逐步鞏固2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購入原材料，取得增值稅專用發票，該發票的進項稅額可以抵扣的是：

A.銷項稅額

B.應納稅額

C.進項稅額

D.應納增值稅

3.某企業2019年1月銷售額為100萬元，其中增值稅應稅銷售額為80萬元，增值稅免稅銷售額為20萬元，該企業1月應繳納的增值稅是多少？

A.6萬元

B.8萬元

C.10萬元

D.12萬元

4.某企業2019年購入固定資產價值為50萬元，該固定資產使用年限為5年，采用直線法計提折舊，不考慮殘值，該企業第一年可以抵扣的進項稅額是多少？

A.10萬元

B.5萬元

C.8萬元

D.6萬元

5.某企業2019年銷售自行開發的軟件產品，銷售額為200萬元，該企業可以享受的稅收優惠是：

A.增值稅免稅

B.增值稅減半

C.所得稅減半

D.以上均可

6.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.銷售收入

B.資產收益

C.加工修理修配收入

D.捐贈收入

7.某企業2019年實現利潤總額為100萬元，其中工資薪金支出為50萬元，該企業當年可以抵扣的所得稅稅前扣除工資薪金支出是多少？

A.50萬元

B.40萬元

C.60萬元

D.30萬元

8.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.財產轉讓所得

C.勞務報酬所得

D.捐贈所得

9.某員工2019年取得工資薪金所得為10萬元，該員工應繳納的個人所得稅是多少？

A.0.5萬元

B.1.5萬元

C.2萬元

D.2.5萬元

10.下列哪項不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地轉讓

C.房屋贈與

D.房屋租賃

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的稅率包括哪些？

A.基本稅率

B.低稅率

C.征收率

D.加征稅率

2.下列哪些行為屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

3.企業在下列哪些情況下可以申請增值稅退稅？

A.出口貨物

B.購進免稅貨物

C.購進小規模納稅人貨物

D.購進自用設備

4.企業所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.工資薪金支出

B.財產損失

C.捐贈支出

D.營業外支出

5.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.調整稅率

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.財產轉讓所得

C.勞務報酬所得

D.利息、股息、紅利所得

7.企業在下列哪些情況下可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.研發企業

D.資源綜合利用企業

8.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉讓

B.土地房屋權屬轉移

C.土地房屋租賃

D.土地房屋抵押

9.契稅的納稅人包括哪些？

A.土地使用權受讓人

B.房屋所有權受讓人

C.土地房屋權屬轉移代理人

D.土地房屋權屬轉移的雙方

10.下列哪些情況下，企業可以申請土地增值稅退稅？

A.土地使用權轉讓

B.土地房屋權屬轉移

C.土地房屋租賃

D.土地房屋抵押

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業購進的固定資產，其進項稅額在購入當期即可全部抵扣。（）

3.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

4.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內有住所或者居住滿一年的非居民個人。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

6.契稅的征稅對象是轉移土地、房屋權屬的行為，不包括土地使用權出讓。（）

7.個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因職工福利發生的支出。（）

9.增值稅的納稅期限為1個月或者1個季度，具體由主管稅務機關核定。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因生產經營活動發生的合理借款利息。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.列舉企業所得稅的幾種主要稅收優惠政策，并簡述其適用條件。

3.解釋個人所得稅中的“綜合所得”概念，并說明其包含哪些類型的所得。

4.簡述土地增值稅的計稅依據及其計算方法。

5.闡述契稅的征稅范圍和稅率結構。

6.結合實際案例，說明企業在進行稅收籌劃時，應如何合理利用稅收優惠政策。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，但不包括銷售不動產。

2.C

解析思路：增值稅專用發票的進項稅額是指購買方購進貨物或接受服務所支付的增值稅，可以用于抵扣銷項稅額。

3.A

解析思路：應納稅額=銷售額×稅率，此處稅率為6%（假設），則應納稅額=80×6%=4.8萬元，但需注意題目中給出的是銷售額，故應納稅額為6萬元。

4.A

解析思路：固定資產進項稅額抵扣=固定資產價值×適用稅率，直線法計提折舊，第一年折舊=固定資產價值÷使用年限，進項稅額抵扣=50×16%=8萬元。

5.D

解析思路：自行開發的軟件產品，可以享受增值稅減免、所得稅減免和出口退稅等優惠政策。

6.D

解析思路：捐贈收入不計入應納稅所得額，因此不屬于企業所得稅的計稅依據。

7.B

解析思路：工資薪金支出在計算應納稅所得額時，可以扣除50萬元，但實際扣除額應等于實際發生的工資薪金支出，因此扣除額為40萬元。

8.D

解析思路：捐贈所得不屬于個人所得稅的征稅范圍，因為捐贈所得不產生應稅收入。

9.B

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，根據稅率表，10萬元工資薪金所得適用的稅率和速算扣除數為3%，應納稅額=10×3%-0.5=1.5萬元。

10.C

解析思路：契稅的征稅對象是轉移土地、房屋權屬的行為，不包括房屋租賃，因此房屋租賃不屬于契稅的征稅范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B

2.A,B,C

3.A,B

4.A,B,C,D

5.A,B

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B

9.A,B

10.A

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括注冊地、經營地、居住地等。

2.企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業、研發企業、資源綜合利用企業等，具體適用條件根據相關政策規定。

3.個人所得稅中的“綜合所得”是指工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。這些所得類型按照一定比例合并計算應納稅所得額。

4.土地增值稅的計稅依據為