2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃政策法規解讀復習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應納稅額=當期銷售額×稅率C.應納稅額=當期銷售額-當期進項稅額D.應納稅額=當期銷售額×（1+稅率）-當期進項稅額2.下列各項中，不屬于企業所得稅稅收優惠的是（）。A.小型微利企業優惠B.高新技術企業優惠C.研發費用加計扣除優惠D.資源綜合利用產品增值稅即征即退優惠3.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產4.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票5.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務人的是（）。A.企業B.個人獨資企業C.合伙企業D.非營利組織6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應納稅額=當期銷售額×稅率C.應納稅額=當期銷售額-當期進項稅額D.應納稅額=當期銷售額×（1+稅率）-當期進項稅額7.下列各項中，不屬于企業所得稅稅收優惠的是（）。A.小型微利企業優惠B.高新技術企業優惠C.研發費用加計扣除優惠D.資源綜合利用產品增值稅即征即退優惠8.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產9.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票10.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務人的是（）。A.企業B.個人獨資企業C.合伙企業D.非營利組織二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應納稅額=當期銷售額×稅率C.應納稅額=當期銷售額-當期進項稅額D.應納稅額=當期銷售額×（1+稅率）-當期進項稅額2.下列各項中，屬于企業所得稅稅收優惠的是（）。A.小型微利企業優惠B.高新技術企業優惠C.研發費用加計扣除優惠D.資源綜合利用產品增值稅即征即退優惠3.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產4.下列各項中，屬于增值稅專用發票的是（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票5.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務人的是（）。A.企業B.個人獨資企業C.合伙企業D.非營利組織6.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應納稅額=當期銷售額×稅率C.應納稅額=當期銷售額-當期進項稅額D.應納稅額=當期銷售額×（1+稅率）-當期進項稅額7.下列各項中，屬于企業所得稅稅收優惠的是（）。A.小型微利企業優惠B.高新技術企業優惠C.研發費用加計扣除優惠D.資源綜合利用產品增值稅即征即退優惠8.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產9.下列各項中，屬于增值稅專用發票的是（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票10.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務人的是（）。A.企業B.個人獨資企業C.合伙企業D.非營利組織三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）2.企業所得稅的納稅義務人為在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納增值稅。（）4.企業所得稅的稅率統一為25%。（）5.增值稅專用發票的聯次和內容，由國家稅務總局規定。（）6.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）7.增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）8.企業所得稅的納稅義務人，包括居民企業和非居民企業。（）9.增值稅專用發票的聯次和內容，由省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局規定。（）10.企業所得稅的納稅義務人，包括個體工商戶。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2025年1月發生以下業務：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。（2）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。（3）購進固定資產，取得增值稅專用發票注明稅額為8萬元。（4）支付運費，取得增值稅專用發票注明稅額為2萬元。要求：計算該納稅人2025年1月應繳納的增值稅。2.某企業2025年度實現利潤總額為500萬元，其中：（1）銷售貨物收入為300萬元，適用稅率為13%。（2）提供技術服務收入為100萬元，適用稅率為6%。（3）轉讓無形資產收入為50萬元，適用稅率為6%。（4）其他收入為50萬元，適用稅率為5%。（5）允許扣除的稅金及附加為10萬元。要求：計算該企業2025年度應繳納的企業所得稅。五、綜合題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某增值稅一般納稅人2025年1月發生以下業務：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。（2）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。（3）購進固定資產，取得增值稅專用發票注明稅額為8萬元。（4）支付運費，取得增值稅專用發票注明稅額為2萬元。（5）發生管理費用10萬元，其中含稅工資薪金8萬元。要求：根據上述業務，計算該納稅人2025年1月應繳納的增值稅和企業所得稅。2.某企業2025年度實現利潤總額為500萬元，其中：（1）銷售貨物收入為300萬元，適用稅率為13%。（2）提供技術服務收入為100萬元，適用稅率為6%。（3）轉讓無形資產收入為50萬元，適用稅率為6%。（4）其他收入為50萬元，適用稅率為5%。（5）允許扣除的稅金及附加為10萬元。要求：根據上述業務，計算該企業2025年度應繳納的企業所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，選項C不符合該公式。2.答案：D解析思路：資源綜合利用產品增值稅即征即退優惠屬于增值稅優惠政策，不屬于企業所得稅稅收優惠。3.答案：C解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，選項C不屬于增值稅征收范圍。4.答案：A解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的發票，選項A為增值稅普通發票。5.答案：D解析思路：企業所得稅納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非營利組織，選項D不屬于企業所得稅納稅義務人。6.答案：C解析思路：同第1題解析。7.答案：D解析思路：同第2題解析。8.答案：C解析思路：同第3題解析。9.答案：A解析思路：同第4題解析。10.答案：D解析思路：同第5題解析。二、多項選擇題1.答案：A、B、C解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式包括應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額、應納稅額=當期銷售額×稅率、應納稅額=當期銷售額-當期進項稅額。2.答案：A、B、C解析思路：企業所得稅稅收優惠包括小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、研發費用加計扣除優惠。3.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。4.答案：B、C、D解析思路：增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅電子普通發票、增值稅電子專用發票。5.答案：A、B、C解析思路：企業所得稅納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業。6.答案：A、B、C解析思路：同第1題解析。7.答案：A、B、C解析思路：同第2題解析。8.答案：A、B、C、D解析思路：同第3題解析。9.答案：B、C、D解析思路：同第4題解析。10.答案：A、B、C解析思路：同第5題解析。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。2.答案：√解析思路：企業所得稅的納稅義務人為在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。3.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納增值稅。4.答案：√解析思路：企業所得稅的稅率統一為25%。5.答案：√解析思路：增值稅專用發票的聯次和內容，由國家稅務總局規定。