大學稅務會計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.契稅C.增值稅D.房產稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅的納稅環節不包括（）A.生產環節B.進口環節C.批發環節D.零售環節4.企業所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列項目中，不征收個人所得稅的是（）A.工資薪金所得B.國債利息收入C.勞務報酬所得D.稿酬所得6.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅、消費稅、營業稅稅額B.營業額C.銷售額D.利潤額7.房產稅按房產余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%8.土地增值稅實行的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領受人D.使用人10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅務會計特點的有（）A.法律性B.專業性C.融合性D.籌劃性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產3.消費稅的稅目有（）A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石4.企業所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅的應稅項目有（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得D.特許權使用費所得6.下列屬于城市維護建設稅納稅人的有（）A.繳納增值稅的單位B.繳納消費稅的單位C.繳納營業稅的單位D.繳納企業所得稅的單位7.房產稅的計稅依據有（）A.房產原值B.房產余值C.租金收入D.房產凈值8.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金9.印花稅的征稅范圍包括（）A.經濟合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照10.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務會計以財務會計為基礎。（）2.小規模納稅人一律按照3%的征收率計算應納稅額。（）3.消費稅屬于價內稅。（）4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）6.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）7.房產稅按年計征，分期繳納。（）8.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）10.車輛購置稅實行一次性征收制度。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅務會計與財務會計的聯系與區別。答案：聯系：稅務會計以財務會計為基礎，核算依據有相同部分。區別：目標不同，稅務會計服務納稅，財務會計服務多類使用者；核算依據不同，稅務會計依據稅法，財務會計依據會計準則；核算基礎不同，稅務會計多收付實現制，財務會計以權責發生制為主。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型不允許扣除外購固定資產價款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產價款，我國目前實行消費型增值稅。3.簡述企業所得稅的納稅調整項目。答案：包括收入類調整項目，如不征稅收入等；扣除類調整項目，像超標準的業務招待費、廣告費等；資產類調整項目，例如固定資產折舊年限差異等。這些項目因稅法與會計規定不同，需在計算應納稅所得額時調整。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：自行貼花辦法，納稅人自行計算稅額、購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應納稅額超過500元的，可向稅務機關申請填寫繳款書或完稅證；委托代征辦法，稅務機關委托發放或辦理應稅憑證的單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃在企業稅務會計中的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業稅負，增加利潤；幫助企業合理安排資金，提高資金使用效率；促使企業更好地理解和遵循稅法，降低稅務風險；增強企業競爭力，使資源更合理配置，助力企業長期穩定發展。2.分析營改增對企業稅務會計的影響。答案：改變了企業的計稅方法和稅率，影響應納稅額計算；調整了發票管理要求，需區分不同發票類型；對會計核算科目和處理流程有新要求；企業需重新規劃稅務策略，優化業務模式以適應稅制變化。3.探討如何加強企業稅務風險管理。答案：建立健全稅務風險管理制度，明確職責分工；加強稅法學習，準確理解和執行政策；定期進行稅務風險評估，及時發現問題；保持與稅務機關溝通，獲取準確指導；提高員工稅務風險意識，從源頭防控風險。4.談談大數據在稅務會計中的應用前景。答案：大數據可助力稅務機關精準征管，通過分析企業數據掌握納稅情況。對企業而言，能更好地進行稅務風險預警，利用數據挖掘優化稅收籌劃。還能促進稅務會計信息共享，提高稅收征管效率和企業稅務管理水平。答案一、單項選擇題1.C2.A3.D4.C5.B6.A7.A8.C9.D10.B二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD