稅務遴選試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業所得稅的納稅年度是（）A.農歷年度B.公歷年度C.7月1日至次年6月30日D.4月1日至次年3月31日3.個人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-40%4.下列屬于資源稅應稅產品的是（）A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.房產稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.6%7.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔保人C.立賬簿人D.領受人8.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅、消費稅稅額B.營業額C.利潤額D.銷售額9.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.稅務行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.銷售不動產2.企業所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.政府性基金D.國債利息收入3.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息4.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦5.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照6.城市維護建設稅的稅率分為（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.企業發生的下列支出，在計算企業所得稅時可以全額扣除的有（）A.合理的工資薪金支出B.企業為職工繳納的基本社會保險費C.企業撥繳的工會經費D.企業發生的職工教育經費8.稅務行政復議的受案范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施9.下列屬于稅收征管法規定的稅收征收方式的有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收10.稅務檢查的方法包括（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）2.企業發生的贊助支出，在計算企業所得稅時可以扣除。（）3.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）4.資源稅實行從價計征和從量計征兩種計征方式。（）5.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）6.印花稅應稅憑證應在書立、領受時即行貼花完稅。（）7.城市維護建設稅的計稅依據包含納稅人因違反增值稅、消費稅規定而加收的滯納金和罰款。（）8.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）9.稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）10.稅務機關有權對納稅人的生產經營場所和貨物存放地進行檢查。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環節征稅，逐環節扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性；能夠平衡稅負，促進公平競爭。2.企業所得稅中，不得扣除的項目有哪些？答：包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規定標準的捐贈支出；贊助支出等。3.簡述個人所得稅綜合所得匯算清繳的范圍。答：包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。這四項所得需在年度終了后進行匯算清繳，合并計算全年應納個人所得稅，多退少補。4.簡述稅收征管的主要環節。答：主要環節包括稅務登記，它是稅收征管起點；賬簿、憑證管理；納稅申報；稅款征收，是核心環節；稅務檢查，監督納稅人履行納稅義務情況；以及稅務行政處罰等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何優化稅收營商環境。答：可從簡化辦稅流程，減少不必要手續和資料；提升納稅服務水平，如提供便捷辦稅渠道、加強政策輔導；落實稅收優惠政策，確保企業應享盡享；加強部門協作，實現信息共享等方面優化。2.分析當前稅收風險管理存在的問題及改進措施。答：問題可能有風險識別精準度不夠、風險應對手段有限等。改進措施包括運用大數據提升風險識別能力，建立科學風險評估模型；加強人員培訓，提高風險應對專業素養；完善風險反饋機制等。3.談談對深化稅收征管體制改革的認識。答：深化稅收征管體制改革是適應經濟社會發展的需要。有助于提升稅收征管效率，提高納稅遵從度，實現稅收治理現代化。通過技術創新、優化機構設置、加強協同共治等，更好發揮稅收職能作用。4.探討如何加強稅務干部隊伍建設。答：要加強思想政治教育，提升干部政治素養；開展業務培訓，提高專業能力；建立科學考核激勵機制，激發干部積極性；加強廉政建設，營造風清氣正的工作環境，打造高素質稅務干部隊伍。答案一、單項選擇題1.A2.B3.A4.C5.B6.A7.B8.A9.B10.D二、多項選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.AB