2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計歷年真題匯編與點評一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于內部控制的目標，說法錯誤的是（）。A.保證企業資產的安全與完整B.提高企業經營活動的效率和效果C.提高企業財務報告的真實性和可靠性D.保障企業合規經營2.下列關于內部控制的原則，說法錯誤的是（）。A.全面性原則B.合理性原則C.動態性原則D.制衡性原則3.下列關于內部控制要素，不屬于控制環境要素的是（）。A.企業治理結構B.企業組織結構C.企業文化D.企業風險管理4.下列關于風險評估，說法錯誤的是（）。A.風險評估是內部控制的重要組成部分B.風險評估的目的在于識別和評估企業面臨的風險C.風險評估應貫穿于企業經營管理全過程D.風險評估結果不作為內部控制改進的依據5.下列關于控制活動，說法錯誤的是（）。A.控制活動是企業內部控制的核心B.控制活動應針對企業面臨的風險進行設計C.控制活動應具有可操作性D.控制活動不涉及企業治理結構6.下列關于信息與溝通，說法錯誤的是（）。A.信息與溝通是企業內部控制的基礎B.信息與溝通應確保企業內部各部門之間信息暢通C.信息與溝通不涉及企業治理結構D.信息與溝通不涉及企業風險管理7.下列關于監督，說法錯誤的是（）。A.監督是企業內部控制的重要組成部分B.監督應確保內部控制制度得到有效執行C.監督不涉及企業治理結構D.監督不涉及企業風險管理8.下列關于審計，說法錯誤的是（）。A.審計是內部控制的重要組成部分B.審計的目的在于評估內部控制的有效性C.審計不涉及企業治理結構D.審計不涉及企業風險管理9.下列關于審計證據，說法錯誤的是（）。A.審計證據是審計人員獲取的證明被審計單位財務報表真實性的材料B.審計證據應具有可靠性、相關性、充分性和有效性C.審計證據不涉及審計程序D.審計證據不涉及審計方法10.下列關于審計程序，說法錯誤的是（）。A.審計程序是審計人員執行審計工作的步驟和方法B.審計程序應具有可操作性C.審計程序不涉及審計證據D.審計程序不涉及審計方法二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.內部控制的目標包括（）。A.保證企業資產的安全與完整B.提高企業經營活動的效率和效果C.提高企業財務報告的真實性和可靠性D.保障企業合規經營2.內部控制的原則包括（）。A.全面性原則B.合理性原則C.動態性原則D.制衡性原則3.內部控制要素包括（）。A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通4.風險評估的目的包括（）。A.識別和評估企業面臨的風險B.制定內部控制策略C.評估內部控制的有效性D.改進內部控制5.控制活動的特點包括（）。A.針對性B.可操作性C.實施性D.持續性6.信息與溝通的作用包括（）。A.確保企業內部各部門之間信息暢通B.促進內部控制制度的執行C.提高企業風險管理水平D.保障企業合規經營7.監督的作用包括（）。A.確保內部控制制度得到有效執行B.評估內部控制的有效性C.改進內部控制D.提高企業風險管理水平8.審計的目的是（）。A.評估內部控制的有效性B.評價被審計單位財務報表的真實性和公允性C.發現被審計單位存在的問題D.提出改進建議9.審計證據的可靠性包括（）。A.獨立性B.客觀性C.可靠性D.有效性10.審計程序包括（）。A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.審計后續程序四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.內部控制制度是企業內部控制的核心，控制環境是內部控制制度的基礎。（）2.風險評估是內部控制的第一步，它決定了內部控制的目標和方向。（）3.控制活動是企業內部控制的關鍵環節，它直接關系到內部控制的有效性。（）4.信息與溝通是企業內部控制的基礎，它是內部控制制度得以有效執行的保障。（）5.內部控制制度一旦建立，就不再需要更新和改進。（）6.監督機制是企業內部控制的重要組成部分，它有助于提高內部控制的有效性。（）7.審計人員可以代替企業內部審計人員進行內部控制審計。（）8.審計證據的充分性是指審計證據的數量要足夠。（）9.審計報告應當對企業內部控制的有效性作出明確結論。（）10.內部控制制度的建立和實施是企業經營管理者的責任，與審計人員無關。（）五、簡答題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）1.簡述內部控制的目標。2.簡述內部控制的原則。3.簡述內部控制的基本要素。4.簡述風險評估的主要步驟。5.簡述審計證據的三個基本特征。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述內部控制與審計的關系及其在企業管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.D【解析】內部控制的目標包括保證企業資產的安全與完整、提高企業經營活動的效率和效果、提高企業財務報告的真實性和可靠性以及保障企業合規經營。2.B【解析】內部控制的原則包括全面性原則、合理性原則、動態性原則和制衡性原則。3.D【解析】控制環境要素包括企業治理結構、企業組織結構和企業文化，而企業風險管理屬于風險評估要素。4.D【解析】風險評估的目的在于識別和評估企業面臨的風險，并作為內部控制改進的依據。5.D【解析】控制活動涉及企業治理結構，因為它需要與企業的治理結構相協調，以確保內部控制的有效性。6.C【解析】信息與溝通涉及企業治理結構，因為它需要確保企業內部各部門之間信息暢通，并促進內部控制制度的執行。7.C【解析】監督涉及企業治理結構，因為它需要確保內部控制制度得到有效執行，并與企業的治理結構相協調。8.C【解析】審計涉及企業治理結構，因為它需要評估內部控制的有效性，并與企業的治理結構相協調。9.C【解析】審計證據涉及審計程序，因為審計人員需要通過審計程序來獲取和評估審計證據。10.C【解析】審計程序涉及審計證據，因為審計人員需要根據審計證據來執行審計程序。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABCD【解析】內部控制的目標包括保證企業資產的安全與完整、提高企業經營活動的效率和效果、提高企業財務報告的真實性和可靠性以及保障企業合規經營。2.ABCD【解析】內部控制的原則包括全面性原則、合理性原則、動態性原則和制衡性原則。3.ABCD【解析】內部控制的基本要素包括控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通。4.ABCD【解析】風險評估的主要步驟包括識別風險、評估風險、制定風險應對策略和監督風險應對措施。5.ABCD【解析】控制活動的特點包括針對性、可操作性、實施性和持續性。6.ABCD【解析】信息與溝通的作用包括確保企業內部各部門之間信息暢通、促進內部控制制度的執行、提高企業風險管理水平和保障企業合規經營。7.ABCD【解析】監督的作用包括確保內部控制制度得到有效執行、評估內部控制的有效性、改進內部控制和提高企業風險管理水平。8.ABCD【解析】審計的目的是評估內部控制的有效性、評價被審計單位財務報表的真實性和公允性、發現被審計單位存在的問題和提出改進建議。9.ABCD【解析】審計證據的可靠性包括獨立性、客觀性、可靠性和有效性。10.ABCD【解析】審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續程序。四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.×【解析】內部控制制度需要根據企業的發展和市場環境的變化進行更新和改進。2.√【解析】風險評估是內部控制的第一步，它確定了內部控制的目標和方向。3.√【解析】控制活動是企業內部控制的關鍵環節，它直接關系到內部控制的有效性。4.√【解析】信息與溝通是企業內部控制的基礎，它是內部控制制度得以有效執行的保障。5.×【解析】內部控制制度需要根據企業的發展和市場環境的變化進行更新和改進。6.√【解析】監督機制是企業內部控制的重要組成部分，它有助于提高內部控制的有效性。7.×【解析】審計人員不能代替企業內部審計人員進行內部控制審計，因為他們需要保持獨立性。8.√【解析】審計證據的充分性是指審計證據的數量要足夠，以支持審計結論。9.√【解析】審計報告應當對企業內部控制的有效性作出明確結論。10.×【解析】內部控制制度的建立和實施是企業經營管理者的責任，但審計人員也承擔著監督和評估內部控制的責任。五、簡答題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）1.【解析】內部控制的目標包括：保證企業資產的安全與完整、提高企業經營活動的效率和效果、提高企業財務報告的真實性和可靠性以及保障企業合規經營。2.【解析】內部控制的原則包括：全面性原則、合理性原則、動態性原則和制衡性原則。3.【解析】內部控制的基本要素包括：控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通。4.【解析】風險評估的主要步驟包括：識別風險、評估風險、制定風險應對策略和監督風險應對措施。5.【解析】審計證據的三個基本特征包括：可靠性、相關性和充分性。六、論述題（本大題共1小題，共10分）【解析】內部控制與審計的關系是相輔相成的。內部控制是企業管理的重要組成部分，旨在確保企業運營的效率和效果，保護資產安全，提高財務報告的可靠性。審計則是對企業內部控制的有效性進行獨立、客觀的評估，以確保財務報告的真實性和公允性。內部控制與審計在企業管理中的作用主要體現在以下幾個方面：1.提高企業風險管理水平：內部控制有助于企業識別、評估和應對各種風險，而審計則可以驗證企業風險管理的有效性，提出改進建議。2.確保財務報告的真實性和公允