稅法期末試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營業(yè)額C.所得額D.銷售額8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%9.土地增值稅適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅法構(gòu)成要素的有（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊5.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的征稅對象包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照判斷題（每題2分，共10題）1.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.消費(fèi)稅是對所有消費(fèi)品征收的一種稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款。（）8.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）10.印花稅的納稅義務(wù)人是立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答：包括真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；合理性原則，符合經(jīng)營常規(guī)和會計(jì)慣例；合法性原則，符合法律法規(guī)規(guī)定。3.簡述資源稅的作用。答：有利于合理調(diào)節(jié)資源級差收入，促進(jìn)企業(yè)公平競爭；有利于促進(jìn)資源合理開發(fā)利用，防止資源浪費(fèi)；有利于為國家籌集財(cái)政資金。4.簡述土地增值稅的征稅范圍。答：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)；地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓。不包括未轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的行為，以及出讓國有土地使用權(quán)。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響。答：稅率降低，企業(yè)采購成本可能下降，利潤空間或擴(kuò)大；銷售端定價(jià)策略或調(diào)整，影響市場競爭力；也促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，以更好適應(yīng)稅收政策變化。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)個(gè)人所得稅的稅收征管。答：完善個(gè)人收入監(jiān)測機(jī)制，準(zhǔn)確掌握收入情況；加強(qiáng)部門信息共享，堵塞征管漏洞；加大稅法宣傳，提高納稅意識；強(qiáng)化稅務(wù)稽查，對偷逃稅嚴(yán)厲懲處。3.分析消費(fèi)稅對消費(fèi)行為的引導(dǎo)作用。答：對高能耗、高污染及非健康類消費(fèi)品征消費(fèi)稅，提高其價(jià)格，抑制消費(fèi)；對部分奢侈品征稅，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)；引導(dǎo)消費(fèi)者向綠色、健康、可持續(xù)的消費(fèi)方向轉(zhuǎn)變。4.探討稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的推動(dòng)作用。答：稅收優(yōu)惠如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性；減輕企業(yè)資金壓力，利于投入更多資源開展研發(fā)，加速成果轉(zhuǎn)化，提升企業(yè)競爭力。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.A9.D10.B多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.A