第七章銀行間支付清算業務核算

支付系統是由提供支付服務的中介機構、管理貨幣轉移的規則、實現支付指令傳遞及資

金清算的專業技術手段共同組成的。

目前，我國已初步建成以中國人民銀行大額實時支討系統和小額批量支付系統為核心,

銀行業金融機構行內支付系統為基礎，票據交換系統、銀行卡支付系統、外幣支付系統為重

要組成部分的支付清算體系。

第一節支付清算業務概述

一、支付清算體系的概念和內容

支付清算體系的組成要素包括支付清算系統、支付二具、支付清算服務組織及支付清算

體系監督管理。

支付清算體系監督管理是中國人民銀行實施。

二、支付結算與資金清算的關系

商業銀行為開戶的企業和個人辦理資金的轉移是支付結算業務的主要內容，由此引發的

銀行間資金賬務往來和債權債務關系，則是銀行間支付清算業務的主要處理對象。

二、我國支付清算體系簡介

中國現代化支付系統支持的支付工具包括貸記支付工具和借記支付工具。貸記支付工具

包括匯兌、委托收款、托攻承付、定期貸記。借記支付王具包括銀行匯票、國內信用證、銀

行本票、支票、旅行支票、定期借記等。其他支付工具還包括商業匯票和銀行卡。

賬戶里有資金才能開出的是借記支付工具，賬戶里沒有資金的是貸記支付工具。

(-)中國人民銀行支付系統

1.大、小額支付系統

大額實時支付系統主要處理同城和異地的金額在規定起點以上的大額貸記支付業務和

緊急的小額貸記支付業務3實現了我國異地跨行支付清算從手工聯行到電子聯行，再到中國

現代化支付系統的飛躍。

小額批量支付系統主要處理同城和異地紙質憑證截留的借記支付業務，以及每筆金額在

規定起點以下的小額貸記支付業務。

2.全國支票影像交換系統

全國支票影像交換系統是指運用影像技術將實物支票轉換為支票影像信息，通過計算機

及網絡將影像信息傳遞至出票人開戶行提示付款的業務處理系統。其資金清算通過中國人民

銀行覆蓋全國的小額批品支付系統處理。

支票影像業務的處理分為影像信息交換和業務回執處理兩個階段。實現了支票在全國的

通用。

3.網上支付跨行清算系統

4.境內外幣支付系統

由外幣清算處理中心負責對支付指令進行接收、清算和轉發，由代理結算銀行負貢對外

支付指令進行結算。

5.同城票據交換系統

6.人民幣跨境支付系統

(二)其他單位運營系統

1.銀行業金融機構行內支付系統。在支付清算系統中處二基礎地位。

2.中國銀聯銀行卡跨行交易清算系統。

3.城市商業銀行匯票處理系統和城市商業銀行支付清算系統。

徹底解決了全國各城市商業銀行客戶之間無法直接辦理異地資金清算的問題。

4.農信銀支付清算系統

第二節中國人民銀行大額實時支付系統的核算

一、大額實時支付系統的參與者

直接參與者是指直接與大額實時支付系統城市處理中心連接并在中國人民銀行開設了

清算賬戶的銀行機構，以及中國人民銀行地市級（含）以上中心支行（庫）。

間接參與者是指未在中國人民銀行開設清算賬戶面委托直接參與者辦理資金清算的銀

行、非銀行金融機構以及中國人民銀行縣（市）支行（庫）

特許參與者是指經中國人民銀行批準，通過大額實時支付系統辦理特定業務的機構。

二、大額實時支付系統的業務流程

三、大額實時支付系統的業務范圍

貸記支付業務是指付款人委托其開戶行主動將款項劃給收款人的業務。

大額實時支付系統貸記支付業務的金額起點為2萬元，業務范圍包括一般大額支付業

務、即時轉賬業務和城市商業銀行的匯票業務。

即時轉賬業務是由與國家處理中心直接連接的特許參與者（第三方）發起，目前主要由

中央債券綜合業務系統發起。

城市商業銀行的匯票業務是大額實時支付系統為支持中小金融機構結算和通匯而設計

的。

四、會計科目設置

（-）清算賬戶行（商業銀行機構）的會計科目

1.“大額支付系統往賬待清算"科目

本科目核算清算賬戶行發出的支付業務及代理下屬機構發出的支付業務。

2.“大額支付系統來賬待清算〃科目

本科目核算清算賬戶行接受的支付業務及代理下屬機構接受的支付業務。

3.“支付系統應付結算款項”科目

4.“支付系統手續費暫收款項〃科目

二、城市處理中心和國家處理中心（中國人民銀行機構）的會計科目

L存款類科目：準備金存款。

2.清算類科目

1.“大額支付往來"科目。本科目核算大額實時支付系統發起清算行和接收清算行通過大額實

時支付系統辦理的支付結算往來款項，余額軋差反映。年終，本科目余額全額轉入“支付清

算資金往來”科目，余額為零。

2."支付清算資金往來〃科目。本科目核算大額實時支付系統發起清算行和接收清算行通過大

額實時支付系統辦理的支付結算匯差款項。

3.“匯總平衡〃科目（國家處理中心專用）。本科目是為平衡國家處理中心代理中國人民銀行各

行（庫）賬務處理而設置的。

第三節中國人民銀行小額批量支付系統的核算

一、小額批量支付系統與大額實時支付系統的關系

L聯系

兩者均屬于中國現代化支付系統的應用系統，它們的運作原理相同、參與者相同、運用

的清算賬戶管理系統相同，并且共享在中國人民銀行清算賬戶的清算資金。

2.區別

（1）清算的金額起點不同。目前，大額實時支付系統規定的金額起點為2萬元以上，小額

批量支付系統為2萬元以卜,

（2）業務范圍不同。大額實時支付系統處理的是大額貸記支付業務和緊急的小額貸記支付

業務。小額批量支付系統則處理銀行業金融機構行內直接參與者之間的支付業務，以及跨行

普通、定期和實時的貸記業務及借記業務。

（3）處理模式不同。大額實時支付系統實時處理支付指令，全額清算資金。小額批量支付

系統一般批量發送支付指令，軋差凈額清算資金。

二、小額批量支付系統的參與者和業務流程

1.貸記業務

（1）同城貸記支付業務。

（2）異地貸記支付業務。

2.借記業務

（1）同城借記支付業務。

（2）異地借記支付業務。

三、小額批量支付系統的業務范圍

（1）普通貸記支付業務是指付款行向收款行主動發起的付款業務，包括匯兌、委托收款（劃

回）、托收承付（劃回）、國庫貸記匯劃業務、網銀貸記支付業務等。

（2）定期貸記支付業務是指付款行依據當事各方事先簽訂的協議，定期向指定收款行發起

的批量付款業務，包括代付工資、代付保險金和養老金業務等。

（3）實時貸記支付業務是指付款行接受付款人委托發起的、將確定款項實時貸記指定收款

人賬戶的業務，主要包括個人儲蓄通存業務。

（4）普通借記支付業務是指收款行向付款后主動發起的收款業務，包括中國人民銀行機構

間的借記業務和國庫借記匯劃業務等。

（5）定期借記支付業務是指收款行依據當事各方事前簽訂的協議，定期向指定付款行發起

的批量收款業務，包括代收水、電、煤氣等公用事業費業務及國庫批量扣稅業務等。

（6）實時借記支付業務是指收款行接受收款人委托發起的、將確定款項實時借記指定付款

人賬戶的業務，包括個人儲蓄通兌業務、對公通兌業務及國庫實時扣稅業務等。

（7）中國人民銀行規定的其他支付業務。

四、會計科目設置

1.清算賬戶行的會計科目

（1）“小額支付系統往賬待清算”科目。清算賬戶行向小額批量支付系統發出或代理下屬機

構發出貸記支付業務或借記支付業務回執，記入本科目貸方。

（2）“小額支付系統來賬待清算”科目。清算賬戶行接收或代理下屬機構接收小額批量支付

系統發來的貸記支付業務或借記支付業務回執，記入本科目借方。

（3）“小額支付系統待發報”科目。清算賬戶行轄屬機構已復核或授權的小額貸記支付業務

或借記支付業務回執在等待組包發出時，記入本科目貸方;等待發出的支付業務組包發出時,

記入本科目借方，發出后本科目無余額。

2.國家處理中心和城市處理中心的會計科目

第四節銀行業金融機構行內支付系統的核算

商業銀行的行內支付系統由來已久，通常稱為聯行往來，是指商業銀行系統內的資金賬

務往來，它是同一商業銀行不同行、處之間辦理資金調撥，貨幣結算，相互之間代收、代付

款項而引起的。

一、行內電子匯劃與資金清算的基本做法

商業銀行行內電子匯劃與資金清算的基本做法通常采取“實存資金、同步清算、頭寸控

制、集中監督”的方式。

（1）實存資金。

（2）同步清算。

（3）頭寸控制。

（4）集中監督。

在電子匯劃中，通過計算機網絡系統，采取“匯劃數據實時發送，各清算行控制進出，

總行清算中心即時處理，匯劃資金按時到達”的辦法。

實時業務即時到達，批量業務次日到達。

二、電子匯劃業務范圍和參與機構

貸記支付業務包括匯兌、異地委托收款、托收承付、異地商業匯票款劃回和系統內資金

劃撥等；借記支付業務包括解付本系統銀行匯票、系統內按規定扣劃款項、貸款賬戶轉移及

按規定允許扣收的款項和特定的直接借記業務。

三、電子匯劃業務的會計科目

1.“系統內上存款項”科目。該科目用于核算和反映各清算分中心存放在上級管轄行的清算

（調撥）備付金存款。【各清算分行】

2.“系統內款項存放”科FI。該科FI用于核算和反映總行、省（區〉分行由下級行存放的清

算（調撥）備付金存款。【各清算分行】

3.“轄內款項存放”科目。該科目用于核算和反映各分［支）行由下級行或網點上存的備付

金存款。【支行】

4.“轄內上存款項”科目。該科目用于核算和反映轄內各支行或網點存放在上級行的備付金

存款。【支行】

第五節同城票據交換的核算

同城票據交換是指本行與他行通過中國人民銀行的同城票據交換系統進行票據交換的

過程。問城票據交換包括交換提出借方憑證、交換提出貸方憑證、交換提入借方憑證、交換

提入貸方憑證。