針對性稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.超過規定標準的業務招待費

3.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.國有企業

B.外商投資企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

4.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于成本費用？

A.財務費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.以上都是

6.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進額

C.銷售額減去購進額

D.銷售額減去成本

7.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.財產轉讓收入

D.營業外收入

8.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租不動產

9.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.超過規定標準的業務招待費

10.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.貨物發出時

B.勞務完成時

C.收到預收款時

D.收到貨款時

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.財務費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.營業外支出

2.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.財產轉讓收入

D.營業外收入

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租不動產

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.超過規定標準的業務招待費

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業和其他單位。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按規定提取的職工福利費。（）

3.企業所得稅的納稅義務人包括國有企業、外商投資企業、個人獨資企業和合伙企業。（）

4.增值稅的計稅依據是銷售額減去成本。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按規定提取的工會經費。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的納稅人。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.轉讓無形資產

2.下列哪些費用可以在企業所得稅前扣除？

A.按規定提取的職工教育經費

B.按規定提取的工會經費

C.按規定提取的職工福利費

D.超過規定標準的業務招待費

E.按規定提取的勞動保險費

3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.財產轉讓收入

D.營業外收入

E.非經常性損益

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

5.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進額

C.銷售額減去購進額

D.銷售額減去成本

E.銷售額減去利潤

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.財務費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.營業外支出

E.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.貨物發出時

B.勞務完成時

C.收到預收款時

D.收到貨款時

E.發票開具時

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業住所地

B.企業注冊地

C.企業實際經營地

D.企業主要辦公地

E.企業股東所在地

9.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.小規模納稅人免征增值稅

B.高新技術企業減半征收增值稅

C.出口貨物免征增值稅

D.退役士兵創業免征增值稅

E.農業生產者銷售自產農產品免征增值稅

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務代理人代為申報

C.稅務機關上門申報

D.電子申報

E.郵寄申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事經營活動的單位和個人。（）

2.企業所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

3.增值稅的稅率中，6%適用于基本稅率。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按規定提取的職工教育經費。（）

5.企業所得稅的免稅收入包括國家規定的各類補貼和獎勵。（）

6.增值稅的計稅依據是銷售額減去成本和費用。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按規定提取的工會經費。（）

8.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天。（）

9.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人應當具備哪些條件。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人應當如何進行納稅申報。

3.簡述增值稅的稅率如何根據不同情況確定。

4.簡述企業所得稅的稅前扣除項目主要包括哪些內容。

5.簡述增值稅的出口退稅政策的基本原則。

6.簡述企業所得稅的納稅地點確定的一般規則。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，不包括銷售不動產。

2.D

解析思路：業務招待費超過規定標準的部分不得在企業所得稅前扣除。

3.C

解析思路：個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅義務人。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，不包括20%。

5.D

解析思路：成本費用包括財務費用、銷售費用、管理費用和營業外支出。

二、多項選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物、轉讓無形資產。

2.A,B,C,E

解析思路：企業所得稅前扣除的費用包括按規定提取的職工教育經費、工會經費、職工福利費和勞動保險費。

3.A,B

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和境外投資收益。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，不包括20%。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、購進額、銷售額減去購進額和銷售額減去成本。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內從事經營活動的單位和個人，但并非所有單位和個人都是納稅人。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。

3.√

解析思路：6%是增值稅的基本稅率。

4.√

解析思路：按規定提取的職工教育經費可以在企業所得稅前扣除。

5.×

解析思路：免稅收入不包括國家規定的各類補貼和獎勵。

6.√

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去成本和費用。

7.√

解析思路：按規定提取的工會經費可以在企業所得稅前扣除。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天。

9.×

解析思路：出口退稅政策適用于符合條件的企業，并非所有出口企業。

10.√

解析思路：因自然災害造成的損失可以在企業所得稅前扣除。

四、簡答題

1.納稅人應當具備在中國境內設立機構、場所，或者在中國境內從事經營活動，以及能夠依法履行納稅義務的條件。

2.納稅義務人應當根據稅務機關的規定，按時、如實進行納稅申報，包括填寫納稅申報表