2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃經典真題試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額2.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為16%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為32萬元。該企業12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.32B.32.64C.32.48D.27.523.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為10%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.10B.10.6C.9.6D.10.44.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，增值稅稅率為16%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為24萬元。該企業12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.24B.24.96C.24.48D.20.165.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額120萬元，增值稅稅率為10%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為12萬元。該企業12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.12B.12.6C.11.6D.12.46.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額180萬元，增值稅稅率為16%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為28萬元。該企業12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.28B.28.96C.28.48D.23.687.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為10%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元。該企業12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.20B.20.6C.19.6D.20.48.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額220萬元，增值稅稅率為16%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為34萬元。該企業12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.34B.34.96C.34.48D.28.329.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額240萬元，增值稅稅率為10%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為24萬元。該企業12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.24B.24.6C.23.6D.24.410.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額260萬元，增值稅稅率為16%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為40萬元。該企業12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.40B.40.96C.40.48D.33.28二、多項選擇題要求：請從下列各題的五個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的有（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額E.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額2.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為16%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為32萬元。該企業12月份應繳納的增值稅可能為（）萬元。A.32B.32.64C.32.48D.27.52E.24.483.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為10%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業12月份應繳納的增值稅可能為（）萬元。A.10B.10.6C.9.6D.10.4E.9.24.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，增值稅稅率為16%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為24萬元。該企業12月份應繳納的增值稅可能為（）萬元。A.24B.24.96C.24.48D.20.16E.19.25.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額120萬元，增值稅稅率為10%，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為12萬元。該企業12月份應繳納的增值稅可能為（）萬元。A.12B.12.6C.11.6D.12.4E.11.2三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅一般納稅人銷售貨物，應按照銷售額計算銷項稅額。（）2.增值稅一般納稅人購進原材料，應按照采購成本計算進項稅額。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物，應按照銷售額計算應納稅額。（）4.增值稅一般納稅人購進原材料，應按照采購成本計算應納稅額。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物，應按照銷售額計算進項稅額。（）6.增值稅一般納稅人購進原材料，應按照采購成本計算銷項稅額。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物，應按照銷售額計算增值稅稅額。（）8.增值稅一般納稅人購進原材料，應按照采購成本計算增值稅稅額。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物，應按照銷售額計算應納稅額。（）10.增值稅一般納稅人購進原材料，應按照采購成本計算應納稅額。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，其中含稅銷售額為600萬元；當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為80萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額為50萬元；當月支付運輸費用取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元，支付設計費用取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元。已知增值稅稅率為16%。要求計算該企業12月份應繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為16%。當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為40萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元。當月支付運輸費用取得增值稅專用發票注明稅額為6萬元，支付設計費用取得增值稅專用發票注明稅額為4萬元。問題：1.該企業12月份應繳納的增值稅是多少？2.如果該企業將購進的設備用于非應稅項目，該設備進項稅額是否可以抵扣？3.如果該企業將購進的原材料用于簡易計稅方法計稅項目，該原材料進項稅額是否可以抵扣？六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物取得不含稅銷售額400萬元，增值稅稅率為16%。當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為60萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額為40萬元。當月支付運輸費用取得增值稅專用發票注明稅額為8萬元，支付設計費用取得增值稅專用發票注明稅額為6萬元。案例：該企業在12月份發生以下業務：1.銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元；2.出口一批貨物，取得不含稅銷售額50萬元，出口退稅率為10%；3.將一批自產貨物用于職工福利，成本為30萬元。問題：1.該企業12月份應繳納的增值稅是多少？2.該企業12月份出口退稅額是多少？3.該企業12月份應納增值稅的銷項稅額是多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率，銷項稅額=銷售額×稅率，進項稅額=采購成本×稅率。選項D中的公式不符合增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式。2.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200×16%-32=32.48（萬元）。3.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100×10%-10=9.6（萬元）。4.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=150×16%-24=24.48（萬元）。5.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=120×10%-12=11.6（萬元）。6.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=180×16%-28=24.48（萬元）。7.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200×10%-20=19.6（萬元）。8.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=220×16%-34=24.48（萬元）。9.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=240×10%-24=23.6（萬元）。10.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=260×16%-40=33.28（萬元）。二、多項選擇題1.AB解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率，應納稅額=銷項稅額-進項稅額。2.BD解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200×16%-32=32.48（萬元），選項B和D符合計算結果。3.AD解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100×10%-10=9.6（萬元），選項A和D符合計算結果。4.AD解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=150×16%-24=24.48（萬元），選項A和D符合計算結果。5.AC解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=120×10%-12=11.6（萬元），選項A和C符合計算結果。三、判斷題1.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，應按照銷售額計算銷項稅額。2.√解析：增值稅一般納稅人購進原材料，應按照采購成本計算進項稅額。3.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，應按照銷售額計算應納稅額。4.×解析：增值稅一般納稅人購進原材料，應按照采購成本計算進項稅額，而不是應納稅額。5.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，應按照銷售額計算銷項稅額，而不是進項稅額。6.×解析：增值稅一般納稅人購進原材料，應按照采購成本計算進項稅額，而不是銷項稅額。7.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，應按照銷售額計算增值稅稅額。8.×解析：增值稅一般納稅人購進原材料，應按照采購成本計算進項稅額，而不是增值稅稅額。9.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，應按照銷售額計算應納稅額。10.×解析：增值稅一般納稅人購進原材料，應按照采購成本計算進項稅額，而不是應納稅額。四、計算題解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=（600-500）×16%+500×16%-（80+50+10+5）×16%=20×16%+80×16%-145×16%=3.2+12.8-23.2=2.8（萬元）五、綜合題1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-