綜合稅務知識的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.按月預繳，按季結(jié)算

B.按季預繳，按月結(jié)算

C.按月預繳，按年結(jié)算

D.按季預繳，按年結(jié)算

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費所得適用超額累進稅率

D.稿酬所得適用比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票是購買方和銷售方進行稅務核算的重要依據(jù)

B.增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票的防偽措施由稅務機關(guān)負責

D.增值稅專用發(fā)票的領購和使用由納稅人自行管理

5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的征稅對象為土地轉(zhuǎn)讓收入

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

6.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，說法錯誤的是：

A.資源稅的納稅人為資源開采單位或個人

B.資源稅的征稅對象為資源開采收入

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

D.資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件確定

7.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.環(huán)境保護稅的納稅人為污染排放單位

B.環(huán)境保護稅的征稅對象為污染物排放量

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放濃度

D.環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)污染物種類和排放濃度確定

8.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說法錯誤的是：

A.印花稅的納稅人為合同當事人

B.印花稅的征稅對象為合同金額

C.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額的1‰

D.印花稅的稅率根據(jù)合同種類和金額確定

9.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的受讓人

B.契稅的征稅對象為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移價格

D.契稅的稅率根據(jù)房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移價格確定

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有者

B.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)價值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)價值的1.2%

D.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)價值確定

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.貨物銷售企業(yè)

B.加工修理修配企業(yè)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)

E.金融機構(gòu)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個體工商戶

3.個人所得稅的應納稅所得項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.股息、紅利所得

4.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

A.專用發(fā)票應按照規(guī)定的格式開具

B.專用發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章

C.專用發(fā)票應如實填寫相關(guān)信息

D.專用發(fā)票應在規(guī)定的期限內(nèi)開具

E.專用發(fā)票的保管和使用應符合規(guī)定

5.土地增值稅的征稅范圍包括：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

E.土地使用權(quán)作價入股

6.資源稅的計稅依據(jù)可以包括：

A.資源產(chǎn)量

B.資源銷售價格

C.資源開采成本

D.資源使用量

E.資源開采的難度

7.環(huán)境保護稅的減免稅政策包括：

A.對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)減免稅

B.對使用清潔能源的企業(yè)減免稅

C.對在環(huán)保設施投入較大的企業(yè)減免稅

D.對因自然災害導致生產(chǎn)停頓的企業(yè)減免稅

E.對從事環(huán)境保護公益活動的社會組織減免稅

8.印花稅的征稅范圍包括：

A.經(jīng)濟合同

B.權(quán)利、許可證照

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.股票交易

E.貨物運輸合同

9.契稅的征收范圍包括：

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋租賃

E.房屋抵押

10.房產(chǎn)稅的納稅地點包括：

A.房產(chǎn)所在地

B.納稅人戶籍所在地

C.納稅人實際居住地

D.納稅人單位所在地

E.納稅人繳納地方稅費所在地

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。（√）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的納稅人在年度終了后3個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送納稅申報表。（×）

4.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借或者出租。（√）

5.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之日。（√）

6.資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量。（√）

7.環(huán)境保護稅的征收對象僅限于大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。（×）

8.印花稅的稅率是根據(jù)應稅憑證的金額或者數(shù)量來確定的。（√）

9.契稅的稅率是根據(jù)房屋的成交價格來確定的。（√）

10.房產(chǎn)稅的納稅人應當在取得房產(chǎn)后，自取得之日起30日內(nèi)申報納稅。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

4.說明增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求。

5.簡要介紹土地增值稅的征收管理流程。

6.闡述資源稅的計稅依據(jù)和稅率確定方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，而不包括銷售不動產(chǎn)。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預繳，按年結(jié)算。

3.C

解析思路：個人所得稅中，特許權(quán)使用費所得適用比例稅率，而非超額累進稅率。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領購和使用由納稅人自行管理，而非稅務機關(guān)。

5.C

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額，而非土地轉(zhuǎn)讓收入。

6.B

解析思路：資源稅的征稅對象為資源開采收入，而非資源產(chǎn)量。

7.B

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象為污染物排放量，而非排放濃度。

8.D

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同種類和金額確定，而非合同金額的1‰。

9.A

解析思路：契稅的納稅人為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的受讓人，而非其他選項。

10.D

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)價值確定，而非房產(chǎn)價值的1.2%。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅人包括各類企業(yè)，包括貨物銷售企業(yè)、加工修理修配企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)和金融機構(gòu)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)和個體工商戶。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應納稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括按照規(guī)定格式開具、加蓋發(fā)票專用章、如實填寫信息、在規(guī)定期限內(nèi)開具以及符合保管和使用規(guī)定。

5.A,B,E

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)作價入股，不包括土地使用權(quán)出租和抵押。

6.A,B,D,E

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)可以包括資源產(chǎn)量、資源銷售價格、資源使用量和資源開采的難度。

7.A,B,C,D,E

解析思路：環(huán)境保護稅的減免稅政策包括對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)減免稅、對使用清潔能源的企業(yè)減免稅、對在環(huán)保設施投入較大的企業(yè)減免稅、對因自然災害導致生產(chǎn)停頓的企業(yè)減免稅和對從事環(huán)境保護公益活動的社會組織減免稅。

8.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟合同、權(quán)利、許可證照、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)和股票交易，不包括貨物運輸合同。

9.A,B,C

解析思路：契稅的征收范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋交換，不包括房屋租賃和房屋抵押。

10.A,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅地點包括房產(chǎn)所在地、納稅人繳納地方稅費所在地和納稅人單位所在地，不包括納稅人戶籍所在地和納稅人實際居住地。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售或應稅勞務、服務完成的當天，或者進口貨物報關(guān)進口的當天。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括法定減免稅、優(yōu)惠稅率、加速折舊、減計收入等。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人在年度終了后3個月內(nèi)，應當向稅務機關(guān)報送納稅申報表，而不是年度終了后3個月內(nèi)。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借或者出租，以保障發(fā)票的真實性和合法性。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之日，即合同生效之日。

6.√

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，根據(jù)具體資源類型和情況確定。