023年5月1日，乙公司購入一臺需要安裝的生產設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元。安裝過程中領用原材料一批，成本為20萬元，市場價格為25萬元，支付安裝工人工資10萬元。2023年6月30日，該設備達到預定可使用狀態。該設備的入賬價值為（）萬元。A.530B.545C.595D.6004、企業將閑置的房屋出租，每月收取租金1萬元。則企業每月應確認的其他業務收入為（）A.1萬元B.0.8萬元C.1.2萬元D.1.1萬元5、在會計核算中，企業對于無法支付的應付賬款應計入（）A.營業外收入B.營業外支出C.管理費用D.財務費用6、企業在進行存貨核算時，采用先進先出法。期初存貨為100件，單價為10元；本月購入200件，單價為12元；本月發出150件。則本月發出存貨的成本為（）A.1500元B.1800元C.1600元D.1700元7、某企業2023年7月1日購入一項交易性金融資產，取得成本為2000萬元，2023年12月31日公允價值為2200萬元。則該項交易性金融資產在2023年12月31日的賬面價值為（）萬元。A.1800B.2000C.2200D.24008、某企業2024年12月31日固定資產賬戶余額為1000萬元，累計折舊賬戶余額為400萬元，固定資產減值準備賬戶余額為100萬元。則固定資產的賬面價值為（）A.500萬元B.600萬元C.400萬元D.700萬元9、某企業對生產設備進行改良，發生資本化支出共計45萬元，被替換舊部件的賬面價值為10萬元，該設備原價為500萬元，已計提折舊300萬元。改良后該設備的入賬價值為（）萬元。A.245B.235C.200D.19010、某企業于2023年5月1日購入一臺需要安裝的生產用設備，價款50000元，增值稅稅額6500元，支付運輸費1000元，增值稅稅額90元，安裝過程中領用原材料5000元，其購進時的增值稅稅額650元，支付安裝工人工資2000元。設備于2023年6月30日達到預定可使用狀態。該設備的入賬價值為（）元。A.58000B.59000C.68000D.6900011、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本月銷售一批商品，商品標價為200萬元（不含稅），由于是批量銷售，甲公司給予客戶10%的商業折扣，并開具了增值稅專用發票。同時，為了及早收回貨款，甲公司規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅?？蛻粲诘?5天付款，則甲公司實際收到的款項為（）萬元。A.199.8B.203.4C.226D.210.612、某企業2024年12月31日資產負債表中，存貨項目的金額為150萬元，存貨跌價準備項目的金額為10萬元。則存貨的賬面價值為（）A.150萬元B.140萬元C.160萬元D.130萬元13、在成本會計中，下列費用應計入產品成本的是（）A.管理費用B.銷售費用C.財務費用D.直接材料費用14、某企業2022年資產平均總額為1000萬元，總資產報酬率為24%，權益乘數為5，負債的年均利率為10%，全年固定成本總額為120萬元，所得稅稅率為25%。則該企業2022年的邊際貢獻為（）萬元。A.560B.600C.640D.72015、某企業2024年12月31日無形資產的賬面價值為80萬元，可收回金額為70萬元。該無形資產發生減值損失，應計提的減值準備金額為（）萬元。A.10B.20C.30D.016、某企業采用先進先出法核算發出存貨成本。2023年9月1日，庫存A材料200千克，單位成本40元；9月7日購入A材料300千克，單位成本42元；9月21日購入A材料400千克，單位成本45元。9月28日發出A材料500千克。9月份發出A材料的成本為（）A.20000元B.21000元C.21300元D.22500元17、丙公司2023年1月1日開始自行研究開發一項管理用無形資產，12月31日達到預定用途。其中，研究階段發生職工薪酬30萬元、計提專用設備折舊40萬元；進入開發階段后，相關支出符合資本化條件前發生的職工薪酬30萬元、計提專用設備折舊30萬元，符合資本化條件后發生職工薪酬100萬元、計提專用設備折舊200萬元。假定不考慮其他因素，丙公司2023年對上述研發支出進行的下列會計處理中，正確的是（）。A.確認管理費用130萬元，確認無形資產300萬元B.確認管理費用70萬元，確認無形資產300萬元C.確認管理費用130萬元，確認無形資產330萬元D.確認管理費用70萬元，確認無形資產330萬元18、財務會計與管理會計的區別主要表現在（）A.服務對象不同B.信息特征不同C.會計核算方法不同D.以上都是19、一家企業正在考慮是否對一項舊設備進行更新改造。舊設備的原值為50萬元，已計提折舊20萬元，目前的市場價值為15萬元。更新改造需要投入25萬元，預計改造后設備的使用壽命將延長3年，每年可增加現金凈流量10萬元。假設企業的資金成本為10%，則該設備更新改造方案的凈現值為多少萬元？（）A.5B.10C.15D.2020、某公司進行一項固定資產投資，建設期為2年，每年年初投資200萬元。項目運營期為8年，每年年末現金凈流量為60萬元。若貼現率為10%，則該項目的凈現值為：（）A.84.42萬元B.90.56萬元C.78.98萬元D.80.15萬元二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）財務風險管理是企業面臨的重要挑戰之一。請詳細闡述企業可能面臨的各類財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等，并分析企業可以采取哪些措施來識別、評估和應對這些風險。2、（本題5分）企業的存貨管理對于資金占用和運營效率有著重要影響。請探討存貨經濟批量模型的基本原理和假設條件，分析在實際應用中可能存在的局限性，以及如何結合企業的具體情況對模型進行修正和優化以確定最佳存貨量。3、（本題5分）說明企業會計政策選擇的影響因素有哪些。企業會計政策選擇的影響因素包括企業的經營特點、財務狀況、稅收政策、行業慣例等。不同的會計政策選擇會對企業的財務報表和經營成果產生不同的影響。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家制造企業在2024年的生產成本中，直接材料成本為2000萬元，直接人工成本為1000萬元，制造費用為800萬元。企業生產了A產品和B產品，A產品產量為1000件，B產品產量為2000件。請分別計算A、B產品的單位成本，并分析成本結構對企業盈利能力的影響。2、（本題5分）一家企業在進行投資項目評估時，沒有充分考慮無形資產的價值，如專利、品牌等，導致投資決策失誤。請分析無形資產評估在投資決策中的重要性，并提出合理的無形資產評估方法。3、（本題5分）N公司的投資決策過程缺乏科學性，導致一些投資項目失敗。請分析N公司投資決策問題的表現及原因，并提出改進投資決策的方法和流程。評估新的投資決策機制對公司未來發展的意義。4、（本題5分）某企業的財務部門與其他部門之間溝通不暢，導致財務信息傳遞不及時、不準確，影響了企業的決策效率。請分析財務部門與其他部門溝通協作的重要性，并提出加強溝通協作的措施。5、（本題5分）一家企業在進行成本效益分析時，對成本和效益的估算不準確，影響了決策的科學性。請分析如何提高成本