邁向成功2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于我國增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.個人

C.企業(yè)

D.行政事業(yè)單位

2.增值稅的計稅依據(jù)是：

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.收入

D.利潤

3.我國企業(yè)所得稅的納稅人為：

A.所有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.國有企業(yè)

D.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：

A.收入總額

B.利潤總額

C.凈利潤

D.應(yīng)納稅所得額

5.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施項目

C.基本養(yǎng)老保險基金

D.義務(wù)教育階段學校

6.下列哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.出口貨物

7.我國個人所得稅的納稅人為：

A.所有居民個人

B.在中國境內(nèi)居住的個人

C.在中國境內(nèi)取得所得的個人

D.在中國境內(nèi)有住所的個人

8.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.5個

B.6個

C.7個

D.8個

9.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.我國增值稅的征收管理機關(guān)是：

A.國家稅務(wù)總局

B.財政部

C.稅務(wù)總局

D.財政局

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的免稅項目包括：

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.按規(guī)定提取的準備金

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

E.資產(chǎn)損失

3.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費所得

4.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅的出口退稅？

A.出口貨物

B.出口委托加工修理修配貨物

C.出口視同出口貨物

D.出口免稅貨物

E.出口加工區(qū)內(nèi)的貨物

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.收入總額

B.成本

C.費用

D.利息

E.投資收益

6.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.累進稅率

E.稅率累進

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括：

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當天

B.收到預收款當天

C.發(fā)票開具當天

D.貨物發(fā)出當天

E.收到結(jié)算賬單當天

8.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

E.一次性繳納

9.個人所得稅的申報方式包括：

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)機關(guān)核定征收

D.納稅人自行計算申報

E.納稅人委托代理申報

10.下列哪些行為屬于偷稅？

A.采取偽造、變造賬簿、記賬憑證

B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入

C.虛報出口或者假報出口

D.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

E.進行虛假的納稅申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人。（）

4.增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%。（）

5.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。（）

6.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

7.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

9.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而調(diào)整。（）

10.增值稅的出口退稅政策鼓勵企業(yè)擴大出口，增加國家的稅收收入。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認定程序。

2.說明企業(yè)所得稅中虧損彌補的相關(guān)規(guī)定。

3.解釋個人所得稅中“工資薪金所得”的界定標準。

4.列舉增值稅中簡易計稅方法的適用范圍。

5.簡要說明出口退稅政策的基本原則和目的。

6.描述企業(yè)進行納稅申報時應(yīng)當提供的資料和程序。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析思路

1.B.個人

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物的單位和個人，個人也屬于納稅人范疇。

2.A.銷售額

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部價款和價外費用。

3.D.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。

4.D.應(yīng)納稅所得額

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

5.D.義務(wù)教育階段學校

解析思路：義務(wù)教育階段學校屬于增值稅的免稅項目，因為其提供的教育服務(wù)不征收增值稅。

6.D.出口貨物

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物，出口貨物也屬于應(yīng)稅項目。

7.B.在中國境內(nèi)居住的個人

解析思路：個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住的個人，包括居民個人和非居民個人。

8.C.7個

解析思路：個人所得稅的稅率分為7個檔次，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率。

9.D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

10.A.國家稅務(wù)總局

解析思路：我國增值稅的征收管理機關(guān)是國家稅務(wù)總局，負責增值稅的征收管理工作。

二、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、出口貨物和提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、捐贈收入、按規(guī)定提取的準備金和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費所得。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)可以享受增值稅的出口退稅，包括出口貨物、出口委托加工修理修配貨物和出口視同出口貨物。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、成本、費用和利息。

6.A,B,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進稅率和累進稅率。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當天、收到預收款當天、發(fā)票開具當天、貨物發(fā)出當天和收到結(jié)算賬單當天。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月繳納、按季繳納、按年繳納和按次繳納。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳、稅務(wù)機關(guān)核定征收、納稅人自行計算申報和納稅人委托代理申報。

10.A,B,C,D,E

解析思路：偷稅行為包括采取偽造、變造賬簿、記賬憑證、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、虛報出口或者假報出口、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證和進行虛假的納稅申報。

三、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物的單位和個人，個人也屬于納稅人范疇。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，不包括所有企業(yè)。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人，不包括所有個人。

4.×

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%，不包括其他稅率。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的常規(guī)稅率。

6.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，這是個人所得稅的起征標準。

7.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，這是增值稅的計稅方式之一。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會計利潤。

9.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著所得額的增加而調(diào)整。

10.√

解析思路：增值稅的出口退稅政策鼓勵企業(yè)擴大出口，增加國家的稅收收入，這是出口退稅政策的目的之一。

四、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：增值稅的納稅人資格認定程序包括納稅人自行申請、稅務(wù)機關(guān)審核、資格認定和公告等步驟。

2.解析思路：企業(yè)所得稅中虧損彌補的相關(guān)規(guī)定包括虧損的確認、虧損的彌補期限、虧損的彌補方式等。

3.