緊跟政策的稅法試題及答案更新姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于我國增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.下列關于企業所得稅的納稅義務人說法正確的是？

A.在中國境內設有機構、場所，但取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業

B.在中國境內取得所得，但未設有機構、場所的非居民企業

C.在中國境內取得所得，且設有機構、場所的非居民企業

D.在中國境外取得所得，但在中國境內設有機構、場所的非居民企業

3.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.按照我國稅收法律制度，下列哪項屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.銷售農產品

C.銷售不動產

D.銷售自產自用應稅貨物

5.下列關于增值稅專用發票的說法正確的是？

A.專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發票只能開具給購買方為增值稅一般納稅人的購貨方

C.專用發票只能開具給購買方為非增值稅一般納稅人的購貨方

D.專用發票既可以開具給增值稅一般納稅人，也可以開具給非增值稅一般納稅人

6.下列關于企業所得稅計稅依據的說法正確的是？

A.企業取得的收入全額為計稅依據

B.企業取得的收入扣除成本、費用、稅金后的余額為計稅依據

C.企業取得的收入扣除成本、費用、稅金、捐贈后的余額為計稅依據

D.企業取得的收入扣除成本、費用、稅金、捐贈、罰款后的余額為計稅依據

7.下列關于個人所得稅的計稅方法說法正確的是？

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用超額累進稅率

C.財產租賃所得適用超額累進稅率

D.股息、紅利所得適用超額累進稅率

8.下列關于增值稅納稅期限的說法正確的是？

A.增值稅納稅期限為一個月

B.增值稅納稅期限為三個月

C.增值稅納稅期限為六個月

D.增值稅納稅期限為一年

9.下列關于企業所得稅的優惠政策說法正確的是？

A.對國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對國家重點扶持的軟件企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

C.對國家重點扶持的文化企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對國家重點扶持的環保企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

10.下列關于個人所得稅的優惠政策說法正確的是？

A.對工資、薪金所得，減除費用后的余額為應納稅所得額

B.對勞務報酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額

C.對財產租賃所得，減除費用后的余額為應納稅所得額

D.對股息、紅利所得，減除費用后的余額為應納稅所得額

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售行為？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產、委托加工的貨物用于投資

E.將自產、委托加工的貨物用于分配給股東或投資者

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.工資、薪金支出

C.勞動保護支出

D.廣告費支出

E.業務招待費支出

3.下列哪些所得屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權使用費所得

4.下列哪些情況下，增值稅一般納稅人可以申請開具增值稅專用發票？

A.向其他增值稅一般納稅人購買貨物或接受服務

B.向小規模納稅人購買貨物或接受服務

C.向非增值稅納稅人購買貨物或接受服務

D.銷售貨物或提供服務給其他增值稅一般納稅人

E.銷售貨物或提供服務給小規模納稅人

5.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以作為進項稅額抵扣？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進小規模納稅人開具的增值稅專用發票上的增值稅

D.購進農產品支付的增值稅

E.購進自用應稅貨物支付的增值稅

6.下列哪些情況下，企業可以享受企業所得稅的減免稅優惠？

A.在我國境內投資于國家重點扶持的產業

B.在我國境內投資于國家重點扶持的技術改造項目

C.在我國境內投資于國家重點扶持的社會公益項目

D.在我國境內投資于國家重點扶持的科技創新項目

E.在我國境內投資于國家重點扶持的節能減排項目

7.下列哪些情況，個人所得稅納稅人可以享受費用扣除？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權使用費所得

8.下列哪些情況下，增值稅納稅人可以申請延期申報？

A.由于不可抗力導致無法按期申報

B.由于稅務機關原因導致無法按期申報

C.由于企業內部原因導致無法按期申報

D.由于企業負責人出差導致無法按期申報

E.由于企業財務人員離職導致無法按期申報

9.下列哪些情況下，企業可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事國家重點扶持的產業

B.從事國家重點扶持的技術改造項目

C.從事國家重點扶持的社會公益項目

D.從事國家重點扶持的科技創新項目

E.從事國家重點扶持的節能減排項目

10.下列哪些情況下，個人所得稅納稅人可以享受個人所得稅減免？

A.持有我國政府發行的國債利息所得

B.持有我國金融債券利息所得

C.持有我國企業債券利息所得

D.持有我國保險公司賠償所得

E.持有我國股票轉讓所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自產自用應稅貨物，無需繳納增值稅。（）

2.企業在計算企業所得稅時，捐贈支出可以在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

4.增值稅專用發票可以開具給所有購買方。（）

5.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣所有進項稅額。（）

6.企業在享受企業所得稅減免稅優惠時，必須同時滿足所有優惠條件。（）

7.個人所得稅納稅人可以同時享受多項減免稅優惠。（）

8.增值稅納稅人應當在貨物銷售后次月申報繳納增值稅。（）

9.企業所得稅的納稅年度為公歷年度。（）

10.個人所得稅的源泉扣繳義務人必須向所在地稅務機關報送扣繳申報表。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的居民企業和非居民企業的區別。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征稅項目，并簡要說明其特點。

4.說明增值稅專用發票的作用和開具條件。

5.簡要介紹企業所得稅的稅收優惠政策，并舉例說明。

6.解釋個人所得稅源泉扣繳的概念及其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，出口貨物通常享受免稅政策。

2.A

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設有機構、場所，且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業。

3.C

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，財產租賃所得是其中之一。

4.B

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學研究、教學和醫療的用品等。

5.A

解析思路：增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，用于記載和反映增值稅應稅銷售行為。

6.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業取得的收入扣除成本、費用、稅金后的余額。

7.A

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率，這是個人所得稅的基本稅率。

8.A

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月，這是增值稅的基本納稅期限。

9.A

解析思路：國家重點扶持的高新技術企業可以享受減按15%的稅率征收企業所得稅的優惠政策。

10.B

解析思路：個人所得稅的股息、紅利所得適用比例稅率，這是股息、紅利所得的計稅方法。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅視同銷售行為包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人、投資、分配給股東或投資者等。

2.BCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的支出包括工資、薪金支出、勞動保護支出、廣告費支出、業務招待費支出等。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、股息、紅利所得、特許權使用費所得等。

4.AD

解析思路：增值稅一般納稅人可以申請開具增值稅專用發票的對象包括其他增值稅一般納稅人以及銷售貨物或提供服務給其他增值稅一般納稅人。

5.ABCDE

解析思路：增值稅進項稅額抵扣的項目包括購進原材料支付的增值稅、購進固定資產支付的增值稅、購進小規模納稅人開具的增值稅專用發票上的增值稅、購進農產品支付的增值稅、購進自用應稅貨物支付的增值稅等。

6.ABCDE

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠適用于在境內投資于國家重點扶持的產業、技術改造項目、社會公益項目、科技創新項目、節能減排項目等。

7.ABCDE

解析思路：個人所得稅納稅人可以享受的費用扣除包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、股息、紅利所得、特許權使用費所得等。

8.ABC

解析思路：增值稅納稅人可以申請延期申報的情況包括由于不可抗力、稅務機關原因、企業內部原因導致無法按期申報。

9.ABCDE

解析思路：增值稅納稅人可以申請即征即退政策的情況包括從事國家重點扶持的產業、技術改造項目、社會公益項目、科技創新項目、節能減排項目等。

10.ABC

解析思路：個人所得稅納稅人可以享受個人所得稅減免的情況包括持有我國政府發行的國債利息所得、金融債券利息所得、企業債券利息所得、保險公司賠償所得等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自產自用應稅貨物，仍需繳納增值稅。

2.√

解析思路：捐贈支出在符合條件的情況下，可以在企業所得稅稅前扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為比例稅率和超額累進稅率兩種。

4.×

解析思路：增值稅專用發票只能開具給其他增值稅一般納稅人，不能開具給小規模納稅人或非增值稅納稅人。

5.×

解析思路：增值稅進項稅額抵扣有