針對(duì)性學(xué)習(xí)稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.稅收滯納金

B.利息支出

C.廣告費(fèi)支出

D.職工工資支出

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪種情況下可以抵扣？

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于銷售

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于職工福利

5.下列哪種情況下，納稅人需要繳納增值稅？

A.銷售免稅貨物

B.銷售應(yīng)稅貨物

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

6.個(gè)人出租房屋所得，下列哪種情況下，可以享受稅收優(yōu)惠？

A.出租給個(gè)人居住用

B.出租給企業(yè)使用

C.出租給個(gè)體工商戶使用

D.出租給境外個(gè)人使用

7.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.破產(chǎn)清算企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

8.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的免稅政策？

A.出口貨物

B.銷售免稅貨物

C.購(gòu)進(jìn)貨物

D.提供加工修理修配勞務(wù)

9.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策？

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

B.出售固定資產(chǎn)

C.改造固定資產(chǎn)

D.報(bào)廢固定資產(chǎn)

10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受土地增值稅的減免稅優(yōu)惠？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

C.土地征收

D.土地出租

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.按項(xiàng)目征收

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

5.下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.利息支出

B.廣告費(fèi)支出

C.職工工資支出

D.稅收滯納金

6.下列哪些情況可以享受增值稅的免稅政策？

A.出口貨物

B.銷售免稅貨物

C.購(gòu)進(jìn)貨物

D.提供加工修理修配勞務(wù)

7.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

8.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.破產(chǎn)清算企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

9.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些情況可以享受土地增值稅的減免稅優(yōu)惠？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

C.土地征收

D.土地出租

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外取得的所得。（√）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（×）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有合法的支出。（×）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（√）

6.個(gè)人出租房屋所得，無(wú)論出租給誰(shuí)，都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（×）

7.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額一律可以抵扣。（×）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)支出沒(méi)有限額。（×）

9.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（×）

10.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說(shuō)明。

3.描述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.說(shuō)明增值稅的免稅政策及其適用范圍。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施，并舉例說(shuō)明。

6.闡述土地增值稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析：稅收滯納金是因納稅人逾期未繳納稅款而應(yīng)繳納的罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.D

解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得等，不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.B

解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)抵扣。

5.B

解析：增值稅的納稅人銷售應(yīng)稅貨物時(shí)，需要繳納增值稅。

6.A

解析：個(gè)人出租房屋所得，出租給個(gè)人居住用可以享受稅收優(yōu)惠，如減半征收個(gè)人所得稅。

7.A

解析：高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠，包括減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

8.A

解析：出口貨物可以享受增值稅的免稅政策，但需符合國(guó)家規(guī)定的出口退稅條件。

9.D

解析：企業(yè)報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策，加速計(jì)提折舊。

10.C

解析：土地征收屬于土地增值稅的征稅范圍，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)可以享受土地增值稅的減免稅優(yōu)惠。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶。

2.A,B,C,D

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

3.A,B,C,D

解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按年征收、按次征收和按項(xiàng)目征收。

4.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

5.A,B,C

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、廣告費(fèi)支出和職工工資支出，但不包括稅收滯納金。

6.A,B

解析：增值稅的免稅政策適用于出口貨物和銷售免稅貨物。

7.A,B,C

解析：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%和20%，沒(méi)有10%的稅率。

8.A,B,C

解析：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和破產(chǎn)清算企業(yè)。

9.A,B,C,D

解析：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.A,B,C

解析：土地增值稅的減免稅優(yōu)惠適用于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和土地征收。

三、判斷題

1.×

解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分為銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物等不同情況，具體規(guī)定見(jiàn)稅法。

2.√

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外取得的所得，按照所得來(lái)源地原則征稅。

3.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)。

4.×

解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出限于稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目，并非所有合法支出都可以扣除。

5.√

解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的應(yīng)稅行為。

6.×

解析：個(gè)人出租房屋所得，出租給企業(yè)使用、個(gè)體工商戶使用或境外個(gè)人使用，都需要繳納個(gè)人所得稅。