納稅管理稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據我國《稅收征收管理法》，下列不屬于稅務機關職責的是：

A.審核納稅人的納稅申報

B.查處稅收違法行為

C.審批納稅人的稅收優惠政策

D.收集和整理稅收信息

2.納稅人應當自領取營業執照之日起多少日內申報辦理稅務登記？

A.15日內

B.30日內

C.60日內

D.90日內

3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

4.消費稅的納稅人應當在何時申報納稅？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

5.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.利息支出

6.下列哪項不屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.納稅人應當將會計賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料保存多長時間？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

8.下列哪項不屬于稅收保全措施？

A.查封

B.質押

C.臨時查封

D.強制執行

9.納稅人未按照規定期限申報納稅的，稅務機關可以采取下列哪項措施？

A.加收滯納金

B.責令繳納

C.處以罰款

D.強制執行

10.下列哪項不屬于稅收違法行為的法律責任？

A.責令限期改正

B.責令補繳稅款

C.加收滯納金

D.刑事責任

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.稅務機關在稅收征收管理中，應當遵循以下哪些原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.便民原則

D.保密原則

2.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

3.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.農民專業合作社

4.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責任？

A.責令限期改正

B.責令補繳稅款

C.加收滯納金

D.刑事責任

5.下列哪些屬于稅收保全措施？

A.查封

B.質押

C.臨時查封

D.強制執行

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施。（）

2.納稅人有權要求稅務機關對其納稅申報信息保密。（）

3.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。（）

4.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶。（）

5.稅務機關在稅收征收管理中，應當遵循公平原則。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述稅收征收管理的原則。

2.簡述增值稅的納稅人范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于我國稅收法律法規的基本組成部分？

A.稅法通則

B.稅種法

C.稅收征收管理法

D.稅務代理法

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資

B.工會經費

C.稅收滯納金

D.業務招待費

3.增值稅專用發票的開具應當符合以下哪些要求？

A.發票內容真實

B.發票金額準確

C.發票代碼正確

D.發票用途合法

4.下列哪些屬于稅收保全措施？

A.查封

B.質押

C.凍結存款

D.沒收財物

5.納稅人在以下哪些情況下，稅務機關有權核定其應納稅額？

A.納稅人申報的計稅依據明顯偏低

B.納稅人未按規定設置賬簿

C.納稅人提供虛假的計稅依據

D.納稅人長期未申報納稅

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓所得

D.納稅人取得的偶然所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加征

8.稅務機關在以下哪些情況下，可以對納稅人進行稅務審計？

A.納稅人申報的計稅依據異常

B.稅務機關認為有偷稅、逃稅等嫌疑

C.納稅人自行要求進行稅務審計

D.稅務機關認為有必要對納稅人進行稅務審計

9.下列哪些屬于增值稅的稅率類型？

A.基本稅率

B.低稅率

C.征免稅率

D.零稅率

10.納稅人在以下哪些情況下，應當自行申報納稅？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關要求申報

C.納稅人發生納稅義務

D.納稅人取得應稅收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當自行申報納稅，稅務機關不得強制要求。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

3.增值稅專用發票可以作為購貨方的進項稅額抵扣憑證。（）

4.納稅人未按照規定申報納稅的，稅務機關可以對其采取強制執行措施。（）

5.納稅人提供的虛假計稅依據，稅務機關不得作為征稅依據。（）

6.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取稅收保全措施。（）

7.納稅人有權要求稅務機關對其納稅申報信息保密。（）

8.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以處以罰款。（）

9.企業所得稅的納稅期限為每個季度結束后15日內申報繳納。（）

10.納稅人因特殊原因不能按期申報納稅的，可以延期申報，但不得超過3個月。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收征收管理的基本程序。

2.簡述增值稅的計稅方法。

3.簡述企業所得稅的應稅所得范圍。

4.簡述個人所得稅的征收范圍。

5.簡述稅收違法行為的法律責任。

6.簡述稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：稅務機關的職責不包括審批納稅人的稅收優惠政策，這是納稅人自身享有的權利。

2.B

解析思路：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產。

4.B

解析思路：消費稅的納稅人應當在每個季度結束后15日內申報納稅。

5.A

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期納稅而產生的費用，不屬于稅前扣除項目。

6.C

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%，不包括9%。

7.B

解析思路：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人應當將會計賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料保存10年。

8.D

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結存款等，強制執行不屬于保全措施。

9.A

解析思路：納稅人未按照規定期限申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。

10.D

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括責令限期改正、責令補繳稅款、加收滯納金和刑事責任。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅收法律法規的基本組成部分包括稅法通則、稅種法、稅收征收管理法和稅務代理法。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、工會經費、捐贈支出和業務招待費。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括發票內容真實、金額準確、代碼正確和用途合法。

4.ABCD

解析思路：稅收保全措施包括查封、質押、凍結存款和沒收財物。

5.ABCD

解析思路：稅務機關可以核定納稅人應納稅額的情況包括申報的計稅依據明顯偏低、未按規定設置賬簿、提供虛假的計稅依據和長期未申報納稅。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產轉讓所得和納稅人取得的偶然所得。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還。

8.ABCD

解析思路：稅務機關可以對納稅人進行稅務審計的情況包括申報的計稅依據異常、有偷稅、逃稅等嫌疑、自行要求進行稅務審計和認為有必要進行稅務審計。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率類型包括基本稅率、低稅率、征免稅率和零稅率。

10.ABCD

解析思路：納稅人應當自行申報納稅的情況包括自行申報、稅務機關要求申報、發生納稅義務和取得應稅收入。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為購貨方的進項稅額抵扣憑證。

4.√

解析思路：納稅人未按照規定申報納稅的，稅務機關可以對其采取強制執行措施。

5.√

解析思路：納稅人提供的虛假計稅依據，稅務機關不得作為征稅依據。

6.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取稅收保全措施。

7.√

解析思路：納稅人有權要求稅務機關對其納稅申報信息保密。

8.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以處以罰款。

9.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個季度結束后15日內申報繳納，不是每個季度結束后。

10.×

解析思路：納稅人因特殊原因不能按期申報納稅的，可以延期申報，但不得超過3個月，不是6個月。

四、簡答題

1.稅收征收管理的基本程序包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查和法律責任。

2.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

3.企業所得稅的應稅所得范圍包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、利息收入、股息收入、租金收入等。

4.個人所得稅的征收