辨識考點的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購置的下列哪項固定資產可以抵扣進項稅額？

A.辦公室裝修費用

B.用于職工福利的貨物

C.用于生產經營的設備

D.員工宿舍的家具

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收益

D.營業外支出

4.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房產租賃所得

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.企業購進下列哪項原材料可以抵扣進項稅額？

A.用于職工福利的原材料

B.用于生產經營的原材料

C.用于贈送客戶的原材料

D.用于對外投資的原材料

7.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.出口貨物退運

8.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息收入

C.符合條件的非居民企業之間的股息收入

D.符合條件的居民企業之間的利息收入

9.下列哪項不屬于個人所得稅的免征額？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.稿酬所得

10.下列哪項不屬于增值稅的減免稅政策？

A.享受增值稅即征即退政策的企業

B.享受增值稅先征后退政策的企業

C.享受增值稅出口退稅政策的企業

D.享受增值稅簡易計稅方法的企業

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括：

A.購進原材料發生的增值稅稅額

B.購進固定資產發生的增值稅稅額

C.購進小規模納稅人提供的應稅服務發生的增值稅稅額

D.購進免稅貨物發生的增值稅稅額

E.購進用于簡易計稅方法計稅的貨物發生的增值稅稅額

2.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的成本費用包括：

A.購買原材料發生的成本

B.職工工資及福利費用

C.按規定計提的折舊費用

D.按規定支付的利息費用

E.用于廣告宣傳的費用

3.個人所得稅的計稅依據包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

E.財產轉讓所得

4.下列哪些情況可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.小規模納稅人提供加工、修理修配勞務

C.一般納稅人銷售貨物

D.一般納稅人提供應稅服務

E.一般納稅人轉讓不動產

5.企業所得稅的納稅地點包括：

A.企業住所地

B.企業注冊地

C.企業實際經營管理地

D.企業主要生產經營地

E.企業合同簽訂地

6.個人所得稅的征收管理包括：

A.納稅人自行申報

B.稅務機關查賬征收

C.稅務機關代扣代繳

D.稅務機關委托代征

E.稅務機關抽查核實

7.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

8.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息收入

C.符合條件的非居民企業之間的股息收入

D.符合條件的居民企業之間的利息收入

E.符合條件的非居民企業之間的利息收入

9.個人所得稅的稅率包括：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.超額累進稅率

D.分級累進稅率

E.比例稅率

10.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.享受增值稅即征即退政策的企業

B.享受增值稅先征后退政策的企業

C.享受增值稅出口退稅政策的企業

D.享受增值稅簡易計稅方法的企業

E.享受增值稅加計扣除政策的企業

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業購進的用于簡易計稅方法計稅的貨物，其進項稅額可以抵扣。（）

3.企業支付給職工的福利費用，在計算企業所得稅時可以全額扣除。（）

4.個人所得稅的免征額是指納稅人每年可以不繳納個人所得稅的收入額。（）

5.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括購進固定資產的增值稅稅額。（）

6.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的成本費用包括購買原材料發生的成本和職工工資及福利費用。（）

7.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而調整。（）

8.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%和20%。（）

9.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的利息費用是指企業支付的所有利息支出。（）

10.個人所得稅的征收管理中，納稅人必須自行申報納稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅中“收入總額”和“稅前扣除項目”的概念。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡要說明增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

5.解釋什么是企業所得稅的“免稅收入”和“減計收入”。

6.簡述個人所得稅中“綜合所得”的概念及其計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物通常享受退稅或免稅政策。

2.C

解析思路：企業購置的用于生產經營的設備可以抵扣進項稅額，而用于職工福利、贈送客戶或對外投資的貨物不能抵扣。

3.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括收入總額減去成本、費用、稅金和損失等，營業外支出不屬于扣除項目。

4.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等，房產租賃所得也屬于應稅所得。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，20%不是增值稅的稅率。

6.B

解析思路：購進用于生產經營的原材料可以抵扣進項稅額，而用于職工福利、贈送客戶或對外投資的材料不能抵扣。

7.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物退運屬于特殊處理。

8.D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的利息收入，其他選項不屬于免稅收入。

9.A

解析思路：個人所得稅的免征額是指起征點，即納稅人開始繳納個人所得稅的收入額度。

10.D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括即征即退、先征后退、出口退稅和簡易計稅方法等，加計扣除不屬于減免稅政策。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：進項稅額可以抵扣的包括購進原材料、固定資產和小規模納稅人提供的應稅服務，不包括免稅貨物和簡易計稅方法貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除成本費用包括原材料成本、職工工資及福利、折舊費用和利息費用。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、財產租賃和財產轉讓。

4.AB

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和部分一般納稅人銷售貨物或提供應稅服務。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括企業住所地、注冊地、實際經營管理地和主要生產經營地。

6.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報、稅務機關查賬征收、代扣代繳、委托代征和抽查核實。

7.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，16%和20%不是增值稅的稅率。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息、符合條件的居民企業之間的股息和利息收入。

9.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、固定稅率、超額累進稅率、分級累進率和比例稅率。

10.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括即征即退、先征后退、出口退稅和簡易計稅方法。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間通常為貨物銷售或服務提供時，或者收到預收款項時。

2.√

解析思路：收入總額是指企業在一個納稅年度內取得的全部收入，稅前扣除項目是指可以在計算應納稅所得額前扣除的成本費用。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括自行申報、查賬征收、代扣代繳、委托代征和抽查核實