科縣農村信用社

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竹縣農村信用合作聯社

二0一二年七月

目錄

第一章總則--------------------------------------------------⑶

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事后監督應遵照的基本原則........................................(3)

第二章組織機構及崗位職責和權限.......................(5)

事后監督人員應具有如下條件.......................................⑸

事后監督中心職賁.......................(6)

事后監督人員崗位職責....-........-.....(6)

事后監督人員的權力......................(7)

第三章監督范圍及方式(8)

事后監督的范圍-----------------------------------------------(8)

事后監督的方式----------------------------------------------(8)

常規監督---------------------------------------------------(8)

重點監督---------------------------------------------------(9)

特殊業務監督------------------------------------------------(11)

第四章事后監督的詳綱內容及措施----------------------------------(11)

會計出納基本業務的監督---------------------------------------(11)

貸款業務日勺監督----------------------------------------------(17)

存款業務的監督----------------------------------------------(21)

客戶管理的監督----------------------------------------------(26)

第五章大額支付交易及應收款審批權限制度，(26)

大額現金支付審批權限-----------------------------------------(26)

大額轉帳支付審批權限-----------------------------------------(27)

其他應收款審批權限-------------------------------------------(28)

第六章會計憑證等資料傳遞交接制度--------------------------------(28)

網點會計資料初審規定及交接準i-------------------------------------------------------(28)

網點應向事后監督中心提前準備遞交的會計資料----------------------(28)

網點遞交審核日勺會計憑證裝訂應帶如下附件-------------------------(29)

網點會計資料交接--------------------------------------------(29)

第七章會計檔案調調閱及差錯查詢制度------------------------------(31)第八

章事后監督差錯事故分類歸集制度(32)第九章事后監

督書面匯報制度(34)

監督工作狀況反饋制度

重大差錯和事故匯報制度(31)

笫十章監管規定及措施

事后監督中心應設置的登記簿?

林縣農村信用社

會計業務事后監督操作細則

第一章總則

第一條為防備操作風險，健全內部制約和監督機制，強化會

計工作管理，提高會計核算質量，明確事后監督職責，及時發現并

有效制止業務差錯和違規違法行為，根據《**”省農村信用社會計核

算措施》（**聯發（2023〕12號）、《林省農村信用社會計業務事

后監督操作指導意見》（??聯發（2023）29號）及《邵陽市農村信

用社會計業務事后監督操作細則》（*?邵發[2023]32號）等有關規

章制度，結合我縣農村信用社實際，特制定本細則。

第二條事后監督是指由專業人員按照規定的程序和措施，對

已經完畢的會計業務進行全面復審的管理活動。

縣聯社轄內各網點（含縣聯社機關）發生的所有會計業務必須

進行事后監督。

第三條事后監督工作的任務：事后監督工作的重要任務是在

縣聯社財會系統內內建立起一種自身的管理、監督體系，組織開展

對會計工作的檢查、監督和輔導，規范業務操作行為，保證會計工

作的合規性和合法性。

第四條事后監督應遵照的基本原則

（一）合規性原則。事后監督必須根據法律法規及農村信用社

各項規章制度實行監督。

（二）獨立性原則。事后監督機構獨立于業務處理部門，人員

獨立于平常業務處理人員。

（三）持續性原則。事后監督必須根據業務發生的時間，在規

定的工作時限內完畢。

（四）及時性原則。事后監督必須及時實行監督，及時反饋監

督成果，及時督促整改。

（五）全面性原則。事后監督必須對信用社發生的所有會計業

務進行監督。

（六）重要性原則。事后監督必須在全面復核的基礎上，以防

備資金風險和操作風險為監督重點。

第五條事后監督的設置

各縣聯社設置會計業務事后監督中心（簡稱事后監督中心），

對所轄機構發生的各項業務進行集中監督。

第六條事后監督的措施

事后監督采用手工監督和計算機監督相結合的措施。

手工監督是指事后監督員對所有日勺會計資料進行手工復核審查,

并互相查對日勺監督措施，是事后監督日勺重要工作措施。

計算機監督是指事后監督員將會計資料日勺重點要素（主機流水

號、發生額等信息）走入綜合業務系統日勺事后監督系統（或通過查

詢系統查詢有關業務信息，或通過風險預警系統查詢有關業務操作

信息），并將系統反應或將查詢到日勺信息同會計資料進行查對的監

督措施。

第七條事后監督的時限

事后監督工作必須于業務發生后5個工作日內完畢，即（T+5）

方式，節假日仍然執行上述方式（春節除外）。（T+5）是指上報給

事后監督及事后監督處理的時限，營業機構最遲于T+3工作日完畢

憑證日勺整頓、裝訂、合規性檢查并上報朕社會計業務事后監督中心

（因網點路途較遠，無法完畢憑證傳遞日勺，可延長，但最長不得超過

3天），事后監督人員最遲應于收到網點憑證的2個工作日完畢監督

工作。

第八條會計業務事后監督中心負責整頓、歸檔、保管會計資

料。

第九條事后監督人員對所監督的業務實行終身責任制。

第二章組織機構及崗位職責和權限

第十條各縣聯社成立由理事長為組長，聯社主任、監事長為

副組長，事后監督中心、稽核內控部、紀檢監察室、財務部負責人

為組員的會計業務事后監督領導小組，組建獨立的會計業務事后監

督中心，事后監督中心由主管領導分管。

第十一條事后監督中心按攝影互制約和分工負責的原則，設

經理、事后監督員、綜合崗（可以兼任）、憑證檔案管理員（可以

兼任）。事后監督員按5-7個網點配一人的規定進行配置。

第十二條事后監督工作實行“定崗、定責、定人”制度，應

科學合理地安排勞動組合，可實行一人一崗、一人多崗或一崗多

人。

第十三條事后監督人員應具有如下條件：

（一）遵紀遵法，具有良好的政治素質和思想覺悟，堅持原則,

忠于職守，認真負責，勇于揭發一切違法違紀違規行為。

（二）熟悉有關的政策法規及各項業務規章制度，具有審查和

分析問題日勺能力，必須遵紀遵法，依法辦事，實事求是，客觀公正,

廉潔奉公，不謀私利，忠于職守，保守秘密。

（三）具有較高的業務水平，純熟掌握農村信用社會計出納基

本制度和理論實務、豕村信用社會計核算措施、農村信用社綜合業

務操作手冊、財務管埋措施、支付結算措施等規章制度；有較豐富

的實際工作經驗，具有一定的文字寫作水平，純熟操作計算機中日勺

Word文檔編輯及Excel電子表函數體現式的制作。

（四）熱愛事后監督工作，從事會計專業工作3年以上，并獲

得了會計從業資格證且年檢合格，掌握一定的業務監督技能，未發

生過重大業務差錯，無不良記錄。

第十四條一切行政、業務指標不得與事后監督人員經濟利益

直接掛鉤，以保證其超脫行使監督職能。

第十五條事后監督中心職責

事后監督中心是縣聯社機關構成部門，負責對轄內會計業務進行事

后非現場審核、業務遠程大額支付交易授權和全轄會計憑證的保管

工作。其重要職責為：

（一）根據各項金融法律、法規及規章制度，做好每筆業務的審

核、勾對工作，做到持續監督。

（二）做好轄內憑證、資料時接受、整頓、審核、保管登記工作。

（三）建立轄內開戶單位預留印鑒登記簿，做好預留印鑒與支付憑

證上所蓋印鑒的查對；為防止內鬼做案必須建立設置全轄員工筆記

及指紋檔案登記簿

（四）發現較大疑問或需網點確認日勺問題，應及時告知或信息告

知與被查網點主管（非差錯當事人）聯絡確認，并交稽核部門核

查。

（五）對監督中發生日勺差錯，應填制電子文檔查詢書，并登記查詢

查復登記薄，通過外區或內網及時告知被查單位查詢查復改正。

（六）對查出日勺重大問題要立即向本級或上級領導匯報，以便及時

采用措施，防止出現資金損失。

（七）做好轄內《會計證》年檢和繼續教育，并做好反洗錢工作。

（八）做好差錯查詢、查復書及多種清單、報表的裝訂與保管。

第十六條事后監督人員崗位職責：

（一）經理：負責事后監督中心的全面管理工作，督促事后監

督人員履行崗位職責，完畢各項事后監督任務；對事后監督人員進

行輔導、檢查和考核；負責審批會計資料的查詢、調閱；負責對重

大差錯和事故的匯報，及時反饋監督成果，督促整改。對轄內《會

計證》進行年檢和繼續教育，并做好反洗錢工作。

（二）事后監督員：負責按照有關規定對管轄網點平常會計業

務進行全面事后審核、定性工作；負責網點業務遠程大額支付交易

授權；負責對監督網點會計核算工作的評價。

（三）綜合崗（可以兼任）：負責信息日勺匯總、綜合、反饋和

匯報；負責對全轄事后監督工作日勺分析；負責與稽核部門日勺工作溝

通與聯絡。

（四）憑證檔案管理員（可以兼任）：負責接受、分派發放所

要監督的會計資料；負責會計資料的整頓、歸檔等；負責按照有關

規定保管、調閱會計檔案。

第十七條事后監督人員的權力

（一）有權依法合規獨立實行業務監督。

（二）有權規定被監督單位和人員提供必要日勺會計資料；有權

規定業務人員對有關事項及問題做出解釋。

（三）有權對監督過程中發現疑問或差錯下發差錯查詢書；有

權督促業務人員按期完畢查詢反饋及整改。

（四）對監督中發現日勺重大差錯問題，有權直接向本級領導匯

報，且有權越級向上一級領導匯報。

（五）有權提出完善會計管理和內部控制的措施、提議。

（六）有權參與本級和上級財務、科技、核算、信貸等業務培

訓、工作會議及上級召開日勺年度決算工作會議，以利于提高業務素

質。

第十八條事后窿督人員無權替代被監督單位更改差錯，不得

隱瞞、遲報差錯、事故、舞弊及違規違紀行為，不得向無關人員泄

露會計資料的有關內容。

第三章事后監督范圍及方式

第十九條事后監督的范圍

（一）存貸款業務、投資業務、內部賬業務、支付結算、聯行

往來、同城票據互換、表外等常規業務的審核。

（二）特殊業務：包括沖正業務，賬戶管理、客戶管理等業

務。

（三）卡業務管理。

（四）中間業務。

（五）其他需要監督的事項。

第二十條事后監督的方式

采用手工復核與計算機查詢相結合日勺監督方式，對憑證的重點

要素、賬表余額等進行全面審查與查對；審查業務處理根據與否合

法有效，監督處理成果與否真實可靠，審查資金流動與否合法合

規；監督會計信息披露與否合法合規、真實、可靠、完整；揭發業

務核算中發生的多種違章、違紀、違法行為，發現并糾正多種核算

差錯事故，防備案件的發生；考核業務核算質量和業務制度執行狀

況，積極提出整改提議，督促各網點提高防備重大差錯事故和經濟

案件日勺能力。事后監督的方式重要包括常規監督、重點監督、特殊

業務監督。

常規監督

（一）查對會計憑證日勺張數及憑證借、貸方發生額與否與科目日

結單的借、貸發生額相符，附件張數與實際附件張數與否相符。庫

存現金與否超限額，重要空白憑證與否丟失。

（二）審核會計憑證上柜員私章與否加蓋齊全，審核日報表各科

目的借、貸方發生額與否與科目日結單的借、貸方發生額相符。

（三）憑證使用與否對的，日期、賬號、戶名、摘要、用途、

會計分錄等要素填寫與否規范、對的；憑證與否涂改、挖補、皮

擦；原始憑證和記賬根據與否真實、完整和合規；記賬憑證與原始

憑證與否匹配查對一致，憑證內容與附件與否一致；各類業務公章

加蓋與否符合規定；需審批的業務與否經有權人簽字；大小寫金額

與否一致，有預留印鑒的，取款時加蓋的印章與預留印鑒與否相符,

有預留手寫字跡的，取款時手寫字跡與預留字跡與否相符。每張憑

證會計主管（含委派會計、分社會計）與否進行事后監督初審并加

蓋私章。

（四）票據及支付結算憑證填寫與否符合《中華人民共和國票據

法》、《支付結算措施》規定，出票日期、收付款人、賬號、戶

名、金額、簽章等票據要素與否齊全；出票日期、收款人戶名、金

額等支付要素與否更改，其他要素的更改與否經原記載人簽章，背

書與否持續，背書轉讓與否有效；“三票一匯”支付印鑒與否折角

驗印。

（五）縣聯社及各網點費用報賬應逐社逐筆記賬，與否違規合計

匯總記賬，費用發票與否真實合法，與否有假發票做賬（發票應當

通過外網平臺查驗其真實性），手續與否規范、與否經有權人審

簽；大額物質采購發票與否有財審會研究日勺意見做附件，大額物質

采購與否實行招標采購，審批人員不得參與采購日勺與否參與采購,

采購人員與研究審批人員的與否分離；大額物質采購發票付款只能

轉賬匯劃到對方基本存款賬戶，與否違反規定由聯社采購員、對方

推銷員提取現金暗藏商業賄賂；在建工程與否招標發包，與否超過

定額原則，工程決算款與否超過承包金額，與否有建筑審計師或會

計事務所審計意見。各項目費用、工資、補助、獎勵與否按縣朕社

文獻或上級告知、布置日勺原則執行。

（六）縣聯社及各網點季度、六個月、年末決算提留與否對時,

稅費與否多繳，與否符合財經法規、稅收政策及決算文獻規定。

重點監督

（一）通過網點支付日勺大額現金及通過省聯社匯出的大額支付款

項與否經網點會計主管、網點主任簽字，網點與否附付款人身份證

復印件（由于新的關鍵系統上線后省內匯出，各網點可以直接匯）

資金流向與否存在可疑的洗錢行為；通過縣聯社營業部已安裝的人

民銀行大額支付系統、農信銀清算系統匯出的大額支付款項，網點

與否把好第一道關口，即與否經網點會計主管、網點主任簽字，網

點與否附付款人身份證復印件，縣聯社與否把好第二道關口，即營

業部會計主管、主任與否審查簽字，與否提交分管領導審簽，資金

流向與否存在可疑的洗錢行為。

（二）個人應解匯款解付憑證與否有收款人本人或代理人簽字,

與否附收款人及代理人身份證復印件。

（三）現金匯票、本票解付與否附收款人有效身份證復印件。

（四）自制憑證與否規范對日勺，需經有權人審批時，與否審批。

（五）重要空白憑證使用與否跳號使用，作廢重要空白憑證與否

加蓋“作廢”戳記做附件裝訂，必須機打的重要空白憑證與否手工

填寫。

（六）代付業務與否附清單，審查客戶提供的清單，查對賬務處理

成果與客戶提供的支付票據金額與否一致。

（七）單位賬戶銷戶與否附法人委托書及經辦人身份證復印件做

附件，大額個人結算賬戶銷戶時與否附存款人及代理人身份證復印

件做附件。

（八）一般存款賬戶、專用存款賬戶與否支取現金（經主管部門

同意的除外），銷戶時的款項與否以轉賬方式轉入其基本存款賬

戶。各網點基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存

款賬賬戶應逐戶將賬號、戶名用電子表通過內網郵箱報事后監督中

心立案，以便核查。

（九）列入內部賬管理的不動戶銷戶及久懸未取款支取，手續與

否規范齊全，與否經有權人審簽。

（十）貨款發放時，借款憑證的金額、利率等要素與否有涂改、

借款人與否簽字并簽童；貸款賬號與存款賬號與否綁定，貸款本金

與否轉入對應日勺基本存款賬戶或個人結算賬戶；新會計準則規定日勺

對客戶折價發放的貸款扣除的手續費與否做利息調整科目入賬，與

否貪污挪用；貸款本金、表內、表外利息核銷與否符合政策，與否

有審批手續。

特殊業務監督

特殊業務重要包括扣劃、掛失、錯賬沖正、內部賬交易等內

容。

（一）扣劃業務與否憑有權機關扣劃告知書、公檢法等人員工作

證和身份證復印件做附件，扣劃與否合法，與否經會計主管審簽。

（二）存款掛失支取、掛失轉存日勺，與否有存款人本人簽字，與否

附存款人及代理人身份證復印件等有關證明。

（三）錯賬沖正憑證與否合法，與否經會計主管審簽。

（四）利息收支通過手工計算處理的與否真實合規，計算與否對

時，存款利息補付與否經網點會計主管、主任審簽，手續費收費與

否按原則收??；應付款不動戶支取與否合規，與否經網點會計主

管、主任審簽；其他應收款列支與否合規，與否經網點會計主管、

主任審簽，與否報縣聯社部門經理及分管領導審簽。

第四章事后監督的詳細內容及措施

第二十一條事后監督人員必須按照支付結算措施等規章制度

規定的審核內容和程序，對所有的會計資料進行手工復核審查，保

證會計資料的真實性、合規性。

第二十二條會計出納基本業務的監督

(一)監督范圍

現金、重要空白憑證、存款、貸款、內部賬、支付結算、聯行

往來、同城票據互換、賬務沖銷、表外等業務附會計核算。

1.余額、發生額的監督

(1)審核會計憑證，查對各項業務憑證的張數及憑證借、貸方

發生額與否與科目日結單的借、貸發生額相符，附件張數、發生額

與實際附件張數、發生額與否相符；查對表內、表外科目日結單

借、貸發生額與日計表、表外日計表借、貸發生額與否相符。

(2)查對柜員扎差匯報、機構扎差匯報中的表內借、貸方發生

額、表外收、付方發生額與實際傳票張數、發生額與否一致。

(3)查對匯總科目日結單中日勺上期余額、本期余額與否銜接一

致；查對現金科目發巨額的筆數、借貸方發生額與實際傳票的張數

及合計發生額與否一致；查對各科目轉賬發生額日勺筆數、借貸方發

生額與實際傳票張數及合計發生額與否一致；逐筆勾對各科目現金

業務傳票與現金流水賬與否一致。

2.現金、出納業務日勺監督

（1）現金出、入庫業務監督

根據現金出、入庫登記簿與現金出、入庫憑證進行查對。監督審核

現金調撥的領取、使用及上繳狀況，手續與否齊全，操作與否合

規。

查對內容：交易日期、流水號、出（入）庫柜員、出（入）庫

金額等。

(2)現金調劑業務監督

根據柜員現金調口、調入單進行查對。監督審核現金調劑手續

與否齊全，操作與否合規。查對內容：交易日期、流水號、調出

(入)柜員、調出(入)金額等。

以上兩項重要是畝核監督柜員之間有無現金調劑；柜員之間日勺

現金調劑與否通過主管尾箱；收到、付出現金與否通過主管進行賬

務處理。

3.內部賬業務的監督

(1)內部賬轉賬業務監督

根據手工傳票與其背面打印的信息進行查對，認真及時審核與

否有大小寫金額不符、串記科目等現象。查對內容：交易日期、賬

號、戶名、借貸方向、發生額、余額、憑證號碼、利率等。

(2)、內部賬現金業務監督

根據會計手工傳票與其背面打印日勺信息進行查對，認真及時審

核與否有大小寫金額不符、串記科目等現象°查對內容：交易日

期、賬號、戶名、借貸方向、發生額、余額、憑證號碼、利率等。

(3)公共收費監督

根據客戶手工填寫的公共手工收費憑證內容與打印信息進行查

對，認真及時審核與否有大小寫金額不符、串記科目、收費金額差

錯等現象。查對內容：交易日期、賬號、戶名、借貸方向、發生

額、余額、憑證號碼等。

(4)通用記賬監督

根據通用記賬根據的傳票與通用記賬打印信息進行查對，認真

及時審核與否有大小寫金額不符、串記科目等現象。查對內容：交

易日期、賬號、戶名、交易機構、交易金額、借貸標志、起始憑證

號碼、終止憑證號等要素。

4.重要空白憑證的監督

（1）重要空白憑證的出入庫

憑證出、入庫時根據重要空白憑證領用單，與打印的入庫單進

行查對。查對內容：憑證種類、日期、數量、批次、起止號碼、交

易時間、業務章、領用人章、負責人章預留印鑒等事項。

（2）柜員間重要空白憑證日勺調劑

根據有關的憑證二繳、領用憑證，查看柜員間日勺憑證調劑與否

通過主管進行。審核內容：主機流水號、操作方式、交易日期、憑

證種類、起始號碼、終止號碼等。

(3)重要空白憑注的使用

監督柜員根據使月時重要空白憑證與自動銷號信息及手工銷號

憑證進行查對：憑證種類、起始憑證號、終止憑證號、使用狀態

等。

事后監督員應建立重要空白憑證使用銷號登記簿，縣聯社憑證

管理員應將發出的重要空白憑證號碼及時提交事后監督員，事后監

督員必須根據各網點領用的重要空白憑證逐份進行重新銷號，防止

重要空白憑證丟失或違規使用。

(4)重要空白憑證的發售

根據憑證收費單與打印信息進行查對，審核交易日期、主機流

水號、科目控制字、借貸標志、發生額、憑證種類、起止號碼等。

（5）售出重要空白憑證日勺掛失

對于售出憑證日勺掛失，事后監督人員根據申請人提供的掛失止

付告知書（申請書）第二聯，查看各項掛失內容和章戳與否完整、

齊全、清晰，審核掛失票據告知書（申請書）上記載的重要內容與

錄入信息與否一致。并及時登記掛失登記簿并專夾保管。

（6）售出重要空白憑證的解掛

售出重要空白憑證解掛時，審核營業機構送來的解掛手續及提

供的有關信息與掛失票據告知書（申請書）第三朕信息與否一致,

客戶與否確認簽字，并登記掛失登記簿后專夾保管。

(7)售出憑證日勺收回作廢處理

售出憑證的收回作廢信息與實際收回日勺作廢憑證批次、憑證

號、數量等進行查對。

(8)重要空白憑證作廢的處理

審核交來時作廢意要空白憑證與否帳實相符，有無缺聯；與否

將作廢的重要空白憑證按規定與會計憑證裝訂在一起。

(9)機構憑證銷毀處理

根據機構憑證銷毀清單，審核機構憑證銷毀手續與否合規，與

否符合有關日勺內控制度；審核機構憑證銷毀清單與系統銷毀打印信

息，查對與否一致。查對內容：交易日期、處理標志、憑證種類、

起始憑證號、終止憑證號等。

5.表外業務日勺監督

表外記賬業務根據手工填寫的憑證與打印出日勺信息進行查對,

查對內容：表外賬號、核算機構、戶名、借貸標志、發生額、摘要

等要素。認真審核與否有大小寫金額不符、串記科目現象。

6.沖賬業務日勺監督(重點監督)

(1)當日沖銷監督

查對主機(錯賬)流水號，對沖銷憑證、被沖銷憑證日勺沖銷內

容進行審核，查看與否有錯記現象。

(2)表內沖賬監督

根據手工填寫日勺沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內容與否對日勺，并

根據手工沖賬傳票與打印信息內容進行查對，并審核授權與否完整

（根據授權清單）。查對內容：交易日期、流水號、借貸方向、賬

號、發生額、余額、憑證號碼、利率、戶名等。

（3）表外沖賬監督

根據手工填寫日勺沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內容與否對日勺，并

根據手工填寫的沖賬傳票與打印信息內容進行查對并審核授權與否

完整。查對內容：表外賬號、核算機構、戶名、借貸標志、發生

額、摘要等。

（4）貸款隔日沖賬

根據貸款隔日沖賬打印憑證查對沖銷及被沖銷內容與否對的,

并審核授權與否完整。查對內容：貸款賬號、貸款戶名、沖賬金

額、對方賬號（內部賬賬號）、對方戶名（內部賬賬號戶名），并

審核沖賬原因與否合規。

（5）活期存款隔日沖賬

根據活期存款隔日沖賬打印憑證查對沖銷及被沖銷內容與否對

的，并審核授權與否完整。查對內容：活期存款賬號、活期存款戶

名、借貸標志、沖賬金額、對方賬號（內部賬賬號）、對方戶名

（內部賬賬號戶名），并審核沖賬原因與否合規。

（二）監督對象

會計出納業務監督的重要對象是：會計憑證及附件、日終流水

帳、日計表等會計賬表，綜合業務系統的賬務數據及其他需要監督

的會計資料。

（三）憑證要素日勺監督

1.審核各項業務憑證使用與否對的，要素與否填寫完整、齊

全、對的。審核原始憑證填寫與否對的。如：原始憑證的賬戶名稱

填寫與否對日勺，憑證號與否銜接；日期、金額、存期、利率等與否

對日勺；有預留印鑒日勺，取款時所蓋印章與預留印鑒與否相符；業務

印章使用與否對的。

2.審核核算自制憑證使用與否對日勺。要素填寫與否對的、完

整；科目使用與否對的。如：使用的憑證種類、科目、賬戶名稱與

否對日勺；填寫的日期、戶名、金額、業務印章等與否對時。

3.審核憑證的真實性、對的性、合法性。注意辨別憑證與否真

實、對日勺、合法；要素有無異常跡象。

4、審核表內、表外日計表與否持續，各科目余額與否銜接。

5.審核各機構的現金入庫、調劑業務手續與否齊全，操作與否

合規，審核營業日報表日勺庫存現金與否超過規定的庫存限額。

6.審核營業日報表的重要空白憑證、有價單證及內部往來憑證

的使用及作廢的張數與表內、表外科目傳票與否相符。

7、監督審核憑證出、入庫；憑證調劑的手續與否齊全，操作與

否合規。

8、監督其他新增業務品種的核算工作。

第二十三條貸款業務的監督

（一）監督范圍

貸款的發放、收回、轉據、核銷、置換、收回抵債資產、貼現

的買入、賣出等與信貸業務有關的一切業務日勺核算。

1.貸款業務

(1)貸款發放。根據借款借據入賬聯查對貸款客戶名稱、存貸

款賬號、發放金額、科目、期限、利率、地址、身份證號碼、貸款

方式、協議種類、協議編號、計息方式、貸款用途、貸款發放日、

貸款到期日、貸款起息日、借款人簽章等要素與否齊全。

(2)貸款支付。貸款發放后與否轉存到結算賬戶按照貸款新規

進行支付。

個人貸款支付規定：《個人貸款管理暫行措施》第三十條規定:

個人貸款資金應當采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付，

但本措施第三十三條規定的情形除外。第三十三條規定：有下列情

形之一的個人貸款，經貸款人同意可以采用借款人自主支付方式:

（一）借款人無法事先確定詳細交易對象且金額不超過三十萬元人

民幣的；（二）借款人交易對象不具有條件有效使用非現金結算方

式的；（三）貸款資金用于生產經營且金額不超過五十萬元人民幣

的；（四）法律法規規定的其他情形的?！秱€人貸款管理暫行措

施》第三十一條規定：采用貸款人受托支付的，貸款人應規定借款

人在使用貸款時提出支付申請，并授權貸款人按協議約定方式支付

貸款資金。

固定資產貸款支付規定：《固定資產貸款管理暫行措施》第二

十五條規定：單筆金額超過項目總投資漲或超過500萬元人民幣的

貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。單筆支付不大于50萬

元可以采用自主支付方式。第二十六條采用貸款人受托支付的，貸

款人應在貸款資金發放前審核借款人有關交易資料與否符合協議約

定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借

款人交易對手，并應做好有關細節的認定記錄?！俄椖咳谫Y業務指

導》第十六條規定：貸款人應當按照《固定資產貸款管理暫行措

施》有關貸款發放與支付的有關規定，對貸款資金的支付實行管理

和控制，必要時可以與借款人在借款協議中約定專門的貸款發放賬

戶。采用貸款人受托支付方式的，貸款人在必要時可以規定借款

人、獨立中介機構和承包商等共同檢查設備建造或者工程建設進度,

并根據出具的、符合協議約定條件的共同簽證單，進行貸款支付。

流動資金貸款支付規定：《流動資金貸款管理暫行措施》第二

十五條規定：貸款人應根據借款人的行業特性、經營規模、管理水

平、信用狀況等原因和貸款業務品種，合理約定貸款資金支付方式

及貸款人受托支付的金額原則。第二十六條具有如下情形之一的流

動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：（一）與借款人

新建立信貸業務關系且借款人信用狀況一般；（二）支付對象明確

且單筆支付金額較大；（三）貸款人認定的其他情形。《流動資金

貸款管理暫行措施》第二十七條規定：采用貸款人受托支付的，貸

款人應根據約定的貸款用途，審核借款人提供的支付申請所列支付對

象、支付金額等信息與否與對應的商務協議等證明材料相符。審核

同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對

象。

（3）償還貸款。根據會計憑證查對貸款客戶名稱、償還金額、

付款人戶名、償還本金科目、償還貸款本金、償還表內當期、償還

表外當期、償還復利當期、償還表內應收、償還表外應收、償還復

利、償還利息合計、償還本息合計等。利隋本清貸款余額為零后貸

款與否銷戶，并進行貸款協議注銷。

(4)核銷、置換貸款本金，核銷、置換貸款利息。要與有關批

件查對金額、分戶明細賬等。

(5)貸款管理維護。查對調整、修改內容與否符合制度規定,

操作手續要件與否齊全，與否變化原有貸款利率檔次等。

2.貼現業務

(1)貼現買入。查對客戶名稱、幣種、票據號碼、票據類型、

簽發日期、到期日期、貼現日期、貼現到期(回購)日期、交易類

別、貼現金額等。

(2)貼現賣出。查對客戶名稱、幣種、票據號碼、票據類型、

簽發日期、到期日期、貼現日期、貼現到期(回購)日期、交易類

別、貼現金額等，確認資金與否入賬。

(3)貼現收回。查對客戶名稱、幣種、票據號碼、票據類型、

簽發日期、到期日期、貼現日期、貼現到期(回購)日期、交易類

別、貼現金額等，確認資金與否入賬。

3.銀行承兌匯票業務

(1)銀行承兌匯票簽發。查對匯票金額、幣種、簽發日期、到

期日期、出票人賬號、出票人行號、出票人戶名、收款人行號、收

款人戶名、交易類別、手續費費率、墊款利率、反擔保方式、反擔

保編號、保證金賬號、摘要。

(2)銀行承兌匯票到期轉款。查對匯票金額、幣種、簽發日

期、到期日期、出票人賬號、出票人行號、出票人戶名、收款人行

號、收款人戶名、交易類別、摘要。

(3)銀行承兌匯票注銷。查對匯票金額、幣種、簽發日期、到

期日期、交易類別、摘要。

(4)、銀行承兌匯票掛失、解掛。查對機構號、機構名稱、掛

失日期、掛失標志、匯票號碼、匯票金額、簽發日期、到期日期、

出票人結算賬號、出票人戶名、摘要。

(5)銀行承兌匯票維護。查對匯票號碼、原結算賬號、新結算

賬號、原收款人名稱、原收款人賬號、新收款人名稱、新收款人賬

號、原收款行行名、原收款行行號、新收款行行名、新收款人行

號、原執行利率、新執行利率。

4.抵、質押品管理

抵、質押品出入庫。查對客戶姓名、收付標志、科目號、抵質

押品編號、抵質押品類型、抵質押種類、存單賬號、編號、入賬金

額、抵質押品描述、所有權人名稱、評估機構、評估機構代碼、評

估日期、登記機關、登記日期。

（二）貸款監督對象

會計憑證及附件、日終流水賬、日計表等會計賬表，綜合業務

系統日勺賬務數據及其他需要監督的會計資料。

（三）貸款憑證要素日勺監督

1.憑證要素與否齊全，填寫與否精確，使用與否對日勺，對轉關系

與否正常，資金來源、用途與否異常，與否超過有效期。

2.簽章與否齊全，使用與否對日勺。

3、自制憑證的編制根據和內容與否真實，授權和審批手續與否

合規。

4、需要通過計算產生憑證金額的，計算成果與否精確。

5.各類會計憑證（或清單）與綜合業務系統錄入數據與否一

致。

6.憑證附件與否完整、對應。

第二十四條存款業務日勺監督

（一）監督范圍

客戶存款日勺存入、支取、掛失、凍結、扣劃、特殊業務、憑證

使用等交易及與存款業務有關的一切業務日勺核算。

1.余額、發生額監督

(1)查對科目日結單注明日勺附件張數與憑證張數與否一致。

(2)查對科目日結單日勺借、貸發生額與憑證合計借、貸發生額

與否相符。

2.存款類憑證要素的監督

(1)審核憑證使用與否對的，要素與否填寫完整、齊全。如:

使用的憑證種類、科目、賬戶名稱與否對的，憑證號與否銜接，日

期、戶名、金額、存期、利率與否對日勺。有預留印鑒日勺，取款時所

蓋印章與預留印鑒與否相符等。

（2）審核憑證日勺真實性、對的性、合法性。注意辨別憑證要素

有無異常跡象。如：刀刮、皮擦、涂改、挖補、藥水銷蝕、侵蝕

等。

（3）憑證上印章與否使用對日勺，與否齊全。

3.存款類業務手續監督

（1）多種存款的開戶、續存、支取、銷戶數與傳票與否相符,

營業日報表結存戶數前后銜接與否對的。

（2）提前支取時（重點監督），取款人或代理人身份證件要素

與否摘錄齊全，與否有客戶簽字，原始憑證與否齊全。

（3）銷戶的存單（折）與否本營業網點簽發，其憑證號碼與否

與開戶時的號碼一致，所蓋日勺業務印章與否偽造或已經注銷作廢。

（4）教育儲蓄清戶時，享有優惠利率及免征利息稅日勺，需有符

合規定的證明文獻作附件。

（5）監督審核現金和憑證出、入庫手續與否齊全，操作與否合

規。

4.存款類重要空白憑證的監督

（1）重要空白憑證的出、入庫

事后監督人員審核重要空白憑證領用（交回）單，與打印時重

要空白憑證出、入庫些與否相符等，并與報表查對無誤后加蓋事后

監督名章。

（2）重要空白憑注使用

營業機構使用重要空白憑證交易成功后，系統會自動對賬簿內

的憑證進行銷號處理，并更新最小使用號碼，日終營業報表會生成

合計發生額和余額。事后監督應審核營業機構日報表重要空白憑證

欄日勺昨日結存、本日收、付發生額和本日結存與否相符。營業日報

表日勺本日付出欄與多種科目日結單的使用、作廢、發售、其他等發

生額與否相符，營業日報表上結存數與表外科目余額與否相符，保

證賬實相符。

（3）重要空白憑證作廢的處理

審核營業機構日報表當日作廢欄與交來的作廢重要空白憑證數

量、種類與否相符，并將作廢日勺重要空白憑證與傳票一起裝訂。

5.存款掛失業務的監督（重點監督）

（1）掛失申請。各營業網點受理客戶掛失時，要將加蓋經辦員

和授權柜員日勺掛失申請書第二聯復印，網點會計應將復印日勺掛失申

請書統一裝訂在每日憑證的最背面，計入其他憑證中。事后監督員

在收到網點憑證后，要認真審核有關掛失手續與否符合規定，查看

掛失申請書日勺內容與否真實、完整，簽字、印章與否齊全和清晰。

手工登記掛失登記簿，并將掛失申請書第二聯專夾保管。

（2）掛失到期處理?？蛻魬{第三聯辦理掛失結清、密碼重置或

憑證補發時，網點經辦人員和授權復核人員查對無誤后，將處理成

果和日期填寫齊全，裝訂到當日日勺憑證中，事后監督員在收到網點

傳遞過來時憑證后，要認真審核有關手續與否合規，與否真實。

（3）撤銷掛失業務。網點在辦理撤銷掛失業務時，應收回客戶

手中的掛失申請書，詳盡登記處理成果后，將掛失申請書第二、三

聯一起專夾永久保管。

（4）掛失手續費的收取與否合規。

6.活期存款業務的監督

（1）活期存款時開戶、存入、支取、銷戶交易監督要素有：主

機流水號、戶名、客戶賬號、借貸標志、發生額、余額、憑證號

碼、會計分錄等。

（2）單位活期開戶監督要素有：主機流水號、戶名、賬號、賬

戶性質。

（3）活期單戶結息監督要素有：主機流水號、賬號、戶名、利

率、利息金額、計息期間。

（4）活期存款隔日沖賬監督要素有：主機流水號，客戶賬號,

戶名，借貸標志，發生額，錯賬日期，沖正日期，沖正錯賬流水號。

7、定期存款業務的監督

（1）定期存款的開戶、續存、支取、取息、銷戶交易監督要素

有：主機流水號、戶名、客戶賬號、借貸標志、發生額、余額、利

息金額、憑證號碼、會計分錄等。

（2）告知存款告知、撤銷交易監督要素有：主機流水號、賬

號、戶名、約定支取E期、告知書號、告知金額。

（3）定期一本通開總戶，移入、移出，綃總戶交易監督要素

有：主機流水號、戶名、定期一本通總賬號，移入前賬號，移出后

賬號，移入、移出金額，憑證批次號碼等。

（4）辦理銷戶時需要手工計算利息的存款，需由事后監督人員

逐筆復核。

8、存款單證管理監督（重點監督）

（1）換折（單）交易監督要素有：主機流水號、賬號、戶名、

更換前憑證號碼、更換后憑證號碼。

（2）存款掛失、解掛監督要素有：主機流水號、掛失編號、賬

號、客戶名稱、掛失憑證號、證件號碼、賬戶余額、掛失及解掛標

志、掛失種類。

（3）密碼掛失重置交易監督要素有：主機流水號、掛失編號、

賬號、戶名、身份證件。（包括賬戶密碼重置和卡密碼重置）

（4）憑證掛失結清交易監督要素有：主機流水號、掛失編號、

賬號、戶名、交易金額。

（5）憑證掛失補發交易監督要素有：主機流水號、掛失編號、

賬號、賬戶名稱、舊憑證號碼、新憑證號碼。

（6）扣劃憑證補發交易監督要素有：主機流水號、戶名、原扣

劃帳號、原憑證號碼、原帳戶余額、新賬號、新憑證號碼、現賬戶

余額。

（7）開戶證明書與存單互換交易監督要素有：主機流水號，賬

號，戶名，更換前憑證號碼、更換后憑證號碼，金額。

9、存款賬戶管理監督（重點監督）

（1）賬戶支取方式修改交易監督要素有：主機流水號，客戶賬

號，戶名，修改前內容，修改后內容。

（2）賬戶密碼修改交易監督要素有：主機流水號、賬號、戶

名、證件號碼（包括賬戶密碼修改和卡密碼修改）。

（3）賬戶信息修改交易監督要素有：主機流水號、賬號、戶

名、修改信息、修改前內容，修改后內容。

（4）賬戶凍結、止付交易監督要素有：主機流水號，賬號，戶

名、凍結編號，凍結、止付類型，凍結、止付方式，凍結、止付金額,

凍結日期、凍結到期E。

（5）賬戶解凍、解止付交易監督要素有：主機流水號，賬號，

戶名，原凍結、止付編號，凍結、止付日期，凍結、止付到期日期解

凍狀態，凍結、止付方式，解凍、止付金額。

（6）協助扣劃存款交易監督要素有：主機流水號、扣劃客戶賬

號、被扣劃人、告知書編號、沒收或扣劃金額、經辦人證件號碼。

（7）協定約定、取消交易監督要素有：主機流水號、戶名、賬

號、協定、取消金額、協議編號等。

（8）單位賬戶戶名修改交易監督要素有：主機流水號，客戶賬

號，修改前戶名，修改后戶名、法定代表人簽字或經法定代表人授

權日勺經辦人簽字。

（9）臨時存款賬戶展期交易監督要素有：主機流水號，帳號,

戶名，展期前有效日期，展期后有效日期。

（10）久懸戶轉入、轉出交易監督要素有：主機流水號、賬

號、戶名、交易金額。

（11）開具存款證明交易監督要素有：交易流水號，申請人姓

名，凍結賬號，證明金額，起證明書編號，尾證明書編號。

（12）撤銷存款證明交易監督要素有：交易流水號，申請人姓

名，凍結賬號，證明金額，起證明書編號，尾證明書編號。

（13）轉存約定、撤銷、修改交易監督要素有：主機流水號、

戶名、轉出賬號、轉入賬號、轉存金額、預約編號。

（二）監督對象及監督要素參照貸款業務。

第二十五條客戶管理監督

（一）監督范圍

客戶號合并變動、客戶賬號調整、客戶信息維護。

（二）監督要素

1.主機流水號、主客戶號、輔客戶號、客戶名稱、證件類型、

證件號碼等。

2.憑證要素與否齊全，使用與否對的，印章與否齊全。

3、對轉關系與否正常，與否與客戶提供的有效證明和變更申請相符,

手續與否齊全，與否經客戶簽字確認。

4.與否通過授權。

第五章大額支付交易及應收款審批權限制度

第二十六條大額轉帳支付審批人應在支付憑證上簽字或蓋章，

同步“大額款項交易登記簿"上簽字簽字或蓋章，其他應收款列支

審批人應在支付憑證上簽字，以便監督中心審查。審批人因事休

假、出差、公務繁忙等狀況，可委托同級職務或副職審批。

第二十七條大額現金支付審批權限。

1.信用社（部）、信用分社對儲戶或基本結算賬戶、臨時存款

賬戶提取現金每筆在5萬元以上10萬元如下由委派會計、分社會計

（或主管）審批；提取現金每筆在10萬元以上由信用社（部）、分

社主任審批；開戶單位從基本結算賬戶、臨時存款賬戶提取現金每

筆超過10萬元以上，開戶單位應提前一天報取款計劃并提供付款根

據；本社儲戶提取現金每筆超過5萬元以上，本社儲戶應提前一天

用報取款計劃；非本社儲戶提取現金每筆超過5萬元以上，非本

社儲戶應提前一天用向取款社報取款計劃并提供身份證復印件,

取款社還應與對方社查詢查對該儲戶狀況。

2.各網點從縣聯社中心庫下介頭寸每筆在100萬元以上（含

100萬元）由分管領導審批；各網點從縣朕社中心庫下介頭寸應提前

一天向縣聯社中心庫報頭寸取款計劃，以便掌握可用資金數量。

嚴禁轄內員工虛增庫款存入內勤人員存折下介頭寸，嚴禁轄內

員工將庫款異地存入內勤人員存折上介頭寸，頭寸介運一律由保安

企業負責介運。

第二十八條大額轉帳支付審批權限。

（-）基層社審批權限:從客戶存款（含儲蓄）賬戶內辦理

日勺大額轉帳支付,需要在憑證上審批日勺包括省聯社轉匯、支票轉

帳、卡轉帳、存單及存折轉帳。1.對外辦理的大額轉帳支付每

筆在在5萬元以上20萬元以內日勺由委派會計、分社會計（或主

管）審批。2.對外辦理的大額轉帳支付每筆在20萬元以上的轉

賬業務由信用社（部）主任審批

（二）營業部審批權限：從客戶存款（含儲蓄）賬戶內辦理日勺

大額轉帳支付，需要在憑證上審批日勺包括轉匯、電匯、支票轉帳、

卡轉帳、銀行匯票轉帳、銀行本票轉帳、存單及存折轉帳。通過大

小額支付系統、農信釵系統轉帳支付交易時應嚴格審查。1.對外辦

理日勺大額轉帳支付每筆在在5萬元以上100萬元（含）如下日勺由營

業部委派會計（或授權主管）審批；2.對外辦理日勺大額轉帳支付每

筆在100萬元以上200萬元（含）如下的由營業部委派會計審查后提

交營業部主任審批；3.對外辦理的大額轉帳支付每筆在200萬元以

上300萬元（含）如下的由營業部委派會計審查后提交財務部經理

審批；4.對外辦理的大額轉帳支付每筆在300萬元以上的轉賬業務

由營業部委派會計審查后提交縣聯社主任審批。

對下撥日勺糧補款等代收代發大額轉帳支付由信用社（部）主任

審批；委派會計、分社會計（或主管）進行金額授權，無需審批。

第二十九條委派會計、分社會計必須將大額支付交易作為反洗

錢的重要工具，并將交易筆數、金額按月匯總上報。

第三十條其他應收款科目列支審批權限。

信用社（部）原則上不得列支其他應收款，信用社（部）、聯

社機關確實需要列支其他應收款按如下權限列支：單筆金額在1

萬元如下由財務經理審批；單筆金額在1萬元（含）以上由縣

聯社主任審批

第六章會計憑證等資料傳遞交接制度

第三十一條網點會計資料初審規定及交接準備。

（一）網點初審規定。每天營業終了，網點柜員將憑證傳票移

交給網點會計，網點會計每天必須對前一天發生業務進行一次初審

查對，網點會計在每張憑證上必須蓋好初審員章，按會計檔案保管

規定裝訂好憑證并編好號。

（二）網點應向事后監督中心提前準備遞交日勺會計資料。為便于

監督審查，轄內網點（含縣聯社機關）應向事后監督中心提交如下

會計業務資料：1、會計憑證；2、日計表；3、現金流水明細表；

4、柜員明細清單；5、清算資料；6、授權清單；7、儲蓄當日開銷

戶清單；8、動戶余額表；9、柜員交接清單；10、柜員尾箱清單；

11、柜員軋差匯報；12、機構軋差匯報；13、憑證使用一覽表；14、

活期存折使用一覽表；15、定期存單一覽表；16、卡憑證一覽表；

17、憑證核銷登記表；18、掛失登記簿；19、部提登記簿；20、當日

掛失申請書第一聯（本社留存聯）；21、其他應提交的資料。

（三）網點遞交審核的會計憑證裝訂應帶如下附件。

1.營業網點辦理個人結算賬戶以及銀行卡的開卡業務，開戶申請

書及身份證復印件必須訂入當日開戶憑證后作附件，大額現金支取

客戶身份證復印件必須裝訂在當日現金支取憑證后作附件。

2.所有的代理業務必須登記代理人與被代理人的身份證件并進

行身份核查。辦理5萬元（含）以上日勺現金支取日勺代理業務，除按

規定登記核查身份信息外，還要留存代理人及被代理人的身份證復

印件。

3、大額支付交易。5萬元（含）以上的現金存取，需提供存款

人的身份證復印件，10萬元（含）以上的轉賬取款，需提供轉賬取

款人日勺身份證復印件。大額支付交易審批人既要在憑證簽字，又要

在大額支付交易登記簿上簽字，以便案防控制。

第三十二條網點會計資料交接。會計資料的傳遞必須遵照

“安全、及時、精確、完整”的原則。為嚴密會計資料在事后監督

部門內部和外部的傳遞交接手續，明確各方責任，防止會計資料丟

失、泄密，由聯社保安企業承擔傳遞任務，以保證會計資料的安全

傳遞。為明確責任，需辦理清晰的交接手續。聯社為每個網點配置

二個票箱，由網點人員和事后監督中心人員各保管一套鑰匙，保安

企業只負責傳遞票箱。網點會計主管將初審后裝訂成冊時憑證、機

構軋賬單、柜員軋賬盛、勾對后的流水賬等裝箱入鎖，通過保安企

業傳遞給事后監督中心。營業網點移交人員、保安企業傳遞人員、

事后監督中心接受人在“票箱交接登記簿”上簽名確認。

（一）票箱交接的基本規定

1.在辦理票箱交接過程中，保安企業接受人要認真檢查票箱與

否完好無損、與否上雙鎖。如有異常狀況，接受人有權拒絕接受票

箱，要采用有效措施，及時向上級部門匯報。

2.保安企業設置“票箱交接登記簿”，交接時，有關人員簽名

要與身份確認一致；交接登記的簽字要工整，不準用草體、繁體、

簡化字；數字要使用大寫。

3、營業網點要建立“會計資料移交登記簿”，將移交事后監督

中心的會計資料進行登記，并打印“會計資料移交表”一式二份

（含本數、張數），一份隨票箱一起傳遞，另一份留存。網點移交

人員對賬票箱內的有關會計資料日勺真實性負責；保安企業對票箱日勺

運送途中的安全負責。

4、各網點人員在辦理票箱交接時，要查對保安企業傳遞人員日勺

身份，如發現一人交接時，可拒絕交出票箱。否則，出現意外由網點

有關人員負責。

（二）票箱的接受

1.保安企業傳遞員的接受。傳遞員在接受網點或事后監督人員

的票箱時，要保證票證箱加鎖，并填寫好“票箱交接登記薄”，交接

后，票箱的安全由傳遞員負責。

2、事后監督中心憑證管理員的接受。憑證管理員在收到傳遞

人員傳遞過來的票箱時，要檢查鎖與否是完整的，確定沒問題后接

受，并在“票箱交接登記薄”上簽名。

（三）票箱的給付和會計資料時接受、清點

1.營業網點會計主管待確認票箱傳遞人員后，將整頓好的會計

資料登記“會計檔案登記登記簿”和“會計資料移交登記簿”，主

管和柜員雙人簽字，并打印“會計資料移交表”裝箱上鎖后，將票

箱交給傳遞人員，并規定傳遞人員在“票箱交接登記簿”上簽章確

認。

2.事后監督中心接受票箱后，由憑證管理員和事后監督人員在

監控鏡頭下打開鎖，按照隨箱的