裝訂線裝訂線PAGE2第1頁(yè)，共3頁(yè)遼寧現(xiàn)代服務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《稅法實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共30個(gè)小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、乙公司2023年1月1日發(fā)行5年期公司債券，面值為800萬(wàn)元，票面年利率為5%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行價(jià)格為850萬(wàn)元，不考慮發(fā)行費(fèi)用，實(shí)際利率為4%。2023年12月31日，該債券的利息調(diào)整攤銷額為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.5D.202、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法有（）A.固定預(yù)算法B.彈性預(yù)算法C.零基預(yù)算法D.以上都是3、一家企業(yè)在進(jìn)行存貨管理時(shí)，采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型。已知該企業(yè)每年對(duì)某種原材料的需求量為2000千克，每次訂貨的固定成本為500元，單位原材料的年儲(chǔ)存成本為20元。如果供應(yīng)商提出給予數(shù)量折扣，當(dāng)訂貨量超過(guò)1000千克時(shí)，單價(jià)降低10%。請(qǐng)問企業(yè)是否應(yīng)該接受數(shù)量折扣？（）A.應(yīng)該接受，因?yàn)榭偝杀窘档虰.應(yīng)該接受，因?yàn)閱挝怀杀窘档虲.不應(yīng)該接受，因?yàn)橛嗀洿螖?shù)增加D.不應(yīng)該接受，因?yàn)閮?chǔ)存成本增加4、某企業(yè)2024年12月31日應(yīng)付賬款余額為200萬(wàn)元，應(yīng)付票據(jù)余額為100萬(wàn)元，短期借款余額為50萬(wàn)元。則該企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債合計(jì)為（）A.350萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.250萬(wàn)元D.400萬(wàn)元5、在會(huì)計(jì)核算中，企業(yè)對(duì)于無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計(jì)入（）A.營(yíng)業(yè)外收入B.營(yíng)業(yè)外支出C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用6、某公司的股票當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格為30元，每股收益為2元，市盈率為15倍。若公司計(jì)劃發(fā)放10%的股票股利，在其他條件不變的情況下，發(fā)放股票股利后的市盈率為：（）A.13.64倍B.15倍C.16.67倍D.18倍7、一家公司發(fā)行普通股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格為4元，發(fā)行費(fèi)率為4%。預(yù)計(jì)第一年每股股利為0.15元，以后每年按3%遞增。則該普通股的資本成本為：（）A.7.94%B.8.42%C.7.56%D.8.17%8、企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)成本9、某企業(yè)2023年5月1日“材料成本差異”賬戶的貸方余額為1700元，“原材料”賬戶的余額為100000元，本月購(gòu)入原材料的實(shí)際成本為169000元，計(jì)劃成本為170000元，本月發(fā)出材料的計(jì)劃成本為120000元。則該企業(yè)5月31日原材料的實(shí)際成本為（）元。A.148500B.151500C.150000D.15300010、丁公司2023年1月1日發(fā)行5年期公司債券，面值為2000萬(wàn)元，票面年利率為8%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行價(jià)格為2100萬(wàn)元，不考慮發(fā)行費(fèi)用，實(shí)際利率為7%。2023年12月31日，該債券的利息調(diào)整攤銷額為（）萬(wàn)元。A.15B.20C.25D.3011、某企業(yè)2023年8月1日“庫(kù)存現(xiàn)金”科目余額為2000元，“銀行存款”科目余額為50000元，其他貨幣資金科目余額為30000元。8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從銀行提取現(xiàn)金5000元；（2）銷售商品收到現(xiàn)金10000元，存入銀行；（3）用銀行存款支付前欠貨款20000元。則8月31日“貨幣資金”項(xiàng)目的期末余額為（）元。A.65000B.67000C.75000D.7700012、某公司發(fā)行了一批優(yōu)先股，每年每股固定股息為5元，當(dāng)前市場(chǎng)利率為8%。若該優(yōu)先股的面值為100元，則其市場(chǎng)價(jià)格應(yīng)為：（）A.62.5元B.50元C.40元D.37.5元13、某公司發(fā)行了一批可轉(zhuǎn)換債券，每張債券面值1000元，票面利率為6%，轉(zhuǎn)換比率為20，當(dāng)前股票市場(chǎng)價(jià)格為30元。若債券持有人選擇將債券轉(zhuǎn)換為股票，則轉(zhuǎn)換價(jià)值為：（）A.600元B.500元C.400元D.300元14、一家公司采用計(jì)劃成本法核算原材料。本月初“原材料”賬戶借方余額為50000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為1500元。本月購(gòu)入原材料的計(jì)劃成本為100000元，實(shí)際成本為98000元。本月發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為80000元。則本月發(fā)出原材料的實(shí)際成本為：（）A.78800元B.79200元C.80800元D.81200元15、某公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理正在考慮采用不同的融資策略。如果公司采用激進(jìn)型融資策略，那么在資金來(lái)源中，臨時(shí)性負(fù)債所占比例較大；如果采用保守型融資策略，那么長(zhǎng)期性資金所占比例較大。假設(shè)公司預(yù)計(jì)下一年度的銷售額會(huì)有較大波動(dòng)，在這種情況下，以下哪種說(shuō)法是正確的？（）A.激進(jìn)型融資策略可能導(dǎo)致資金成本較低，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高B.激進(jìn)型融資策略能夠更好地滿足企業(yè)的資金需求，應(yīng)優(yōu)先選擇C.保守型融資策略雖然資金成本較高，但可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.保守型融資策略會(huì)使企業(yè)在銷售額下降時(shí)面臨較大的資金壓力16、某企業(yè)2024年?duì)I業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為30萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為50萬(wàn)元，投資收益為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。則企業(yè)的凈利潤(rùn)為（）A.240萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.260萬(wàn)元D.270萬(wàn)元17、在財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)的股利政策主要有（）A.剩余股利政策B.固定股利政策C.固定股利支付率政策D.以上都是18、丙公司2023年4月1日銷售一批商品給丁公司，價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元，雙方約定丁公司應(yīng)于2023年7月31日付款。由于丁公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按時(shí)支付貨款。經(jīng)協(xié)商，丙公司同意丁公司以其一項(xiàng)公允價(jià)值為400萬(wàn)元的固定資產(chǎn)（原價(jià)為600萬(wàn)元，累計(jì)折舊為150萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備）抵償債務(wù)。丙公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了50萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。則丙公司因該項(xiàng)債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）萬(wàn)元。A.55B.100C.115D.15519、企業(yè)將閑置的房屋出租，每月收取租金1萬(wàn)元。則企業(yè)每月應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為（）A.1萬(wàn)元B.0.8萬(wàn)元C.1.2萬(wàn)元D.1.1萬(wàn)元20、某企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.5次，資產(chǎn)負(fù)債率為40%，則權(quán)益凈利率約為多少？（）A.21%B.28%C.36%D.42%21、企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí)，被替換部分的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)原價(jià)為100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊60萬(wàn)元。更新改造后固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是多少？（假設(shè)不考慮其他因素）A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.70萬(wàn)元22、某公司正在考慮是否租賃一項(xiàng)價(jià)值60萬(wàn)元的設(shè)備，租賃期為4年，每年年末需支付租金20萬(wàn)元。使用該設(shè)備每年可節(jié)約人工成本15萬(wàn)元，同時(shí)需要增加維修費(fèi)用3萬(wàn)元。假設(shè)公司的所得稅稅率為25%，貼現(xiàn)率為8%，則該租賃決策的凈現(xiàn)值為：（）A.12.58萬(wàn)元B.18.78萬(wàn)元C.15.28萬(wàn)元D.10.38萬(wàn)元23、戊公司2023年1月1日以銀行存款200萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專利技術(shù)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值。2023年12月31日，該專利技術(shù)的可收回金額為150萬(wàn)元。則2023年末該專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。A.25B.50C.75D.10024、乙公司2023年12月31日應(yīng)收賬款余額為1000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%。2024年發(fā)生壞賬損失80萬(wàn)元，收回已核銷的壞賬30萬(wàn)元。2024年12月31日應(yīng)收賬款余額為1200萬(wàn)元。則2024年年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。A.70B.50C.90D.1025、某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，投資收益為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元。則該企業(yè)2024年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是多少？A.250萬(wàn)元B.270萬(wàn)元C.240萬(wàn)元D.260萬(wàn)元26、某企業(yè)原材料采用實(shí)際成本核算。2024年6月29日該企業(yè)對(duì)存貨進(jìn)行全面清查。發(fā)現(xiàn)短缺原材料一批，賬面成本12000元。已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000元，經(jīng)確認(rèn)，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠款4000元，由過(guò)失人員賠款3000元，假定不考慮其他因素，該項(xiàng)存貨清查業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的凈損失為（）元。A.3000B.5000C.6000D.800027、某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，貨幣資金為500萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)為300萬(wàn)元，應(yīng)收賬款為800萬(wàn)元，存貨為1000萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為2600萬(wàn)元；短期借款為400萬(wàn)元，應(yīng)付賬款為600萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債合計(jì)為1000萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本是多少？（）A.1600萬(wàn)元B.1800萬(wàn)元C.2000萬(wàn)元D.2200萬(wàn)元28、在成本會(huì)計(jì)中，標(biāo)準(zhǔn)成本法的作用主要有（）A.控制成本B.評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)C.進(jìn)行決策D.以上都是29、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位變動(dòng)成本為6元，固定成本總額為5000元，產(chǎn)品單價(jià)為10元。要使安全邊際率達(dá)到40%，該企業(yè)的銷售量應(yīng)達(dá)到（）件。A.1250B.1667C.2000D.250030、2023年1月1日，甲公司以銀行存款2500萬(wàn)元取得乙公司20%有表決權(quán)的股份，對(duì)乙公司具有重大影響，采用權(quán)益法核算；乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為12000萬(wàn)元，各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值均相同。乙公司2023年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2023年12月31日該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.2700B.2500C.2400D.2600二、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）論述會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的可比性原則，分析可比性原則在會(huì)計(jì)核算中的體現(xiàn)和作用，以及如何提高會(huì)計(jì)信息的可比性。2、（本題5分）探討企業(yè)成本管理的重要性及方法。闡述成本管理對(duì)企業(yè)盈利能力的影響，分析如何通過(guò)成本核算、成本控制等手段降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3、（本題5分）探討稅務(wù)籌劃的創(chuàng)新與發(fā)展。分析稅務(wù)籌劃的創(chuàng)新方法和發(fā)展趨勢(shì)，包括稅收政策變化、國(guó)際稅收籌劃和數(shù)字化稅務(wù)管理等方面，以及企業(yè)如何在創(chuàng)新中實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)。4、（本題5分）論述成本會(huì)計(jì)中的成本核算方法的選擇與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的關(guān)系。成本核算方法應(yīng)適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。分析不同成本核算方法的適用范圍，以及如何根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)類型、產(chǎn)品特點(diǎn)等選擇合適的成本核算方法。5、（本題5分）詳細(xì)論述財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德在財(cái)務(wù)管理中的重要性，包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、保守秘密等原則。分析如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理的公信力。三、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)解釋在成本核算中，作業(yè)成本法的基本概念和原理。作業(yè)成本法與傳統(tǒng)成本法相比，有哪些優(yōu)勢(shì)和局限性？企業(yè)應(yīng)如何實(shí)施作業(yè)成本法？2、（本題5分）請(qǐng)闡述企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)支出會(huì)計(jì)處理時(shí)，研究階段和開發(fā)階段的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以及如何進(jìn)行費(fèi)用化和資本化的處理，并分析其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3、（本題5分）簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法。答：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法主要有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)回避是放棄可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)；風(fēng)險(xiǎn)降低通過(guò)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方；風(fēng)險(xiǎn)接受是在權(quán)衡成本效益后選擇承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。4、（本題5分）會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可比性有重要影響。請(qǐng)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的類型和原因，闡述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法和原則，舉例分析會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整。5