潤物細無聲2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：

A.非公益救濟性捐贈

B.職工工資及三項附加費

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.因違反法律、行政法規(guī)而繳納的罰款

2.某公司2018年度收入總額為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，稅金及附加為100萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務(wù)費用為30萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。該公司2018年度的會計利潤為：

A.580萬元

B.570萬元

C.540萬元

D.520萬元

3.某企業(yè)為一家制造企業(yè)，其2019年度的會計利潤為200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.下列各項中，不屬于增值稅納稅人應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品

5.某公司購入一臺設(shè)備，原值為50萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。假設(shè)該設(shè)備在第4年末出售，出售時賬面價值為25萬元，出售價格為30萬元。該公司在第4年末應(yīng)繳納的增值稅為：

A.0元

B.3萬元

C.5萬元

D.8萬元

6.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列所得中，免征個人所得稅的是：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.遺產(chǎn)所得

7.某個人2019年度工資收入為12萬元，獎金收入為2萬元，國債利息收入為0.5萬元，銀行儲蓄存款利息收入為0.2萬元。該個人2019年度應(yīng)繳納的個人所得稅為：

A.1.1萬元

B.1.2萬元

C.1.3萬元

D.1.4萬元

8.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是：

A.購買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

D.贈與房屋所有權(quán)

9.某個人2019年度取得土地增值稅應(yīng)稅收入為200萬元，扣除項目金額為100萬元。該個人應(yīng)繳納的土地增值稅為：

A.30萬元

B.40萬元

C.50萬元

D.60萬元

10.根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅法》，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是：

A.工業(yè)房產(chǎn)

B.商業(yè)房產(chǎn)

C.住宅房產(chǎn)

D.非居民企業(yè)擁有的房產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中可以稅前扣除的有：

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動中必要的業(yè)務(wù)招待費

B.按規(guī)定提取的職工福利費

C.因違法經(jīng)營被罰沒的財物

D.因自然災(zāi)害造成的損失

2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)

3.個人所得稅的征稅范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.某企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算土地增值稅應(yīng)稅收入時扣除的有：

A.土地使用權(quán)出讓金

B.購置土地時支付的契稅

C.建筑安裝工程費

D.增值稅

5.企業(yè)所得稅的稅率包括：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.個人所得稅的計稅方法包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.費用扣除法

7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)評估值

D.房產(chǎn)交易價格

8.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供建筑服務(wù)

9.下列各項中，屬于契稅征稅范圍的交易有：

A.購買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.購買房屋所有權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

10.下列各項中，屬于財產(chǎn)稅的有：

A.房產(chǎn)稅

B.土地增值稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費包括職工的醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險費。（）

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅申報和繳納方面沒有區(qū)別。（）

3.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

4.土地增值稅的征稅對象是土地的所有權(quán)轉(zhuǎn)移。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者或者使用者。（）

7.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）

8.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出包括向紅十字會的捐贈。（）

10.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并列舉至少三項常見的稅前扣除項目。

3.描述個人所得稅的征收原則，并說明個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡要說明土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率。

5.闡述房產(chǎn)稅的征收對象和計稅依據(jù)。

6.說明契稅的征稅范圍和納稅人。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2.C

解析思路：會計利潤=收入總額-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

3.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

4.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供建筑服務(wù)。

5.B

解析思路：增值稅銷項稅額=銷售額×稅率，進項稅額=購進貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅，應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。

6.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條，利息、股息、紅利所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

7.B

解析思路：根據(jù)個人所得稅計算公式，應(yīng)納稅額=（工資收入+獎金收入-起征點）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

8.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》第二條規(guī)定，契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。

9.B

解析思路：土地增值稅應(yīng)納稅額=（應(yīng)稅收入-扣除項目金額）×稅率。

10.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅法》第二條規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。

二、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：業(yè)務(wù)招待費、職工福利費和自然災(zāi)害造成的損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2.A,B,D

解析思路：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A,B,C

解析思路：土地使用權(quán)出讓金、購置土地時支付的契稅和建筑安裝工程費可以在計算土地增值稅應(yīng)稅收入時扣除。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)特定情況可能有優(yōu)惠稅率。

6.A,B,C

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括比例稅率、超額累進稅率和費用扣除法。

7.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置成本或房產(chǎn)評估值。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供建筑服務(wù)。

9.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)。

10.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅、土地增值稅、車輛購置稅和資源稅均屬于財產(chǎn)稅。

三、判斷題

1.×

解析思路：職工福利費不包括醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險費。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在申報和繳納方面存在差異，如進項稅額抵扣方式不同。

3.×

解析思路：個人所得稅的起征點在不同地區(qū)可能有不同規(guī)定。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的增值部分。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計算。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者或使用者。

7.√

解析思路：契稅的納稅人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的個人或單位。

8.√

解析思路：符合條件個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一住房免征個人所得稅。

9.√

解析思路：公益性捐贈支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證。

四、簡答題

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供建筑服務(wù)。稅率分為基本稅率（13%）、低稅率（9%）和小規(guī)模納稅人適用稅率（3%）。

2.稅前扣除項目包括合理的工資薪金支出、必要的業(yè)務(wù)招待費、職工福利費、折舊費用、公益性捐贈等。常見扣除項目有：折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費、職工教育經(jīng)費等。