固定資產盤點管理制度一、總則（一）目的為加強公司固定資產管理，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產使用效益，特制定本制度。通過定期盤點，準確掌握固定資產的數量、價值及使用狀況，及時發現和解決固定資產管理中存在的問題，保障公司資產的合理配置與有效利用，為公司的穩定發展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司的所有固定資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動相關的固定資產。（三）職責分工1.資產管理部門負責制定固定資產盤點計劃，并組織實施具體的盤點工作。建立健全固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置、使用、轉移、報廢等情況。對盤點結果進行初步審核，分析差異原因，提出處理建議。2.財務部門負責對固定資產盤點工作進行監督和指導，提供相關財務資料。參與盤點結果的審核，對固定資產的價值進行確認和調整。根據盤點結果進行賬務處理，確保賬實相符。3.使用部門負責本部門固定資產的日常管理和維護，配合資產管理部門做好盤點工作。對本部門使用的固定資產進行清查盤點，如實提供資產使用狀況和變動情況。協助資產管理部門核實盤盈、盤虧資產的相關信息。二、固定資產盤點計劃（一）盤點周期1.年度全面盤點：每年年末，對公司所有固定資產進行一次全面盤點。2.季度抽盤：每季度末，根據實際情況對部分固定資產進行抽查盤點，抽盤比例不低于固定資產總額的[X]%。3.不定期盤點：在固定資產發生重大變動（如購置、出售、報廢、轉移等）時，及時進行盤點，確保資產賬實相符。（二）盤點時間安排1.年度全面盤點應在年末最后一個月內完成，具體時間由資產管理部門根據公司工作安排確定。2.季度抽盤時間由資產管理部門提前通知各相關部門，各部門應在規定時間內完成準備工作。3.不定期盤點應在變動事項發生后的[X]個工作日內進行。（三）盤點人員組成1.盤點小組由資產管理部門、財務部門及相關使用部門人員組成。2.資產管理部門負責組織協調盤點工作，指定專人擔任盤點組長，負責盤點工作的具體實施和指導。3.財務部門人員負責對盤點過程進行監督，并對資產價值進行核實。4.使用部門人員負責本部門固定資產的清查盤點，確保資產信息的準確無誤。三、固定資產盤點前準備（一）資料收集1.資產管理部門應提前收集固定資產臺賬、卡片、購置合同、發票、折舊計提表等相關資料，確保盤點依據充分。2.對固定資產的使用狀況、存放地點等信息進行梳理，形成詳細的資產清單，以便盤點時對照核實。（二）資產標識檢查1.檢查固定資產上是否粘貼清晰、準確的資產標識，包括資產編號、名稱、規格型號、購置日期等信息。2.對于標識損壞或丟失的資產，及時進行更換或補充，確保資產標識完整、清晰。（三）場地與工具準備1.根據盤點計劃，確定合適的盤點場地，確保盤點工作能夠順利進行。2.準備好必要的盤點工具，如盤點表、計算器、卡尺、卷尺等，保證工具的準確性和可靠性。（四）人員培訓1.在盤點前，組織盤點人員進行培訓，使其熟悉盤點流程、方法和要求。2.明確盤點人員的職責分工，確保每個環節都有專人負責，避免出現漏盤、錯盤等情況。四、固定資產盤點實施（一）實地盤點1.盤點人員按照預先制定的盤點計劃和資產清單，對固定資產進行逐一清查盤點。2.對于實物資產，要核對資產的名稱、規格型號、數量、使用狀況、存放地點等信息，確保與資產臺賬記錄一致。3.在盤點過程中，如發現資產存在損壞、丟失、閑置等情況，應詳細記錄，并及時查明原因。（二）賬實核對1.將盤點結果與固定資產臺賬進行核對，檢查賬實是否相符。2.對于賬實不符的情況，要認真分析差異原因，填寫《固定資產盤點差異表》，詳細記錄差異資產的編號、名稱、規格型號、賬面數量、實際數量、差異金額及原因等信息。（三）特殊情況處理1.對于已提足折舊仍繼續使用的固定資產，在盤點時應正常記錄其數量和使用狀況。2.對于已報廢但尚未進行賬務處理的固定資產，應及時清理，并在盤點表中注明。3.對于盤盈的固定資產，應詳細記錄其名稱、規格型號、數量、購置時間、市場價值等信息，并按照規定程序進行申報和處理。五、固定資產盤點結果處理（一）差異分析1.資產管理部門對盤點差異表進行匯總分析，查找差異產生的原因。差異原因主要包括資產購置、轉移、報廢等手續未及時辦理導致賬實不符；資產使用部門保管不善造成資產損壞、丟失；資產清查過程中出現的記錄錯誤等。2.根據差異原因，提出相應的處理建議，明確責任部門和責任人。（二）審批流程1.《固定資產盤點差異表》及處理建議經資產管理部門負責人審核后，報公司分管領導審批。2.對于重大差異事項（如盤虧金額較大、涉及重要資產等），需提交公司總經理辦公會審議決定。（三）賬務調整1.財務部門根據審批后的盤點結果，及時進行賬務調整，確保固定資產賬實相符。2.對于盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價格入賬，并貸記“營業外收入”科目；對于盤虧的固定資產，按照其賬面價值借記“營業外支出”科目，同時沖減固定資產原值和累計折舊。（四）責任追究1.對于因保管不善、使用不當等原因造成固定資產損壞、丟失的責任部門和責任人，按照公司相關規定進行責任追究。2.責任追究方式包括批評教育、經濟賠償、行政處罰等，情節嚴重的依法追究法律責任。六、固定資產盤點后續工作（一）完善管理制度1.根據盤點過程中發現的問題，對固定資產管理制度進行修訂和完善，堵塞管理漏洞。2.加強對固定資產購置、驗收、使用、保管、處置等環節的管理，明確各環節的操作流程和責任要求。（二）加強資產維護1.針對盤點中發現的資產損壞情況，及時組織維修或更新，確保資產正常使用。2.建立健全資產維護保養制度，定期對固定資產進行檢查、維護和保養，延長資產使用壽命。（三）優化資產配置1.根據盤點結果，對閑置或低效使用的固定資產進行清理和盤活，提高資產使用效率。2.結合公司業務發展需要，合理調整固定資產配置，確保資產資源的優化配置。七、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對固定資產盤點工作進行審計監督，檢查盤點計劃的執行情況、盤點結果的準確性及差異處理的合規性等。2.對審計過程中發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）定期檢查評估1.資產管理部門定期對固定資產盤點管理制度的執行情況進行檢查評估，總結經驗教訓，不斷改進管理工作。2.根據檢查評估結果，對制度執行不力的部門和個人進行通報批評，并督促其限