2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃備考技巧試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售不動產2.某企業2024年1月1日購入一臺設備，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為10萬元，該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2024年12月31日，該設備賬面價值為（）萬元。A.20B.18C.16D.143.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額4.某企業2024年1月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為5萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。2024年12月31日，該批原材料剩余50%，則該企業2024年應計入生產成本的進項稅額為（）萬元。A.2.5B.5C.3.75D.45.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售不動產、無形資產6.某企業2024年1月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為10萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。2024年12月31日，該批原材料剩余30%，則該企業2024年應計入生產成本的進項稅額為（）萬元。A.3B.6C.7.5D.107.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票認證期限的是（）。A.自開具之日起180天內B.自開具之日起90天內C.自開具之日起60天內D.自開具之日起30天內8.某企業2024年1月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為5萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。2024年12月31日，該批原材料剩余20%，則該企業2024年應計入生產成本的進項稅額為（）萬元。A.1B.2C.2.5D.39.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售不動產、無形資產10.某企業2024年1月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為10萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。2024年12月31日，該批原材料剩余70%，則該企業2024年應計入生產成本的進項稅額為（）萬元。A.7B.8C.9D.10二、多項選擇題要求：從每小題的五個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式包括（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額E.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額2.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售不動產E.銷售無形資產3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票認證期限的有（）。A.自開具之日起180天內B.自開具之日起90天內C.自開具之日起60天內D.自開具之日起30天內E.自開具之日起15天內4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售不動產E.銷售無形資產5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票認證期限的有（）。A.自開具之日起180天內B.自開具之日起90天內C.自開具之日起60天內D.自開具之日起30天內E.自開具之日起15天內三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅一般納稅人購入原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額可以全部計入生產成本。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物，取得的增值稅專用發票上注明的稅額可以全部計入銷項稅額。（）3.增值稅一般納稅人購入設備，取得的增值稅專用發票上注明的稅額可以全部計入固定資產成本。（）4.增值稅一般納稅人購入原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額可以全部計入生產成本。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物，取得的增值稅專用發票上注明的稅額可以全部計入銷項稅額。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額200萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票上注明的稅額為30萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票上注明的稅額為10萬元；（4）購進低值易耗品取得增值稅專用發票上注明的稅額為2萬元。要求計算該企業2024年12月應納增值稅稅額。五、綜合題要求：根據下列資料，分析企業的稅務處理。2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發票；（2）購進原材料取得增值稅專用發票上注明的稅額為20萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票上注明的稅額為8萬元；（4）將自產貨物無償贈送給客戶，同類貨物不含稅銷售價格為50萬元。要求分析該企業2024年12月增值稅的稅務處理。六、案例分析題要求：根據下列案例，回答問題。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額150萬元，開具增值稅專用發票；（2）購進原材料取得增值稅專用發票上注明的稅額為25萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票上注明的稅額為10萬元；（4）將自產貨物用于職工福利，同類貨物不含稅銷售價格為30萬元。要求分析該企業2024年12月增值稅的稅務處理，并計算應納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配等，銷售不動產不屬于增值稅應稅行為。2.答案：C解析思路：采用直線法計提折舊，年折舊額為（10-0）/5=2萬元，2024年折舊額為2萬元，賬面價值為10-2=8萬元。3.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額。4.答案：C解析思路：剩余50%的原材料，進項稅額為5×50%=2.5萬元。5.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配等，銷售不動產、無形資產不在此范圍內。6.答案：B解析思路：剩余30%的原材料，進項稅額為5×30%=1.5萬元。二、多項選擇題1.答案：ABD解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式包括應納稅額=銷項稅額-進項稅額、應納稅額=銷售額×稅率、應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額。2.答案：ABCD解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配、銷售不動產、無形資產等。3.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發票認證期限包括自開具之日起180天內、90天內、60天內、30天內。4.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配、銷售不動產、無形資產等。5.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發票認證期限包括自開具之日起180天內、90天內、60天內、30天內。三、判斷題1.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人購入原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額不能全部計入生產成本，部分可以計入。2.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，取得的增值稅專用發票上注明的稅額不能全部計入銷項稅額，部分可以計入。3.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人購入設備，取得的增值稅專用發票上注明的稅額可以全部計入固定資產成本。4.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人購入原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額不能全部計入生產成本，部分可以計入。5.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，取得的增值稅專用發票上注明的稅額不能全部計入銷項稅額，部分可以計入。四、計算題1.答案：應納增值稅稅額=（200-30-10-2）×13%+30×13%-10×13%-2×13%=25.1萬元解析思路：首先計算銷項稅額=（200-30-10-2）×13%，然后計算進項稅額=30×13%+10×13%+2×13%，最后計算應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額。五、綜合題2.答案：該企業2024年12月增值稅的稅務處理如下：（1）銷售貨物應納增值稅=100×13%=13萬元；（2）購進原材料進項稅額=20×13%=2.6萬元；（3）購進設備進項稅額=8×13%=1.04萬元；（4）將自產貨物無償贈送給客戶，視同銷售，應納增值稅=50×13%=6.5萬元。解析思路：根據增值稅的計稅方法，分別計算銷售貨物、購進原材料、購進設備、視同銷售的增值稅。